2025年税务师《税法二》房地产税计算专题卷

2025年税务师《税法二》房地产税计算专题卷

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪种情况不属于房地产税的征税范围？()A.个人拥有的住宅B.企业拥有的商业办公用房C.个人拥有的别墅D.农村集体所有的土地2.房地产税的计税依据是以下哪一项？()A.房屋面积B.房屋价值C.房屋用途D.房屋所有者3.以下哪个税率适用于个人拥有的非住宅房产？()A.1.2%B.1.5%C.2%D.3%4.房地产税的纳税义务人是谁？()A.房屋购买者B.房屋租赁者C.房屋所有者D.房屋建造者5.房地产税的纳税期限是多久一次？()A.每年一次B.每半年一次C.每季度一次D.每月一次6.以下哪种情况可以免征房地产税？()A.个人拥有的唯一住宅B.企业拥有的自用办公用房C.农村集体所有的土地D.闲置土地7.房地产税的减免政策适用于哪些房产？()A.个人拥有的住宅B.企业拥有的商业办公用房C.公共福利用房D.所有房产8.房地产税的征收对象是什么？()A.房屋面积B.房屋价值C.房屋用途D.房屋所有者9.以下哪种房产不属于房地产税的征税对象？()A.个人拥有的住宅B.企业拥有的商业办公用房C.外交使领馆的办公用房D.农村集体所有的土地二、多选题(共5题)10.以下哪些情况属于房地产税的征税范围？()A.个人拥有的住宅B.企业拥有的商业办公用房C.个人拥有的别墅D.农村集体所有的土地E.外交使领馆的办公用房11.房地产税的计税依据可以包括以下哪些因素？()A.房屋面积B.房屋价值C.房屋用途D.房屋所有者E.房屋建造年代12.房地产税的减免政策适用于哪些情况？()A.个人拥有的唯一住宅B.企业拥有的自用办公用房C.公共福利用房D.农村集体所有的土地E.外交使领馆的办公用房13.以下哪些情况可以导致房地产税的税率调整？()A.房屋价值的变动B.房地产市场的供需变化C.地方政府的财政需求D.国家经济政策的调整E.房屋所有者的变更14.房地产税的征收流程包括哪些环节？()A.房产登记B.房产评估C.税款申报D.税款缴纳E.税收审计三、填空题(共5题)15.房地产税的计税依据主要是房产的______。16.房地产税的征收对象是拥有房产的______。17.房地产税的税率通常由______根据实际情况确定。18.房地产税的征收流程包括______、房产评估、税款申报和缴纳等环节。19.对于个人拥有的______，通常可以免征房地产税。四、判断题(共5题)20.房地产税的计税依据仅包括房屋的面积。()A.正确B.错误21.房地产税的税率是全国统一的，不会因地区而异。()A.正确B.错误22.个人拥有的所有房产都需要缴纳房地产税。()A.正确B.错误23.房地产税的征收流程中，房产登记是必经环节。()A.正确B.错误24.房地产税的减免政策仅适用于企业和非住宅房产。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.房地产税的征收范围是如何确定的？26.房地产税的计税价值是如何确定的？27.房地产税的纳税义务人有哪些？28.房地产税的减免政策有哪些？29.房地产税的征收流程是怎样的？

2025年税务师《税法二》房地产税计算专题卷一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】房地产税的征税范围通常不包括农村集体所有的土地，因为这属于农村土地管理制度范畴。2.【答案】B【解析】房地产税的计税依据通常是房屋的价值，而非面积、用途或所有者。3.【答案】C【解析】个人拥有的非住宅房产的税率通常是2%。4.【答案】C【解析】房地产税的纳税义务人是房屋所有者，即拥有房产的单位或个人。5.【答案】A【解析】房地产税的纳税期限通常是每年一次，具体由税务机关规定。6.【答案】A【解析】个人拥有的唯一住宅通常可以免征房地产税。7.【答案】C【解析】房地产税的减免政策通常适用于公共福利用房等特定用途的房产。8.【答案】B【解析】房地产税的征收对象是房产的价值，即房屋的评估价值。9.【答案】C【解析】外交使领馆的办公用房通常享有外交豁免权，不属于房地产税的征税对象。二、多选题(共5题)10.【答案】ABC【解析】房地产税的征税范围通常包括个人和企业拥有的住宅、别墅以及商业办公用房，但不包括农村集体所有的土地和外交使领馆的办公用房。11.【答案】ABCE【解析】房地产税的计税依据通常包括房屋面积、价值、用途和建造年代等因素，这些因素会影响房产的评估价值。12.【答案】ACE【解析】房地产税的减免政策通常适用于个人拥有的唯一住宅、公共福利用房以及享有外交豁免权的外交使领馆的办公用房。13.【答案】ABCD【解析】房地产税的税率可能会因为房屋价值的变动、房地产市场的供需变化、地方政府的财政需求以及国家经济政策的调整而进行调整。14.【答案】ABCDE【解析】房地产税的征收流程通常包括房产登记、评估、税款申报、缴纳以及税收审计等环节，以确保税收的公平和合规。三、填空题(共5题)15.【答案】评估价值【解析】房地产税的计税依据通常是房产的评估价值，这个价值由税务机关或专业的评估机构根据相关规定进行评估确定。16.【答案】单位和个人【解析】房地产税的征收对象包括拥有房产的单位和个人，无论房产是自用还是出租，都应依法纳税。17.【答案】地方政府【解析】房地产税的税率由地方政府根据当地实际情况和税收政策确定，不同地区的税率可能存在差异。18.【答案】房产登记【解析】房地产税的征收流程包括房产登记、房产评估、税款申报和缴纳等环节，确保税收征收的规范和有序。19.【答案】唯一住宅【解析】对于个人拥有的唯一住宅，许多国家和地区都规定了免征房地产税的政策，以减轻居民的生活负担。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】房地产税的计税依据通常不仅包括房屋的面积，还包括房屋的价值、用途等多种因素。21.【答案】错误【解析】房地产税的税率可能因地区而异，不同地方根据自身实际情况和财政需求制定不同的税率。22.【答案】错误【解析】并非个人拥有的所有房产都需要缴纳房地产税，例如，个人拥有的唯一住宅可能享有免税优惠。23.【答案】正确【解析】房地产税的征收流程中，房产登记是确保税收征收的基础环节，是必经的程序。24.【答案】错误【解析】房地产税的减免政策不仅适用于企业和非住宅房产，也适用于符合条件的个人住宅和其他房产。五、简答题(共5题)25.【答案】房地产税的征收范围由法律规定，通常包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋及其附属设施。征收范围会根据地方实际情况进行调整。【解析】房地产税的征收范围是由国家法律规定的基本框架，但具体范围可能会根据不同地区的实际情况进行适当调整，以适应地方经济发展和税收管理的需要。26.【答案】房地产税的计税价值通常由税务机关或专业的评估机构根据房屋的区位、用途、结构、新旧程度等因素进行评估确定。【解析】房地产税的计税价值是计算税额的基础，需要综合考虑多种因素，确保税收的公平性和合理性。评估过程需要遵循相关法律法规和评估标准。27.【答案】房地产税的纳税义务人包括拥有房产的单位和个人，无论房产是自用还是出租，都应依法纳税。【解析】房地产税的纳税义务人涵盖了所有房产的所有者，包括个人和单位，这是确保税收征收全面性的重要原则。28.【答案】房地产税的减免政策包括对个人拥有的唯一住宅的减免、对公共福利用房的