2024年度初会专业技术资格《经济法基础》练习题库（含答案）

2024年度初会专业技术资格《经济法基础》

练习题库（含答案）

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一、单选题（25题）

1.房屋出租不属于契税征税范围。（）

A.正确B.错误

2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开

具增值税专用发票的是（）。

A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

B.百货公司向小规模纳税人零售食品

C.超市向消费者个人销售啤酒

D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施

的是Oo

A.担保B.拍卖C.冻结

4.甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品收

购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农产

品扣除率为9%o计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式

中，正确的是（）。

A.991900；（1-9%）x9%=98100（元）

B.991900x9%=89271（元）

C.991900x（1-9%）x9%=81236.61（元）

D.991900：（1+9%）x9%=81900（元）

5.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用汽车计税依据的

是（）

A.核定载人数B.自重吨位C.辆D.购置价格

6.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的应当具备会计师以上专业

技术职务资格或若从事会计工作不少于（）年。

A.1B.2C.3D.5

7.2019年10月甲广告公司从乙公司购入一处写字楼，支付不含增值税

价款500万元。该写字楼乙公司账面原值300万元，已提折旧75万元。

己知契税税率为4%,计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税额的

下列算式中，正确的是（）o

A.300x4%=12（万元）

B.500x4%=20（万元）

C.[500-（300-75）]x4%=ll（万元）

D.（300-75）x4%=9（万元）

8.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年俏售额为800万元的从事货物生产的个体经营者

B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人

C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业

D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业

9.根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（）。

A.用外购己税烟丝继续加工成卷烟

B.用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品

C.委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子

D.委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮

10.2019年10月王某购买一套住房，支付购房价款100万元.增值税税额

9万元。已知契税适用税率为3%,根据契税法律制度的规定，王某应

缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（100+9）x3%=3.27（万元）

B.（100-9）x3%=2・73（万元）

C.100：（1-3%）x3%=3.09（万元）

D.100x3%=3（万元）

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税

人的是（）o

A.甲个人独资企业B.乙事业单位C.丙合伙企业D.丁个体工商户

12.居民个人从境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税

A.贰零贰壹年零柒月壹拾伍日B.贰零贰壹年柒月壹拾伍日C.贰零贰壹

年零柒月拾伍日D.贰零贰壹年柒月拾伍日

17.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。

A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案保

管

18.2019年10月，甲烟草批发企、也向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，

取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准

条，取得不含增值税销售额30000元。已知，卷烟批发环节消费税比例

税率11%,定额税率为0.005元/支，每标准条200支卷烟。根据消费税

法律制度的规定，计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额

的下列算式中，正确的是（）。

A.20000X11%+30000x11%=5500（元）

B.20000X11%+200x200x0.005=2400（元）

C.30000X11%+300x200x0.005=3600（元）

D.20000X11%+200x200x0.005+30000x11%+300x200x0.005=6000（元）

19.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中,

不正确的是（）＞

A.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次

B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

D.非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月

内取得的收入为一次

20.2018年陈某继承父母的一套住房，当年与王某结婚并在不动产权证

书上增加王某的姓名。2021年陈某与王某将该套住房转让给李某，随后

李某将该套住房出租给郑某。上述事项中，契税的纳税人是（）

A.李某B.王某C.陈某D.郑某

21.2018年甲公司职工赵某月平均工资为2800元，甲公司所在地月最低

工资标准为2000元，职工月平均工资为5000元，已知2019年当地职

工基本养老保险费中个人缴费比例为8%。2019年甲公司每月从赵某工

资中代扣代缴的职工基本养老保险费为（）。

A.240元B.160元C.224元D.400元

22.根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须

记载的事项是（）。

A.收款人名称B.委托日期C.汇款人签章D.付款人名称

23.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳

增值税的是（），

A.转让在建的建筑物所有权B.转让海域使用权C.转让建筑物有限产权

D.转让建筑物永久使用权

24.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。

A.乘用车进口商B.玉饰品零售商C.酒精生产商D.涂料批发商

25.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，正

确的是Oo

A.委托收款背书的被背书人可以背书转让票据权利

B.背书粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章

C.背书未记载背书E期的，背书无效

D.可以将票据金额分别背书转让给两人以上

二、多选题（20题）

26.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人

员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月

15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。1月

20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇

票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理了

汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于甲公司在Q银行开立账户的下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司应向Q银行出具主管部门批文

B.甲公司应向Q银行出具基本存款账户开户许可证

C.Q银行应向中国人民银行当地分支机构备案

D.该账户支取现金应在开户时报经中国人民银行当地分支机构批准

27.关于张某拟一次性购买金额为20000元的多用途预付卡的下列表述

中，正确的有()

A.张某可以购买4张单张金额为5000元的记名预付卡

B.张某应当使用实名并提供有效身份证件

C.张某可以使用信用卡购买

D.张某可以购买20张单张金额为1000元的不记名预付卡

28.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个

人所得税自行纳税申报的有()。

A.王某从英国取得所得

B.林某从出版社取得稿酬所得1万元

C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得

D.张某2016年度取得所得15万元

29.根据增值税专用发票的使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不

得开具增值税专用发票的有()。

A.零售劳保专用鞋帽B.向一般纳税人销售应税货物C.向消费者个人销

售应税货物D.向一般纳税人销售避孕药品和用具

30.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税

率计征进口关税的有()。

A.摄像机B.啤酒C.放像机D.广播用录像机

31.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表

述中，正确的有（）

A.纳税人进口货物的，为报关进口的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手

续的当天

32.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正

确的有（）。

A.一般存款账户可以办理现金缴存和支取

B.银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

C.一般存款账户是存款单位的主办账户

D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年

33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有

（）。

A.国债利息收入

B.居民企业直接投资于其他未上市居民企业取得的投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事'也性收费

34.根据消费税法律制度的规定，甲化妆品厂自产高档化妆品的下列用途

中，应征收消费税的有（）

A.移送用于连续生产高档化妆品B.用于馈赠客户C.用于职工福利D.用

于广告

35.下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）o

A.契税B.车船税C.船舶吨税D.关税

36.根据“营改增”制度的相关规定一般纳税人提供的下列服务中，可以选

择适用简易计税方法计税的有（）。

A.文化体育服务B.港口码头服务C.装卸搬运服务D.公共交通运输服务

37.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.个人独资企业B.未成年人C基金会D.搜索引擎机器人

38.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应

视同销售货物征收增值税的有（）

A.将自产的货物分配给股东B.将委托加工的货物用于个人消费C.将购

进的货物用于集体福利D.销售代销货物

39.根据支付结算法律制度的规定，下列关于签发银行承兑汇票的表述中,

正确的有（）。

A.出票人应在承兑银行开立存款账户

B.出票人可签发单张出票金额为500万元的纸质汇票

C.出票人签发电子汇票，应具备企业网上银行等电子服务渠道

D.出票人签发电子汇票，应与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》

40.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一致而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位的的劳动合同的

C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

41.以下各项所得，适用累进税率形式的有（，

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承

租经营所得

42.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁的表述中，正确的有（）。

A.仲裁以当事人之间达成有效的仲裁协议为前提

B.仲裁实行地域管辖和级别管辖

C.仲裁应当公开进行

D.仲裁实行一裁终局的原则

43.依照会计法律制度规定，下列各项中，属于会计账簿有（）。

A.钞票日记账B.银行对账单C.明细分类帐D.总分类帐

44.下列关于会计职业道德和会计法律制度二者关系的观点中，正确的有

()o

A.两者在内容上相互渗透、相互吸收

B.会计法律制度是应会计职业道德的最低要求

C.违反会计法律制度一定违反会计职业道德

D.违反会计职业道德也一定违反会计法律制度

45.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，属于房产税征税范围的有

()

A.位于县城的企业生产用房屋B.市区的室内游泳池C.农村的菜窖D.市

郊公园中的饭店

三、判断题(20题)

46.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票。()

A.正确B.错误

47.职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工

伤保险费。()

A.正确B.错误

48.银行办理支付结算，有合理理由可以压票。()

A.正确B.错误

49.耕地占用税的计税依据是直接实际耕地占用而积()

A.正确B.错误

50.纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格。为纳税入支付给销

售者的含增值税价款()

A.正确B.错误

51.酒厂销售自产葡萄酒收取的包装物押金，应并入销售额征收消费税。

()

A.正确B.错误

52.双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。()

A.正确B.错误

53.原始凭证错误的,应由出具单位更正，并在更正处加盖出具单位章。

()

A.正确B.错误

54.某公立高校将一处原用于教学己免缴契税的教学楼出租给某企业，要

征收契税，但不需要补缴已经免缴的契税。()

A.正确B.错误

55.根据刑事法律制度的规定，已满12周岁不满18周岁的人犯罪，应当

从轻或者减轻处罚。()

A.正确B.错误

56.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

()

A.正确B.错误

57.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检

查通知书。()

A.正确B.错误

58.会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于

调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性。会计职

业道德不仅调整会计人员的外在行为，还调整会计人员内在的精神世界

()

A.正确B.错误

59.无雇工的个体工商户参加基本养老保险的。缴纳的基本养老保险费全

部记入个人账户()

A.正确B.错误

60.税收固定性既涉及时间上持续性，又涉及征收比例固定性。()

A.正确B.错误

61.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需向其支付报酬。()

A.正确B.错误

62.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

()

A.正确B.错误

63.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。()

A.正确B.错误

64.对纳税人唯一的一辆小汽车，不能采取税收保全措施。()

A.正确B.错误

65.会计档案移交清册须永久保存。()

A.正确B.错误

参考答案

1.A契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、

房屋权属未发生转移的，不征收契税。

2.D(1)选项AC：应税销售行为的购买方为消费者个人，不得开具增

值税专用发票；(2)选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、

服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增

值税专用发票。

3.C税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或

者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封

纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

4.B农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额=买价x扣除率。

5.C乘用车、商用客车和摩托车以辆数为计税依据。(1)乘用车、摩托车、

客车——每辆:(2)货车、其他车辆——整备质量每吨:.(3)机动船舶——净

吨位每吨:（4）游艇—艇身长度每米。

6.C担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专

业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

7.B应纳契税税额二计税依据x税率，房屋买卖，以不含增值税的成交价

格作为计税依据。应纳契税二500X4%=20（万元）。

8.B除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税

人纳税。

9.B选项B：不涉及“外购、委托加工“应税消费品用于连续生产，而是咱

制『'的应税消费品用于连续生产应税消费品（移送时不缴纳消费税，加

工完成的高档化妆品对外销售时再考虑缴纳消费税）。

10.D房屋买卖，以不含增值税的成交价格作为计税依据。

11.B本题考查企业所得税纳税人。我国企业所得税纳税人包括各类企业、

事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，选

项B正确。个人独资企业、合伙企业、个体工商户，不属于企业所得税

纳税人，不缴纳企业所得税，选项ACD错误。

12.A

13.A

14.B非机动驳船的车船税减半征收。车船税的纳税义务发生时间为取得

当月，2021年度4月份到12月份，一共9个月。所以甲公司2021年度

上述船舶应纳车船税税额=（600x2x4+300x2x4x50%）+12*9=4500（元）0

15.C选项A：属于税款征收的方式；选项B：属于税务争议纠纷的解决

途径；选项D：属于纳税申报的方式

16.B选项AC,“7月”前无须加“零”，因为不加零也不会导致变造行为

的发生，即票据出票日期不可能被变造为“壹拾柒月'新版章节练习，

考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考，，选项

D,“15日”前应力IT壹”，因为不加壹，票据出票日期很容易被变造为“贰

拾伍日

17.C出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务

账目的登记工作。

18.B（1）甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，应缴纳消费税；（2）

甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，不缴纳消费税。

19.A财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次.

20.A婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税（B错误）。

法定继承人通过继承承受土地、房屋权属免征契税（C错误）。契税以

在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。出租不转移权属

（D错误）

21.A甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的基本养老保险费数额

二5000x60%x8%=240（元）。

22.D签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明“信汇“或”电汇”的字样:无条

件支付的委托;确定的金额;收款人名称:汇款人名称:汇入地点、汇入行名

称:汇出地点、汇出行名称:委托日期:汇款人签章。

23.B销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。

无形资产，是指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、

商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。技术，

包括专利技术和非专利技术。自然资源使用权，包括土地使用权、海域

使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。其他权益性

无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权

（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代

理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、

冠名权、转会费等。选项ACD:应按“销售不动产”缴纳增值税。

24.A（1）选项B：玉饰品属于“金银钳钻”以外的其他贵重珠宝玉石，

不在零售环节缴纳消费税；（2）选项C：酒精不属于应税消费品；（3）

选项D：在批发环节加征消费税的仅限于卷烟。

25.B（1）选项A：委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托

的票据权利，但被背书人不得再背书转让票据权利；（2）选项C：背书

未记载日期的，背书有效（视为在票据到期日前背书）；（3）选项D：

将票据金额分别转让给二人以上的背书属于多头背书，背书无效。

26.ACD（1）选项A：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开

发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文；（2）选项B：

持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、

临时存款账户时，应当向银行提供基本存款账户编号。（3）选项C：企

业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，

实行备案制；（4）选项D：基木建设资金、更新改造资金、政策性房地

产开发资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支

行批准。

27.BD由于单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预

付卡资金限额不得超过1000元，因此AD是可以的；个人或单位购买

记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并

向发卡机构提供有效身份证件，本次购买金额为2万元，因此需要提供

有效身份证件，B正确；购卡人不得使用信用卡购买预付卡，因此C错

误。

28.ACD纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关

办理纳税申报：（1）生所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处

以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳

税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。

29.CD一般纳税人发生应税销售行为属于下列情形之一的，不得开具增

值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽

（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的（选项A可以开具）；（2）应税

销售行为的购买方为消费者个人的（选项B可以开具，选项C不得开具）;

⑶发生应税销售行为适用免税规定的（避孕药品和用具免税，选项D不

得开具）；（4）金融商品转让；（5）提供旅游服务选择差额计税的，向旅游

服务购买方收取并支付的允许从销售额中扣除的费用，不得开具专用发

票。故选CD。

30.ACD

31.AD选项B:纳税人从事金融商品转让的，增值税纳税义务发生时间为

金融商品所有权转移的当天;选项C:纳税人提供租赁服务采取预收款方

式，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

32.BD本题考查单位银行结算账户。一般存款账户可以办理现金缴存,

但不得办理现金支取，选项A错误；按存款人不同，银行结算账户可分

为单位银行结算账户和个人银行结算账户，选项B正确；基本存款账户

是存款单位的主办账户，选项c错误；临时存款账户因存款人的临时需

要而开立，账户有效期最长不得超过2年，选项D正确。故本题选择选

项BD。

33.CD选项AB：属于免税收入。

34.BCD纳税人自产自用的消费税应税消费品，用于连续生产应税消费

品的，不纳税;凡用于其他方面的，于移送使用时，

35.CD海关主要负责下列税收的征收和管理（1）关税（2）船舶吨税。

进口环节的增值税、消费税由海关代征。

36.ACD港口码头服务一般纳税人，按照“现代服务—物流辅助服务”

征收增值税,税率为6%。适用简易计税方法的有：提供的公共交通运输

服务（包括轮客渡，公交客运，地铁，出租车等）、电影放映服务，仓储

服务，装卸搬运服务，收派服务和文化体育服务等。

37.ABC（1）选项A：属于非法人组织；（2）选项B：属于自然人（不

论民事行为能力如何，不论国籍如何，均可成为我国法律关系的主体）;

（3）选项C：属于非营利法人；（4）选项D：只能成为法律关系的客

体。

38.ABD将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费才视同销

售，将购进的货物用于集体福利不视同销售。

39.ACD选项B：单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过

电子商业汇票办理

40.CD

41.ABD对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20%o

42.AD仲裁不实行地域管辖和级别管辖。仲裁应当开庭、不公开进行。

43.ACD会计账簿种类重要有总账、明细账、日记账和其她辅助账簿。

银行对账单属于原始凭证，不属于会计账簿。

44.ABC由于会计法律制度是对会计职业道德的最低要求，因此违反会

计法律制度一定违反会计职业道德，故C正确；违反会计法律制度一定

违反会计职业道德，违反会计职业道德不一定违反会计法律制度，故D

错误。

45.ABD房产税的纳税人，是指在我