2025年高职审计综合案例实训（综合案例实训）试题及答案

2025年高职审计综合案例实训（综合案例实训）试题及答案

班级______姓名______(考试时间：90分钟满分100分)一、单项选择题(总共10题，每题3分，每题的备选答案中，只有一个最符合题意。)1.审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现验收部门与财会部门未能相互分离，这种情况可能导致：A.采购部门购入过量或不必要的物资B.未按实际收到的商品数额登记入账C.应付账款记录不正确D.未及时向特定债权人支付货款2.审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应：A.作出账实不符结论B.核对账表C.函证债权人D.直接调整账项3.审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时，应关注的内容是：A.减值准备的计提方法是否符合规定B.减值准备的计提金额是否准确C.减值准备的计提是否经过适当授权D.以上都是4.审计人员在审查某企业管理费用账户时，发现如下记录：支付房产税20000元，支付车船使用税30000元，支付印花税10000元，支付土地使用税40000元。审计人员认为管理费用账户的记录应为：A.100000元B.90000元C.80000元D.70000元5.审计人员在审查某企业销售费用时，发现如下记录：支付销售部门人员工资20000元，支付销售部门办公费10000元，支付销售产品运输费5000元，支付销售产品广告费15000元。审计人员认为销售费用账户的记录应为：A.50000元B.45000元C.40000元D.35000元6.审计人员在审查某企业应收账款时，发现一笔应收账款为100万元，账龄为1年。该企业按应收账款余额的5%计提坏账准备。审计人员认为该企业应计提的坏账准备金额为：A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元7.审计人员在审查某企业存货时，发现存货盘点表中记录的存货数量为1000件，存货单价为10元。审计人员通过实地盘点，发现实际存货数量为1100件。审计人员认为该企业存货的账面价值应为：A.10000元B.11000元C.12000元D.13000元8.审计人员在审查某企业固定资产折旧时，发现该企业采用直线法计提折旧。该企业固定资产原值为100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元。审计人员认为该企业每年应计提的折旧额为：A.9万元B.10万元C.11万元D.12万元9.审计人员在审查某企业无形资产时，发现该企业自行研发一项专利技术，发生研发支出200万元，其中符合资本化条件的支出为150万元。该专利技术已达到预定用途。审计人员认为该企业无形资产的入账价值应为：A.200万元B.150万元C.50万元D.0万元10.审计人员在审查某企业财务报表时，发现该企业应收账款周转率为5次，存货周转率为4次。审计人员认为该企业的营运能力：A.应收账款周转速度较快，存货周转速度较慢B.应收账款周转速度较慢，存货周转速度较快C.应收账款和存货周转速度都较快D.应收账款和存货周转速度都较慢二、多项选择题(总共5题，每题5分，每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意，至少有一个错项。错选，不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。)1.审计人员在审查采购与付款循环时，应审查的文件和记录包括：A.请购单B.订购单C.验收单D.付款凭单E.销售发票2.审计人员在审查应付账款时，可采用的审计程序有：A.函证应付账款B.检查应付账款的完整性C.检查应付账款的真实性D.检查应付账款的计价和分摊E.检查应付账款的披露3.审计人员在审查固定资产时，应关注的内容有：A.固定资产的存在性B.固定资产的所有权C.固定资产的计价和折旧D.固定资产的减值准备E.固定资产的处置4.审计人员在审查管理费用时，应关注的内容有：A.管理费用的真实性B.管理费用的合法性C.管理费用的合理性D.管理费用的完整性E.管理费用的披露5.审计人员在审查销售费用时，应关注的内容有：A.销售费用的真实性B.销售费用的合法性C.销售费用的合理性D.销售费用的完整性E.销售费用的披露三、简答题(总共2题，每题10分)1.简述采购与付款循环的主要业务活动及对应的凭证和记录。2.简述固定资产审计的主要目标和审计程序。四、案例分析题(总共1题，每题20分)资料：审计人员对某企业2024年度财务报表进行审计时，发现以下情况：1.该企业2024年12月31日应收账款余额为1000万元，坏账准备余额为50万元。该企业按应收账款余额的5%计提坏账准备。2.该企业2024年12月31日存货余额为500万元，存货跌价准备余额为20万元。该企业按存货余额的4%计提存货跌价准备。3.该企业2024年12月31日固定资产原值为2000万元，累计折旧为800万元，固定资产减值准备余额为50万元。该企业采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为100万元。4.该企业2024年12月31日无形资产余额为300万元，无形资产减值准备余额为10万元。该企业自行研发一项专利技术，发生研发支出200万元，其中符合资本化条件的支出为150万元。该专利技术已达到预定用途。要求：1.分析该企业坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧和无形资产减值准备的计提是否正确。2.计算该企业应调整的坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧和无形资产减值准备的金额。五、综合题(总共1题，每题20分)资料：审计人员对某企业2024年度财务报表进行审计时，获取了以下资料：1.该企业2024年12月31日资产负债表中部分项目如下：-货币资金：100万元-应收账款：500万元-存货：300万元-固定资产：1000万元-无形资产：200万元-应付账款：300万元-短期借款：200万元-长期借款：500万元2.该企业2024年度利润表中部分项目如下：-营业收入：2000万元-营业成本：1200万元-管理费用：200万元-销售费用：100万元-财务费用：50万元-利润总额：450万元-净利润：337.5万元3.审计人员对该企业进行了实质性程序，发现以下问题：-货币资金：经盘点，实际库存现金为90万元，银行存款日记账余额为10万元。银行对账单余额为15万元。存在未达账项。-应收账款：经函证，有一笔应收账款100万元，对方单位已破产，无法收回。-存货：经盘点，发现存货盘亏10万元，原因待查。-固定资产：经检查，发现一项固定资产已提足折旧仍继续使用，该固定资产原值为50万元。-无形资产：经审查，发现该企业自行研发的专利技术不符合资本化条件，应将研发支出200万元全部费用化。-应付账款：经函证，有一笔应付账款50万元，对方单位已注销，无法支付。-短期借款：经检查，发现该企业短期借款利息计算错误，少计利息10万元。-长期借款：经检查，发现该企业长期借款利息资本化金额计算错误，多计资本化利息20万元。要求：1.根据上述资料，编制该企业2024年度资产负债表和利润表的调整分录。2.计算该企业调整后的资产负债表和利润表的相关项目金额。答案：一、单项选择题1.B2.C3.D4.A5.B6.A7.B8.A9.B10.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、简答题1.采购与付款循环的主要业务活动及对应的凭证和记录包括：请购商品和劳务，编制请购单；采购部门编制订购单；验收部门验收商品，编制验收单；仓库保管人员编制入库单；财会部门编制付款凭单；应付凭单部门登记应付账款明细账；支付款项，编制付款凭证；记录现金、银行存款支出，登记日记账和总账。2.固定资产审计的主要目标包括：确定固定资产的存在性；确定固定资产的所有权；确定固定资产的计价和折旧是否正确；确定固定资产的减值准备是否计提恰当；确定固定资产的处置是否合理。审计程序包括：获取或编制固定资产明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；检查固定资产的所有权证明文件；实地检查固定资产；检查固定资产的折旧政策和方法；检查固定资产的减值准备；检查固定资产的处置情况。四、案例分析题1.该企业坏账准备计提不正确，应计提坏账准备金额为1000×5%=50万元，原已计提50万元，无需调整。存货跌价准备计提不正确，应计提存货跌价准备金额为500×4%=20万元，原已计提20万元，无需调整。固定资产折旧计提不正确，应计提折旧金额为(2000-100)÷10=190万元，已计提折旧800万元，多计提折旧800-190×2=420万元。无形资产减值准备计提不正确，应计提减值准备金额为300-150=150万元，原已计提10万元，应补提减值准备140万元。2.应调整的坏账准备金额为0万元；应调整的存货跌价准备金额为0万元；应调整的固定资产折旧金额为420万元；应调整的无形资产减值准备金额为140万元。五、综合题1.调整分录如下：-货币资金：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢5贷：库存现金5借：银行存款5贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢5-应收账款：借：坏账准备100贷：应收账款100-存货：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10贷：存货10-固定资产：借：累计折旧50贷：固定资产50-无形资产：借：管理费用200贷：无形资产200-应付账款：借：应付账款50贷：营业外收入50-短期借款：借：财务费用10贷：应付利息10-长期借款：借：在建工程等（或相关科目）20贷：长期借款——应计利息202.调整后的资产负债表和利润表相关项目金额如下：-资产负债表：货币资金：100+5-5=100万元应收账款：500-100=400万元存货：300-10=29