企业固定资产管理制度模板含盘点流程

企业固定资产管理制度模板（含盘点流程）一、总则（一）制度目的为规范企业固定资产全生命周期管理，保证资产安全完整、账实相符，提高资产使用效率，降低运营风险，依据国家相关财经法规及企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于企业所有固定资产（包括但不限于房屋建筑物、机器设备、办公设备、运输工具、电子设备等）的管理活动，涵盖资产从取得、验收、使用、维护、盘点到处置的全流程。各部门及全体员工须严格遵守本制度规定。（三）固定资产定义本制度所称固定资产，是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度，单位价值在2000元及以上（特殊行业按企业标准执行），且在使用过程中保持原有物质形态的有形资产。二、职责分工（一）行政部（或资产管理部）负责固定资产的统一登记、编码、标识及台账维护；组织年度固定资产盘点及日常抽查；监督资产使用、维护情况，协调资产调拨、维修事宜；参与资产购置审批、验收及报废处置。（二）财务部负责固定资产的会计核算，包括初始计量、折旧计提、减值测试；审核资产购置预算，监督预算执行；参与盘点工作，核对账实差异，调整账务处理。（三）使用部门负责本部门资产的日常保管、合理使用及维护；建立部门资产台账，指定专人（*专员）负责；及时报告资产损坏、丢失等情况，配合盘点及处置工作。（四）采购部根据审批通过的购置申请，实施采购；保证采购资产符合质量及规格要求，提供完整采购资料。三、固定资产日常管理操作流程（一）资产取得与验收购置申请：使用部门填写《固定资产购置申请表》，注明资产名称、规格、数量、预估金额、用途及理由，经部门负责人经理审批后报行政部复核，最终由总监（或总经理）审批。采购执行：采购部根据审批结果实施采购，签订采购合同，保证合同条款清晰（含质保、售后服务等）。资产验收：资产到货后，由行政部、使用部门、财务部共同验收：核对资产名称、规格、数量、型号是否与采购一致；检查质量合格证明、保修卡等资料是否齐全；填写《固定资产验收单》，三方签字确认后，行政部编号、贴标，财务部入账。（二）资产领用与转移领用登记：使用部门领用资产时，填写《固定资产领用单》，经部门负责人签字后，至行政部办理领用手续，更新台账（记录领用人、领用日期、存放地点）。内部转移：资产在企业内部部门间转移时，由原使用部门填写《固定资产内部转移申请单》，注明转移原因、转入部门、双方负责人签字，报行政部备案，更新台账及资产标签信息。（三）资产维护与保养使用部门负责资产的日常清洁、简单维护，发觉故障及时报行政部联系维修；重大维修（如设备核心部件更换）需填写《固定资产维修申请表》，经行政部、财务部审核后实施，维修费用计入当期损益或资产成本；资产维修后，行政部更新台账记录（维修日期、费用、维修单位）。四、固定资产盘点专项操作流程（一）盘点准备阶段成立盘点小组：每年12月底前，由行政部牵头，联合财务部、使用部门组成盘点小组，指定*组长（行政部经理）负责统筹，明确分工（如现场清点、记录、核对等）。核对台账：行政部提前10个工作日核对固定资产台账，保证资产编号、名称、规格、存放地点、使用人等信息准确无误；财务部同步核对财务账簿与台账数据一致。准备盘点工具：准备盘点表、扫码枪（若资产带条码）、标签纸、相机（用于拍照记录资产状态）等工具，并打印《固定资产盘点明细表》（按部门分类）。（二）现场盘点实施阶段部门自查：使用部门根据《固定资产盘点明细表》对本部门资产进行自查，保证账内资产无遗漏，标注盘盈、盘亏、毁损资产初步原因。交叉盘点：盘点小组分组进入现场，逐项清点资产：核对资产实物与台账信息（编号、名称、规格）；检查资产状态（正常、闲置、损坏、报废）；实盘数量与账面数量不一致时，当场记录差异，并由使用部门经办人（*专员）及盘点人员签字确认；对无法确认的资产（如无标签），拍照留存并标注“待查”，后续由行政部追溯核实。汇总数据：盘点结束后，各小组将盘点表交行政部汇总，编制《固定资产盘点总表》，含账面数量、实盘数量、盘盈/盘亏数量、差异原因初判。（三）差异处理阶段原因分析：行政部组织财务部、使用部门对盘盈、盘亏、毁损资产进行分析，明确责任：盘盈：未入账资产（如接受捐赠、自制设备），核实来源后补办验收手续；盘亏：管理不善丢失、报废未核销等，由使用部门提交《资产盘亏说明》，经*经理签字确认；毁损：因使用不当损坏，明确维修或报废处理方案。审批与账务处理：盘盈资产：经*总监审批后，行政部补登台账，财务部按重置成本入账；盘亏/毁损资产：填写《固定资产处置申请表》，附盘点表、原因说明，报*总经理审批后，财务部进行账务核销（如已计提折旧，需清理账面价值）。结果公示：盘点处理结果在企业内部公示3个工作日，无异议后更新台账及财务数据。（四）总结与改进阶段行政部撰写《固定资产盘点报告》，总结盘点情况、差异原因、处理措施及改进建议，报管理层审阅；针对盘点中暴露的问题（如台账更新滞后、责任不清），制定整改措施（如完善资产领用流程、加强部门培训），并跟踪落实。五、固定资产处置与转移管理（一）资产报废使用部门对达到使用年限、无法修复或技术淘汰的资产，提交《固定资产报废申请表》，附技术鉴定意见（如设备维修部*工程师签字）；行政部复核报废资产状态，确认无再利用价值后，会同财务部评估残值，报*总经理审批；审批通过后，由行政部联系处置（如公开拍卖、回收公司），收回残值入账，更新台账。（二）资产出售对闲置或多余资产，使用部门提出出售申请，说明出售原因、评估价值；行政部委托第三方评估机构进行价值评估，财务部审核评估报告；按审批权限（*总经理或董事会）审批后，签订出售合同，收回款项并入账，核销资产台账。六、档案管理行政部负责固定资产档案的归档保管，包括购置申请、验收单、台账、盘点表、处置申请、维修记录等资料；档案保存期限：资产处置后保存至少10年，电子档案定期备份；查阅档案需填写《档案查阅申请表》，经行政部负责人*经理批准后，由专人陪同查阅。七、附则本制度由行政部负责解释和修订，自发布之日起施行；各部门可根据本制度制定部门细则，报行政部备案；对严格遵守制度、有效管理资产的部门或个人，企业给予表彰；对因管理不善造成资产损失的，按企业奖惩制度追究责任。附件：模板表格附件1：固定资产购置申请表部门申请人申请日期资产名称规格型号数量预估单价（元）预估总价（元）用途及理由部门负责人意见签字：行政部复核意见签字：财务部审核意见签字：总经理审批签字：附件2：固定资产盘点明细表（部门：部）资产编号资产名称规格型号账面数量实盘数量差异数量差异原因存放地点使用人盘点人备注附件3：固定资产盘点总表部门账面数量实盘数量盘盈数量盘亏数量盘盈原因盘亏原因处理意见负责人签字附件4：固定资产处置申请表资产编号资产名称规格型号原值（元）已提折旧（元）账面价值（元）处置原因处置方式评估价值（元）残值收入（元）部门意见负责人签字：日期：行政部意见负责人签字：日期：财务部意见负责人签字：日期：总经理审批签字：日期：执行过程中的关键控制点资产标识管理：所有资产须粘贴唯一标签（含编号、名称），保证盘点时快速识别，避免漏盘；动态更新台账：资产领用、转移、维修、处置等变动发生3个工作日内，行政部须更新台账，保证账实同步；盘点