2022年税务执法资格证考试真题及答案

2022年税务执法资格证考试真题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于税收征收管理法的基本原则？()A.依法征税原则B.税收公平原则C.诚实信用原则D.保护企业商业秘密原则2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？()A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为取得索取销售款的凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为销售合同签订的当天3.根据税收征收管理法，下列哪项不属于税务机关的职权？()A.税务检查权B.税务征收权C.税务处罚权D.税务复议权4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？()A.工资、薪金所得适用超额累进税率B.劳务报酬所得适用比例税率C.财产租赁所得适用超额累进税率D.利息、股息、红利所得适用比例税率5.根据税收征收管理法，下列哪项不属于纳税人、扣缴义务人的义务？()A.按时申报纳税B.按时缴纳税款C.依法接受税务机关检查D.保密税务信息6.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？()A.企业所得额等于收入总额减去成本、费用、税金后的余额B.企业所得额等于收入总额减去成本、费用、损失后的余额C.企业所得额等于收入总额减去成本、费用、税金、损失后的余额D.企业所得额等于收入总额减去成本、费用、利润后的余额7.根据税收征收管理法，下列哪项不属于税收违法行为？()A.拖欠税款B.隐瞒真实情况少缴税款C.擅自减免税款D.税务机关工作人员玩忽职守8.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？()A.增值税专用发票只能由纳税人自行开具B.增值税专用发票可以由任何单位和个人开具C.增值税专用发票只能由税务机关开具D.增值税专用发票由纳税人自行开具，税务机关进行核销9.根据税收征收管理法，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？()A.罚款B.没收违法所得C.吊销营业执照D.警告10.下列关于关税的说法，正确的是？()A.关税是对进出境的货物征收的一种税收B.关税是对进出境的人员征收的一种税收C.关税是对进出境的行李物品征收的一种税收D.关税是对进出境的运输工具征收的一种税收二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的职权包括以下哪些？()A.税收征收权B.税务检查权C.税务处罚权D.税务行政复议权12.以下哪些情形下，税务机关有权采取税收保全措施？()A.纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款B.纳税人、扣缴义务人明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象C.纳税人已缴纳的税款因不可抗力原因导致无法收回D.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由13.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产14.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.税收滞纳金B.职工工资和福利费C.招待费D.捐赠支出15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些情形下，纳税人、扣缴义务人应当承担法律责任？()A.拖欠税款B.隐瞒真实情况少缴税款C.擅自减免税款D.未按照规定设置账簿三、填空题(共5题)16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定办理税务登记。税务登记的内容包括：（）。17.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算上存在差异，其中，一般纳税人采用（）计税方法。18.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而（）的个人。19.企业所得税的征税对象是企业的（），即企业取得的生产经营所得和其他所得。20.税务机关在征收税款时，依照法律、行政法规的规定开出的（），具有法律效力。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误23.纳税人、扣缴义务人有权拒绝税务机关的税务检查。()A.正确B.错误24.个人所得税的征收管理，由地方税务机关负责。()A.正确B.错误25.税收保全措施是在税款征收过程中，为保证税款能够及时足额入库，税务机关依法对纳税人采取的限制措施。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述税收征收管理法的基本原则及其意义。27.如何理解增值税的链条式管理原则？28.简述个人所得税的征收方式及其特点。29.请解释什么是税收保全措施，并说明其适用范围。30.简述税收争议解决的基本程序。

2022年税务执法资格证考试真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】税收征收管理法的基本原则包括依法征税原则、税收公平原则、诚实信用原则等，但不包括保护企业商业秘密原则。2.【答案】B【解析】根据增值税法律制度，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。3.【答案】D【解析】税务机关的职权包括税务检查权、税务征收权、税务处罚权等，税务复议权属于税务争议的解决机制，不属于税务机关的职权。4.【答案】A【解析】个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，其他选项的税率类型描述不准确。5.【答案】D【解析】纳税人、扣缴义务人的义务包括按时申报纳税、按时缴纳税款、依法接受税务机关检查等，保密税务信息属于税务机关的职责。6.【答案】B【解析】企业所得税的计税依据是企业所得额，即收入总额减去成本、费用、损失后的余额。7.【答案】D【解析】税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人等违反税收法律、行政法规的行为，税务机关工作人员玩忽职守属于行政违法行为。8.【答案】D【解析】增值税专用发票由纳税人自行开具，但需经过税务机关核销，确保发票的真实性和合法性。9.【答案】C【解析】税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、警告等，吊销营业执照不属于税务行政处罚的种类。10.【答案】A【解析】关税是对进出境的货物征收的一种税收，用于调节进出口贸易，保护国内产业。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】税务机关的职权包括税收征收权、税务检查权、税务处罚权和税务行政复议权，这些职权确保了税务机关能够有效实施税收管理。12.【答案】ABD【解析】税务机关有权采取税收保全措施的情形包括纳税人未按时缴纳或解缴税款、存在转移、隐匿财产或收入的迹象、申报的应纳税额明显偏低且无正当理由。13.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及销售无形资产等，这些活动都属于增值税的征税范围。14.【答案】BD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括职工工资和福利费、捐赠支出等，而税收滞纳金和招待费通常不允许在税前扣除。15.【答案】ABCD【解析】纳税人、扣缴义务人在拖欠税款、隐瞒真实情况少缴税款、擅自减免税款以及未按照规定设置账簿等情形下，都应当承担法律责任。三、填空题(共5题)16.【答案】纳税人的名称、税务登记代码、法定代表人、住所、经营地点、登记类型、核算方式、生产经营范围、注册资金（资本）、投资者、开户银行及账号、申请税务登记前工商登记主要信息等。【解析】税务登记是纳税人、扣缴义务人依法应当办理的基本手续，上述内容是税务登记中需要登记的主要信息。17.【答案】增值税专用发票【解析】一般纳税人采用增值税专用发票进行计税，通过进项税额和销项税额的差额计算应纳税额，而小规模纳税人则按简易办法计税。18.【答案】居住满一年【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人，这两类人都需按照个人所得税法规定缴纳税款。19.【答案】所得额【解析】企业所得税的征税对象是企业的所得额，包括生产经营所得和其他所得，企业需就其所得额缴纳企业所得税。20.【答案】完税凭证【解析】税务机关在征收税款时，依照法律、行政法规的规定开出的完税凭证，是纳税人依法履行纳税义务的凭证，具有法律效力。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税纳税人兼营免税、减税项目的，必须分别核算，否则不得免税、减税。这是确保税收公平和税收政策有效实施的重要规定。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度确实是从公历1月1日起至12月31日止，与《中华人民共和国企业所得税法》的规定一致。23.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人应当依法接受税务机关的税务检查，无权拒绝。这是确保税收征管工作正常进行的基础。24.【答案】错误【解析】个人所得税的征收管理由国家税务总局负责，地方税务机关具体执行，但征收管理职能由国家税务总局统一行使。25.【答案】正确【解析】税收保全措施是为了保证税款征收的顺利进行，税务机关依法对纳税人采取的暂时限制其财产处置的措施，以防止税款流失。五、简答题(共5题)26.【答案】税收征收管理法的基本原则包括依法征税原则、税收公平原则、诚实信用原则、保护纳税人合法权益原则等。这些原则的意义在于：确保税收征管的合法性、公平性和效率性，维护税收秩序，保护纳税人的合法权益，促进经济社会的健康发展。【解析】税收征收管理法的基本原则是税收法律制度的核心内容，对于维护税收秩序、促进经济社会的健康发展具有重要意义。27.【答案】增值税的链条式管理原则是指增值税的征税对象从生产、流通到消费的各个环节，都应当缴纳增值税，形成一个完整的增值税链条。这一原则的意义在于：避免重复征税，确保税收的连续性和稳定性，同时便于税务机关进行税收征管。【解析】链条式管理原则是增值税制度设计的基本原则之一，它要求增值税的各个环节都应纳税，有助于实现增值税的连续征收和有效管理。28.【答案】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和自行申报两种。源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人代扣代缴税款，自行申报是指纳税人自行计算应纳税额并向税务机关申报纳税。这两种征收方式的特点是：源泉扣缴便于税务机关进行征管，自行申报则体现了税收的公平性。【解析】个人所得税的征收方式旨在确保税收的公平征收和有效征管，源泉扣缴和自行申报各有特点，适应不同纳税人的需要。29.【答案】税收保全措施是指税务机关为了保证税款能够及时足额入库，依法对纳税人的财产采取的暂时性控制措施。其适用范围包括：