上半年上海年注会《审计》：关联方的审计模拟试题

上半年上海年注会《审计》：关联方的审计模拟试题

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.审计人员在进行关联方交易的审计时，以下哪项不是应当关注的重点？()A.关联方交易的定价是否公允B.关联方交易是否存在潜在的利益冲突C.关联方交易是否经过独立董事的审议D.关联方交易是否违反了相关法律法规2.在审计过程中，如果发现公司存在未披露的关联方关系和交易，审计人员应采取以下哪种措施？()A.直接向董事会报告B.通知管理层进行调查C.忽略此发现，继续进行审计D.仅在完成审计后向股东报告3.以下哪项不属于审计人员在审计关联方交易时的实质性程序？()A.检查关联方交易的合同文件B.询问管理层关于关联方交易的合理性C.核实关联方交易的价格是否公允D.审计关联方交易的账务处理4.审计人员在审计过程中发现，公司与其关联方之间存在大额的短期借款，以下哪项不是审计人员应当考虑的因素？()A.借款的利率是否高于市场利率B.借款的目的和用途C.借款是否经过董事会的批准D.借款是否用于长期投资5.在审计关联方交易时，审计人员应如何判断关联方交易的公允性？()A.仅依据市场数据判断B.仅依据关联方之间的内部协议判断C.结合市场数据和关联方之间的内部协议判断D.忽略关联方之间的内部协议6.以下哪项不是审计人员在审计关联方交易时的主要职责？()A.识别和评估关联方交易的风险B.确定关联方交易是否已经披露C.评价关联方交易是否具有商业理由D.审计所有关联方交易7.在审计过程中，如果审计人员发现公司关联方交易的定价异常，以下哪项不是审计人员应当采取的措施？()A.获取更多相关信息B.向管理层提出质疑C.立即向董事会报告D.要求管理层调整交易价格8.在审计过程中，如果审计人员发现公司存在未披露的关联方交易，以下哪项不是审计人员应当采取的措施？()A.通知管理层进行调查B.向董事会报告C.直接向监管机构报告D.要求公司立即披露9.以下哪项不是审计人员在审计关联方交易时的主要目标？()A.识别和评估关联方交易的风险B.确保关联方交易的披露充分、准确C.评价关联方交易的商业理由D.审计所有关联方交易10.在审计过程中，如果审计人员发现公司与其关联方之间存在长期的大额应收账款，以下哪项不是审计人员应当考虑的因素？()A.应收账款的可收回性B.关联方交易的商业理由C.应收账款的账龄分析D.关联方之间的关系和交易历史11.在审计过程中，如果审计人员发现公司与其关联方之间存在长期的大额应付账款，以下哪项不是审计人员应当考虑的因素？()A.应付账款的可支付性B.关联方交易的商业理由C.应付账款的账龄分析D.关联方之间的关系和交易历史二、多选题(共5题)12.审计人员在审计关联方交易时，应当关注哪些方面的风险？()A.利益冲突风险B.交易价格公允性风险C.交易披露充分性风险D.交易合法性风险E.交易商业理由风险13.以下哪些程序是审计人员在审计关联方交易时应当实施的？()A.审查关联方名单及交易记录B.询问管理层关于关联方交易的合理性C.检查交易定价的依据D.独立测试关联方交易记录的准确性E.评估关联方交易的潜在风险14.在审计过程中，如果发现公司关联方交易存在以下情况，审计人员应如何处理？()A.交易未披露B.交易定价异常C.交易目的不明确D.交易对方为虚构公司E.交易对方与公司无实质关联15.审计人员在评价关联方交易的商业理由时，以下哪些因素是重要的？()A.交易价格与市场水平对比B.交易的必要性C.交易的合理性D.交易的盈利能力E.交易的风险水平16.在审计关联方交易时，审计人员可能使用的审计证据有哪些？()A.合同和协议B.交易记录和账簿C.管理层的声明D.独立第三方专家的确认E.交易对方的财务报表三、填空题(共5题)17.在审计过程中，识别关联方关系和交易的首要步骤是编制一个完整的18.审计人员在进行关联方交易的审计时，应当关注交易价格是否19.在审计过程中，如果发现公司存在未披露的关联方交易，审计人员应首先20.审计人员在评价关联方交易的商业理由时，需要考虑交易是否具有21.在审计关联方交易时，审计人员应通过四、判断题(共5题)22.审计人员在审计关联方交易时，可以仅通过检查财务报表来识别所有关联方关系和交易。()A.正确B.错误23.如果关联方交易的定价公允，则无需进一步审计程序。()A.正确B.错误24.审计人员在审计关联方交易时，不需要考虑关联方的财务状况。()A.正确B.错误25.审计人员可以依赖管理层的声明来评估关联方交易的风险。()A.正确B.错误26.在审计过程中，如果发现关联方交易存在未披露的情况，审计人员可以直接向监管机构报告。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.问：什么是关联方？请列举审计人员在识别关联方时需要考虑的因素。28.问：在审计关联方交易时，审计人员应如何评估交易的商业理由？29.问：在审计过程中，如果发现关联方交易未披露，审计人员应采取哪些措施？30.问：在审计关联方交易时，审计人员应如何处理交易定价公允性的问题？31.问：在审计过程中，如果发现公司存在与关联方的长期大额资金往来，审计人员应关注哪些风险？

上半年上海年注会《审计》：关联方的审计模拟试题一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】审计人员在进行关联方交易的审计时，需要关注交易定价、潜在利益冲突和合法性，但独立董事的审议并不是审计人员的直接责任范围。2.【答案】B【解析】如果审计人员发现公司存在未披露的关联方关系和交易，应立即通知管理层进行调查，以确定其性质和影响。3.【答案】B【解析】询问管理层关于关联方交易的合理性属于风险评估程序，而不是实质性程序。实质性程序包括检查合同、核实价格和审计账务处理等。4.【答案】D【解析】审计人员应关注借款的利率、用途和批准程序，但借款是否用于长期投资并不是审计人员直接关注的重点。5.【答案】C【解析】判断关联方交易的公允性需要结合市场数据和关联方之间的内部协议，以获取更全面的评价。6.【答案】D【解析】审计人员的主要职责是识别、评估和披露关联方交易的风险，并不需要审计所有关联方交易。7.【答案】D【解析】审计人员应当获取更多相关信息并向管理层提出质疑，但无权直接要求管理层调整交易价格。8.【答案】C【解析】审计人员应当先通知管理层进行调查和向董事会报告，必要时再向监管机构报告，但无权直接要求公司立即披露。9.【答案】D【解析】审计人员的主要目标是识别、评估风险，确保披露充分和准确，以及评价商业理由，而不需要审计所有关联方交易。10.【答案】B【解析】审计人员应当考虑应收账款的可收回性、账龄分析和关联方关系及交易历史，但关联方交易的商业理由通常不是审计人员的直接责任。11.【答案】B【解析】审计人员应当考虑应付账款的可支付性、账龄分析和关联方关系及交易历史，但关联方交易的商业理由通常不是审计人员的直接责任。二、多选题(共5题)12.【答案】A,B,C,D,E【解析】审计人员在审计关联方交易时，应当关注利益冲突、交易价格公允性、交易披露充分性、交易合法性和交易商业理由等方面的风险，以确保财务报表的可靠性。13.【答案】A,B,C,D,E【解析】审计人员在审计关联方交易时，应当审查名单及记录、询问管理层、检查定价依据、独立测试记录准确性和评估潜在风险，以确保关联方交易的透明度和公允性。14.【答案】A,B,C,D【解析】审计人员发现关联方交易存在未披露、定价异常、目的不明确或对方为虚构公司等情况时，均应进行调查和评估，必要时需向管理层或董事会报告。15.【答案】A,B,C,D,E【解析】审计人员在评价关联方交易的商业理由时，应当考虑交易价格与市场水平、交易的必要性、合理性、盈利能力和风险水平等因素，以判断交易的商业合理性。16.【答案】A,B,C,D,E【解析】审计人员在审计关联方交易时，可能使用的审计证据包括合同协议、交易记录和账簿、管理层的声明、独立第三方专家的确认以及交易对方的财务报表等。三、填空题(共5题)17.【答案】关联方名单【解析】编制关联方名单是审计人员识别关联方关系和交易的基础工作，有助于审计人员全面了解和评估关联方交易的风险。18.【答案】公允【解析】关联方交易的公允性是审计人员关注的重点之一，确保交易价格公允是防止利益输送和舞弊的重要措施。19.【答案】向管理层提出质疑【解析】审计人员发现未披露的关联方交易后，应首先向管理层提出质疑，了解未披露的原因，并评估其可能对财务报表的影响。20.【答案】合理的商业目的【解析】评价关联方交易的商业理由时，审计人员需要判断交易是否具有合理的商业目的，以判断交易是否真实且符合公司利益。21.【答案】检查交易记录和文件、询问相关人员、实施分析程序等方式【解析】审计人员应通过多种方式收集证据，包括检查交易记录和文件、询问相关人员、实施分析程序等，以获取充分、适当的审计证据。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】仅通过检查财务报表无法全面识别所有关联方关系和交易，审计人员还需要通过询问、观察和分析程序来获取相关信息。23.【答案】错误【解析】即使交易定价公允，审计人员仍需执行其他审计程序以评估交易的商业理由和潜在风险。24.【答案】错误【解析】关联方的财务状况可能影响交易的商业理由和交易价格公允性，审计人员需要考虑这些因素。25.【答案】错误【解析】管理层的声明是审计证据之一，但不能单独依赖其评估风险，审计人员需要获取其他可靠的审计证据。26.【答案】错误【解析】审计人员应首先通知管理层进行调查，如果管理层未采取适当措施，则可能需要向监管机构报告。五、简答题(共5题)27.【答案】关联方是指与企业存在直接或间接控制关系、共同控制关系、重大影响关系，以及可能导致经济利益流入或流出企业的其他实体。审计人员在识别关联方时需要考虑的因素包括：与企业的股权关系、管理关系、家族关系、合同关系、同行业关系等。【解析】理解关联方的定义和识别关联方的因素对于审计人员来说至关重要，以确保审计的全面性和准确性。28.【答案】审计人员评估关联方交易的商业理由时，应考虑交易的性质、目的、必要性、合理性以及交易价格是否公允等因素。同时，应关注交易是否可能存在利益输送、损害公司利益或其他不当目的。【解析】评估关联方交易的商业理由有助于审计人员判断交易的合理性，防止舞弊行为，确保财务报表的真实性和公允性。29.【答案】如果审计人员发现关联方交易未披露，应首先询问管理层原因，并评估未披露交易的性质和影响。如果管理层不能提供合理的解释或未披露交易可能对财务报表产生重大影响，审计人员应向董事会报告，并考虑是否需要向监管机构报告。【解析】审计人员对未披露关联方交易的发现，需要谨慎处理，以确保财务报表的完整性，并保护投资者利益。30.【答案】审计人员应通过检查市场数据、比较类似交易、获取独立专家意见等方式，评估关联方交易定价的公允性。如果