2025年税务师涉税实务操作专项训练试题库

2025年税务师涉税实务操作专项训练试题库

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税2.企业取得土地使用权支付的出让金应计入哪项费用？()A.资产成本B.费用C.负债D.其他业务收入3.根据《企业所得税法》规定，下列哪项不属于应税收入？()A.销售收入B.营业外收入C.资产处置收入D.投资收益4.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.营业利润C.所得额D.应纳税所得额5.个人所得税的税率表适用于哪一类所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.以上均适用6.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？()A.纳税申报方式不同B.计税方法不同C.税率不同D.以上都是7.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.每月8.下列哪项不属于增值税专用发票的用途？()A.证明购销双方业务关系B.作为增值税进项税额的抵扣凭证C.证明企业已经支付了税款D.作为企业财务核算的依据9.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()A.纳税人自行申报纳税B.税务机关委托代扣代缴C.纳税人委托代扣代缴D.以上都不对10.企业所得税的税前扣除有哪些限制条件？()A.符合相关法律法规B.与收入相关性C.符合经济实质D.以上都是二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.出口货物退（免）税D.销售不动产12.企业所得税计算时，下列哪些费用可以在税前扣除？()A.工资、薪金支出B.交际应酬费C.办公费D.税收滞纳金13.个人所得税的征收范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.股息、红利所得14.增值税专用发票的开具和使用，以下哪些说法是正确的？()A.专用发票只限于增值税一般纳税人使用B.专用发票应按规定的时限开具C.专用发票应按规定的项目填写D.专用发票的保存期限不得少于5年15.企业所得税的纳税调整项目包括哪些？()A.税收滞纳金B.资产损失C.资产折旧D.税收返还三、填空题(共5题)16.根据《增值税暂行条例》规定，增值税的纳税期限分为若干个档次，最长不超过__个月。17.企业所得税的纳税年度自公历每年的__月__日起至次年的__月__日止。18.个人所得税的征收方式主要包括__自行申报__和__源泉扣缴__两种。19.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，可以作为__进项税额__的抵扣凭证。20.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，印花税的征收范围包括__合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易、权利、许可证照__等。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照公式计算不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额，这个说法正确吗？()A.正确B.错误22.企业支付的职工福利费，在计算企业所得税时不得在税前扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税的征收，以居民个人取得的境内所得为征税范围。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人可以选择按小规模纳税人简易计税方法计税，也可以选择一般计税方法计税。()A.正确B.错误25.企业将自产的货物无偿赠送给其他单位或个人，属于增值税视同销售行为。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的进项税额？如何确定进项税额可以抵扣？27.问：企业所得税的纳税调整有哪些情形？28.问：个人所得税的源泉扣缴有哪些具体规定？29.问：增值税专用发票的管理和使用有哪些要求？30.问：企业进行资产重组时，哪些资产重组方式不征收增值税？

2025年税务师涉税实务操作专项训练试题库一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】出口货物退（免）税是增值税的一种特殊政策，不属于征税范围。2.【答案】A【解析】土地使用权支付的出让金属于无形资产的成本，应计入资产成本。3.【答案】B【解析】营业外收入不属于企业的主营业务收入，通常不计入应税收入。4.【答案】D【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即在计算所得额的基础上，减除规定的各项费用和损失后的余额。5.【答案】D【解析】个人所得税的税率表适用于个人所得税的各类所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得等。6.【答案】D【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报方式、计税方法、税率等方面都有所不同。7.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为一年，纳税人应当在年度终了后5个月内申报纳税。8.【答案】C【解析】增值税专用发票主要用途是证明购销双方业务关系、作为增值税进项税额的抵扣凭证和作为企业财务核算的依据。9.【答案】B【解析】个人所得税的源泉扣缴是指税务机关委托支付所得的单位或者个人代扣代缴个人所得税。10.【答案】D【解析】企业所得税的税前扣除需要符合相关法律法规、与收入相关性和符合经济实质等限制条件。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及销售不动产。出口货物退（免）税虽然涉及增值税，但不属于应税行为。12.【答案】AC【解析】企业所得税计算时，工资、薪金支出和办公费可以在税前扣除。交际应酬费和税收滞纳金则不允许在税前扣除。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，财产租赁所得，以及股息、红利所得等。14.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票的开具和使用应遵守以下规定：只限于增值税一般纳税人使用，按规定的时限开具，按规定的项目填写，保存期限不得少于5年。15.【答案】BC【解析】企业所得税的纳税调整项目包括资产损失和资产折旧，税收滞纳金和税收返还不属于纳税调整项目。三、填空题(共5题)16.【答案】__12__【解析】增值税的纳税期限分为1个月、3个月、6个月，最长不超过12个月，具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。17.【答案】__1__月__1__日至__12__月__31__日__【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即自每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有两种，一是自行申报，二是源泉扣缴，即支付所得的单位或个人代扣代缴。19.【答案】进项税额【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，是计算进项税额的重要依据，可以作为进项税额的抵扣凭证。20.【答案】合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易、权利、许可证照【解析】印花税的征收范围较广，包括合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易、权利、许可证照等多种经济行为和文件。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】这个说法是正确的。根据《增值税暂行条例》及相关实施细则，增值税纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，应按照上述公式计算。22.【答案】错误【解析】这个说法是错误的。企业支付的职工福利费，在不超过规定限额内，可以在计算企业所得税时在税前扣除。23.【答案】正确【解析】这个说法是正确的。个人所得税的征收范围包括居民个人取得的境内所得，以及非居民个人来源于中国境内的所得。24.【答案】错误【解析】这个说法是错误的。增值税小规模纳税人只能选择按小规模纳税人简易计税方法计税，不能选择一般计税方法计税。25.【答案】正确【解析】这个说法是正确的。根据《增值税暂行条例》及相关实施细则，企业将自产的货物无偿赠送给其他单位或个人，视同销售货物，需要计算并缴纳增值税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产支付或者负担的增值税额。进项税额可以抵扣的条件包括：购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产的发票是合法有效的，且该货物、劳务、服务、无形资产或者不动产用于应税项目，并且取得了相应的增值税专用发票或其他合法的扣税凭证。【解析】进项税额的确定对于增值税纳税人来说非常重要，它直接关系到应纳增值税的计算。只有符合抵扣条件的进项税额才能在计算应纳税额时进行抵扣。27.【答案】企业所得税的纳税调整主要包括以下几种情形：税法规定可以扣除的项目，但企业未在税前扣除；税法规定不得扣除的项目，但企业已计入成本费用；税法规定应计入收入的项目，但企业未计入收入；税法规定的其他纳税调整事项。【解析】纳税调整是为了确保企业按照税法规定正确计算应纳税所得额，避免因会计处理与税法规定不一致而产生的税收风险。28.【答案】个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，按照税法规定代扣代缴个人所得税。具体规定包括：支付所得的单位或者个人应依法履行扣缴义务，扣缴义务人应向税务机关报送扣缴申报表；扣缴义务人应当依法足额扣缴税款，不得擅自减少或者缓缴税款；扣缴义务人应当按照规定保存有关资料，不得伪造、变造或者擅自销毁。【解析】源泉扣缴是个人所得税征收管理的重要环节，对于确保个人所得税的及时足额入库具有重要意义。29.【答案】增值税专用发票的管理和使用要求包括：专用发票应当按照规定的格式和内容开具；开具专用发票应当使用规定的发票专用章；专用发票应当按期保存，