昭通餐饮税务管理制度

第1篇第一章总则第一条为加强昭通市餐饮行业税收管理，规范餐饮企业纳税行为，保障国家税收收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等法律法规，结合昭通市实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于昭通市行政区域内从事餐饮服务的各类企业、个体工商户和其他经济组织。第三条餐饮企业应依法纳税，自觉遵守税收法律法规，如实申报纳税，接受税务机关的监督管理。第四条税务机关应加强餐饮行业税收管理，提高税收征管水平，确保税收法律法规的贯彻执行。第二章纳税义务与申报第五条餐饮企业应按照国家税收法律法规的规定，依法缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费。第六条餐饮企业应按照税务机关的要求，及时、准确、完整地报送纳税申报表、财务会计报表和其他相关资料。第七条餐饮企业应按照以下规定进行纳税申报：（一）增值税纳税申报：餐饮企业应按照增值税的计税方法，计算应纳税额，并在规定的申报期限内，向税务机关申报纳税。（二）消费税纳税申报：餐饮企业应按照消费税的计税方法，计算应纳税额，并在规定的申报期限内，向税务机关申报纳税。（三）其他税费纳税申报：餐饮企业应按照其他税费的计税方法，计算应纳税额，并在规定的申报期限内，向税务机关申报纳税。第八条餐饮企业应按照税务机关的要求，定期进行纳税申报，不得隐瞒、少报、迟报。第九条餐饮企业如发生税务违法行为，应按照税务机关的要求，及时纠正，并依法承担相应的法律责任。第三章税收征收管理第十条税务机关应加强对餐饮行业税收的征收管理，采取以下措施：（一）建立健全餐饮行业税收征管制度，明确征管职责，规范征管程序。（二）加强对餐饮企业的税务登记、发票管理、账簿凭证管理等工作。（三）加强对餐饮企业的税收宣传和辅导，提高餐饮企业依法纳税的意识和能力。（四）加强对餐饮企业的税收稽查，严厉打击偷税、逃税、骗税等违法行为。第十一条税务机关应建立健全餐饮行业税收信息管理系统，实现税收信息的实时采集、处理、分析和应用。第十二条税务机关应定期对餐饮企业进行税收检查，确保税收法律法规的贯彻执行。第十三条税务机关应加强对餐饮企业税收违法行为的查处，对违法行为依法进行处理。第四章税收优惠政策第十四条餐饮企业符合国家税收优惠政策条件的，可享受以下税收优惠政策：（一）对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（二）对从事国家鼓励发展的餐饮服务项目，免征或减征增值税。（三）对餐饮企业用于环境保护、节能节水、安全生产等项目的投资，可按国家规定享受税收抵免。第十五条餐饮企业应按照国家税收优惠政策的规定，如实申报享受税收优惠政策。第五章税收服务与监督第十六条税务机关应加强对餐饮企业的税收服务，提供以下服务：（一）为餐饮企业提供税收政策咨询、纳税申报辅导等服务。（二）为餐饮企业提供税收维权服务，及时解决餐饮企业在纳税过程中遇到的问题。（三）为餐饮企业提供税收信息化服务，提高税收征管效率。第十七条餐饮企业有权对税务机关的税收征收管理行为进行监督，对违法违纪行为有权向税务机关或上级机关举报。第十八条餐饮企业应积极配合税务机关的税收管理工作，如实提供相关资料，不得拒绝、阻挠税务机关依法进行的税收检查。第六章法律责任第十九条餐饮企业违反本制度规定，有下列行为之一的，由税务机关依法予以处理：（一）未按照规定办理税务登记、变更登记、注销登记的。（二）未按照规定使用、保管发票的。（三）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。（四）未按照规定进行纳税申报的。（五）未按照规定缴纳或者解缴税款的。第二十条餐饮企业有下列行为之一的，由税务机关依法予以处罚：（一）偷税的。（二）逃税的。（三）骗税的。（四）抗税的。（五）虚开发票的。第七章附则第二十一条本制度由昭通市税务局负责解释。第二十二条本制度自发布之日起施行。昭通市餐饮税务管理制度旨在规范餐饮行业税收管理，保障国家税收收入，促进餐饮行业健康发展。各餐饮企业应严格遵守本制度，依法纳税，共同维护良好的税收秩序。第2篇一、引言随着我国经济的快速发展，餐饮业作为国民经济的重要组成部分，在满足人民群众日益增长的物质文化需求、促进就业、繁荣市场等方面发挥着重要作用。为了规范餐饮行业税收秩序，加强餐饮企业税收管理，促进餐饮行业健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等法律法规，结合昭通市餐饮行业实际情况，制定本制度。二、制度总则1.适用范围：本制度适用于昭通市行政区域内从事餐饮服务的企业和个人。2.税务管理原则：依法行政、公平公正、简化程序、强化服务。3.税务管理目标：加强餐饮行业税收征管，提高税收收入，维护国家税收权益，促进餐饮行业健康发展。三、税务登记1.餐饮企业应当依法办理税务登记，领取税务登记证。2.新设立餐饮企业，应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。3.餐饮企业发生变更、注销等情形，应当自工商行政管理部门办理变更、注销登记之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记变更或者注销。四、发票管理1.餐饮企业应当使用税务机关统一印制的发票，不得擅自印制、销售、购买发票。2.餐饮企业应当建立健全发票管理制度，对发票的领用、开具、保管、销毁等环节进行严格管理。3.餐饮企业应当确保发票的真实性、合法性，不得虚开发票、伪造发票。五、增值税管理1.餐饮企业应当按照规定计算应纳税额，依法缴纳增值税。2.餐饮企业销售货物、提供应税劳务，应当依法开具增值税专用发票。3.餐饮企业可以享受增值税减免政策，具体按照国家有关规定执行。六、企业所得税管理1.餐饮企业应当依法计算应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。2.餐饮企业发生的各项费用，应当符合国家税法规定，不得税前扣除。3.餐饮企业享受企业所得税减免政策，具体按照国家有关规定执行。七、个人所得税管理1.餐饮企业应当依法代扣代缴个人所得税。2.餐饮企业应当建立健全个人所得税管理制度，确保个人所得税代扣代缴的准确性。3.餐饮企业可以享受个人所得税减免政策，具体按照国家有关规定执行。八、税务稽查1.税务机关应当加强对餐饮行业的税务稽查，依法查处违法行为。2.税务机关对餐饮企业进行税务稽查时，应当依法告知被查企业。3.税务机关应当对稽查结果进行公开，接受社会监督。九、税收优惠政策1.餐饮企业符合国家产业政策、投资方向和税收优惠条件的，可以享受税收优惠政策。2.税收优惠政策的具体范围和标准，按照国家有关规定执行。十、附则1.本制度自发布之日起施行。2.本制度由昭通市税务局负责解释。3.本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规执行。本制度旨在规范昭通市餐饮行业税收秩序，加强餐饮企业税收管理，促进餐饮行业健康发展。餐饮企业应严格遵守本制度，依法纳税，为昭通市经济社会发展做出贡献。第3篇第一章总则第一条为加强昭通市餐饮行业税收管理，规范餐饮企业纳税行为，保障国家税收收入，促进餐饮行业健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等法律法规，结合昭通市实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于昭通市行政区域内从事餐饮经营活动的企业、个体工商户及其他经营单位（以下简称餐饮企业）。第三条餐饮企业应依法纳税，自觉遵守税收法律法规，接受税务机关的监督管理。第四条税务机关应依法履行职责，加强对餐饮企业税收的征收管理，维护国家税收秩序。第二章税收政策第五条餐饮企业应按照国家规定的税种和税率缴纳增值税、企业所得税等税费。第六条餐饮企业增值税税率为6%，按月申报缴纳。第七条餐饮企业应按照国家规定，享受小型微利企业、高新技术企业等税收优惠政策。第八条餐饮企业应按照国家规定，享受营业税改征增值税（以下简称营改增）政策。第三章纳税申报与缴纳第九条餐饮企业应按照税务机关规定的时间、地点和方式，及时、准确地进行纳税申报。第十条餐饮企业应如实填写纳税申报表，提供相关财务会计报表和凭证。第十一条餐饮企业应按照税务机关规定，定期进行纳税申报，不得隐瞒、谎报、拖延申报。第十二条餐饮企业应按照税务机关规定，按时足额缴纳应纳税款。第十三条餐饮企业应按照税务机关规定，使用税控收款机，确保交易数据的真实、完整。第十四条餐饮企业应建立健全财务会计制度，真实、准确记录经营收入、成本、费用等。第十五条餐饮企业应按照税务机关规定，报送相关财务会计报表和凭证。第四章税收征收管理第十六条税务机关应加强对餐饮企业税收的征收管理，采取以下措施：（一）对餐饮企业进行税务登记，核发税务登记证；（二）对餐饮企业进行纳税评估，及时发现和纠正税收违法行为；（三）对餐饮企业进行税收检查，确保税收法律法规的贯彻执行；（四）对餐饮企业进行税收宣传，提高纳税人的税收法律意识。第十七条税务机关应建立健全餐饮企业税收信息管理系统，实现税收信息的互联互通。第十八条税务机关应加强对餐饮企业税收的动态监控，及时发现和查处税收违法行为。第十九条税务机关应加强对餐饮企业税收的统计分析，为税收政策制定和税收征管提供依据。第五章税收优惠与扶持第二十条餐饮企业符合国家产业政策导向，可享受以下税收优惠政策：（一）小型微利企业减半征收企业所得税；（二）高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；（三）符合国家规定的其他税收优惠政策。第二十一条餐饮企业符合以下条件，可申请享受税收扶持政策：（一）吸纳就业人数较多；（二）经济效益较好；（三）社会贡献较大。第六章违规处理与法律责任第二十二条餐饮企业有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，并处以罚款：（一）未按规定进行税务登记；（二）未按规定进行纳税申报；（三）未按规定缴纳应纳税款；（四）其他违反税收法律法规的行为。第二十三条餐饮企业有下列行为之一的，由税务机关依法予以查处：（一）偷税、逃税、骗税；（二）虚开发票、伪造发票；（三）非法买卖发票；（四）其他违反税收法律法规的行为。第二十四条餐饮企业有下列行为之一的，由税务机关依法予以处罚：（一）拒绝、阻挠税务机关依法进行检查；