2025年CPA《税法》专项训练卷

2025年CPA《税法》专项训练卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填入答题卡对应位置。）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求税务机关有权根据实际情况调整适用税率B.税收公平原则仅指纳税人的经济负担能力相同C.税收效率原则要求税法制定和执行过程应尽可能降低成本D.税收征收管理法属于实体法，不涉及程序性问题2.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入23400元，则其应缴纳的增值税额为（）元。A.1300B.300C.2000D.22003.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。A.存款利息属于增值税征税范围B.转让土地使用权属于增值税征税范围C.单位销售不动产应缴纳消费税D.个人销售自己使用过的机动车不缴纳增值税4.根据消费税法律制度，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.化妆品B.酒精C.小汽车D.烟草5.某居民企业2024年度取得应纳税所得额200万元，符合减半征收企业所得税优惠政策，则该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.40B.50C.60D.806.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的是（）。A.省级人民政府颁发的奖金免纳个人所得税B.个体工商户的生产经营所得全额计入个人所得税应纳税所得额C.个人出租房屋的租金收入减除法定费用后的余额为应纳税所得额D.企业为员工购买的商业健康保险支出，全额计入员工工资薪金所得，计征个人所得税7.根据房产税法律制度，下列说法正确的是（）。A.房产税的纳税人仅限于产权所有人B.出租房屋的房产税计税依据为房产原值C.公益性机构的房产可以免征房产税D.土地使用权转让时，转让人需要缴纳房产税8.根据城镇土地使用税法律制度，下列说法正确的是（）。A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区以外的土地B.免税单位自用的土地不需要缴纳城镇土地使用税C.土地使用权出让的，承受方应缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税的税额根据土地面积和所在地段确定9.根据印花税法律制度，下列说法正确的是（）。A.财产租赁合同应按合同所载金额的千分之一贴花B.营业账簿中，记载资金的账簿应按件贴花C.无息、贴息票据不需要缴纳印花税D.印花税的征税对象仅限于经济合同10.下列关于税收协定条款的说法，正确的是（）。A.税收协定仅限于避免双重征税B.税收协定中的税收饶让条款意味着居住国必须无条件地承认对方给予非居民企业的税收优惠C.转让定价税制属于税收协定的内容D.税收协定由世界贸易组织负责制定和解释二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有多个正确答案，请将正确答案代码填入答题卡对应位置。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）1.税收实体法主要包括（）。A.税法总论B.增值税法C.税收征收管理法D.企业所得税法2.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人适用简易计税方法B.小规模纳税人不得享受增值税免税政策C.小规模纳税人销售货物时，可以自行开具增值税专用发票D.小规模纳税人的增值税征收率为3%或5%3.下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。A.消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税环节主要集中在生产环节D.消费税的纳税义务发生时间为应税消费品销售或者移送使用的当天4.企业所得税的税收优惠主要包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加速折旧税收优惠D.税收抵免优惠5.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.税收优惠6.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的计税依据可以是房产原值B.房产税的计税依据可以是房产评估值C.出租房屋的房产税税率为1.2%D.自用房屋的房产税纳税人为房产所有人7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区内的土地B.城镇土地使用税的税额根据土地面积和所在地段确定C.免税单位自用的土地不需要缴纳城镇土地使用税D.土地使用权出让的，承受方应缴纳城镇土地使用税8.根据印花税法律制度，下列说法正确的有（）。A.财产租赁合同应按合同所载金额的千分之一贴花B.营业账簿中，记载资金的账簿应按件贴花C.无息、贴息票据不需要缴纳印花税D.印花税的征税对象包括经济合同、产权转移书据、营业账簿等9.国际税收协定的主要内容包括（）。A.避免双重征税B.税收情报交换C.转让定价D.税收饶让10.下列关于非居民企业税收管理的说法，正确的有（）。A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，以预提所得税的方式征收企业所得税B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内从事生产经营活动的，应当自年度终了后15日内向税务机关报送年度所得税申报表D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，适用20%的企业所得税税率三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断下列说法是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”，并填入答题卡对应位置。）1.税收法律主义要求税法的制定和执行都必须有法律依据。（）2.增值税一般纳税人发生应税销售行为，销售额未达到规定标准的，可以放弃小规模纳税人身份。（）3.消费税的征税环节具有单一性，仅在生产环节征收。（）4.企业所得税的纳税人包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（）5.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。（）6.车船税的纳税人包括在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人。（）7.印花税的税额通常根据合同或凭证所载金额的一定比例计算。（）8.税收协定是由两个或两个以上主权国家之间签订的，旨在解决双边税收问题的书面协议。（）9.转让定价是指关联企业之间利用不合理的交易价格进行利润转移的行为。（）10.税务登记是纳税人的义务，纳税人必须在领取营业执照后规定期限内到税务机关办理税务登记。（）四、计算题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果单位为元或万元。）1.某一般纳税人企业2024年10月销售商品取得含税收入100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业10月份应缴纳的增值税额为多少万元？2.某居民企业2024年度取得应纳税所得额300万元，其中来源于境外所得100万元，该所得已在境外缴纳了50万元的所得税。该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？五、综合题（本题型共1题，共20分。请根据题目要求，结合所学税法知识进行分析和计算。）某公司为一般纳税人，2024年9月发生以下业务：（1）销售商品取得含税收入150万元，该批商品的成本为100万元。（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。（3）将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的成本为20万元，市场售价为30万元。（4）出租闲置厂房取得租金收入10万元，该厂房的房产原值为200万元。（5）发生符合规定的广告费支出15万元。要求：（1）计算该公司9月份应缴纳的增值税额。（2）计算该公司9月份应缴纳的房产税额（假设房产税税率为1.2%）。（3）该公司广告费支出15万元是否符合税前扣除条件？请说明理由。试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.B4.B5.B6.C7.C8.B9.C10.B二、多项选择题1.AB2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AD7.AB8.CD9.ABD10.AB三、判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、计算题1.解：销项税额=100/(1+13%)*13%=11.84(万元)进项税额=10.4(万元)应纳增值税额=销项税额-进项税额=11.84-10.4=1.44(万元)答案：1.44万元2.解：来源于境外所得的税收抵免限额=100*25%=25(万元)实际在境外已缴纳税额为50万元，超过抵免限额，允许抵免25万元。应纳企业所得税额=(300-100)*25%-25=50-25=25(万元)答案：25万元五、综合题（1）解：销项税额=(150/(1+13%)+30/(1+13%))*13%=(132.7273+26.3158)*13%=20.05(万元)进项税额=6.5(万元)视同销售增值税=20/(1+13%)*13%=2.3077(万元)应纳增值税额=销项税额+视同销售增值税-进项税额=20.05+2.3077-6.5=15.8577(万元)答案：15.86万元（2）解：应纳房产税额=200*1.2%*9/12=1.8(万元)答案：1.8万元（3）解：根据企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业