2025税务师资格《税法一》阶段测试卷

2025税务师资格《税法一》阶段测试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.保险公司提供的保险服务C.殡仪馆提供的殡葬服务D.个人销售自己使用过的非应税消费品2.某商贸企业为一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额117万元，该批商品的成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.10.5B.9C.12D.153.下列关于增值税视同销售的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计税B.将委托加工收回的货物用于对外投资，视同销售计税C.将购进的货物分配给股东，不视同销售计税D.将自产的服务提供给其他单位使用，不视同销售计税4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.0%5.消费税的征税环节具有（）的特点。A.一次征收，持续课征B.多次征收，重复课征C.一次征收，一次课征D.按年征收，分期缴纳6.下列应缴纳消费税的消费品中，不属于从价定率计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.小汽车7.某酒厂销售粮食白酒，开票收取含税价款111万元，同时收取包装物押金5万元（单独记账）。该白酒适用的消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂应缴纳的消费税为（）万元。（假设不考虑其他因素）A.22B.23C.24.2D.24.78.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.财政拨款C.国债利息收入D.逾期未退的包装物押金收入9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.向关联方借款的利息支出（超过规定比例）C.购买用于生产经营的设备支出D.支付的财产保险费10.企业的固定资产，以（）为计税基础。A.原始价值B.重置完全价值C.折余价值D.公允价值11.个人所得税的应纳税所得额中，不包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.保险赔偿款12.某作家将其著作的版权一次转让取得收入50万元，该收入适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税所得额减征30%。该作家应缴纳的个人所得税为（）万元。A.4B.6C.8D.1013.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人实行的税务检查方式中，不属于外部检查的是（）。A.查账B.查验C.调查询问D.专项检查14.税收强制执行措施不包括（）。A.书面通知银行从存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物C.依法采取税收保全措施D.通知出境管理机关阻止纳税人出境15.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。A.税务代理人可以代替纳税人行使纳税申报权B.税务代理的法律责任由税务机关承担C.税务代理仅限于办理纳税申报业务D.纳税人可以拒绝税务代理机构的服务16.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.混合税率17.企业在办理税务登记后，发生经营地址变化，应在（）内向税务机关办理变更登记。A.5日内B.10日内C.15日内D.30日内18.资源税的计税依据为（）。A.资源开采量B.资源销售数量或自用数量C.资源购进价格D.资源储量19.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.土地面积B.房产价值C.土地出让金D.土地租赁费20.车船税的纳税义务发生时间为（）。A.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月B.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的次月C.车船所有者或者管理人购置车船的当月D.车船所有者或者管理人购置车船的次月二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分）21.下列关于增值税纳税人分类的表述，正确的有（）。A.按年应税销售额划分B.按纳税人会计核算健全程度划分C.小规模纳税人与一般纳税人D.分类管理目的是为了实施不同的税收政策22.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.出口货物（适用零税率）23.消费税的征收管理方式包括（）。A.由生产应税消费品的企业自行申报纳税B.实行从价定率和从量定额复合计税C.对卷烟等特殊消费品实行加征消费税D.由税务机关对消费税情况进行核定征收24.企业所得税的税前扣除项目，需要符合的条件包括（）。A.与取得收入相关B.具有合理性C.已实际发生D.已支付或负担25.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.劳务报酬所得B.利息、股息、红利所得C.税收递延型商业保险费支出D.转让股权所得26.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物C.依法拍卖纳税人的财产，以拍卖所得抵缴税款D.限制纳税人部分出境27.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.贷款合同C.财产保险合同D.股权转让书据28.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的纳税人是开征地区的产权所有人或经营使用人B.房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入C.个人所有非营业用的房产，一般免征房产税D.房产税实行比例税率29.资源税的纳税人包括（）。A.开采应税矿产品的国有企业B.开采应税矿产品的集体企业C.以自用应税资源为目的的个人D.进口应税资源的单位30.下列关于土地使用税的表述，正确的有（）。A.土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地B.土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积C.土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人D.土地使用税按年计算、分期缴纳三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得分数值，只有计算结果而无计算过程不得分。答案保留两位小数）31.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生如下业务：(1)销售商品取得含税销售额200万元，货已发出，款项未收。(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。(3)将成本为20万元的商品无偿赠送给了关联企业。(4)支付本月仓库租赁费5万元，取得增值税普通发票。假设该企业期初留抵税额为0，适用增值税税率13%。计算该企业11月应纳（或应退）的增值税额。32.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售粮食白酒取得不含税销售额80万元，同时收取包装物押金10万元（单独记账，按月计算逾期押金计入收入）。该白酒适用的消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克（500克为1标准条）。计算该企业12月应纳的消费税额。（假设白酒售价为不含税价）33.某居民企业2024年度财务报表显示：销售（营业）收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用800万元，财务费用300万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。该企业2024年度发生的广告费和业务宣传费共计600万元，公益性捐赠支出80万元。企业所得税税率为25%。计算该企业2024年度应纳的企业所得税额。（提示：广告费和业务宣传费的扣除限额、公益性捐赠支出的扣除限额根据相关规定计算）34.某人2024年取得工资薪金所得120万元，年终奖20万元。该人适用工资薪金所得预扣预缴税率表中的25%税率，速算扣除数为10100元。年终奖选择单独计税。计算该人2024年应缴纳的个人所得税额。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题意分析计算，答案要求列示计算步骤和结果）35.A公司为增值税一般纳税人，2024年3月发生如下业务：(1)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，材料已验收入库。(2)销售产品取得含税销售额150万元，开具增值税专用发票。(3)将部分原材料用于本企业建造仓库，成本为20万元。(4)支付本月水电费5万元，取得增值税普通发票。假设A公司期初留抵税额为3万元，适用增值税税率13%。计算A公司3月应纳（或应退）的增值税额。另外，该仓库建造完成后，2024年5月转让给B公司，取得转让收入80万元，仓库原值（不含土地价值）50万元。计算A公司转让仓库应缴纳的土地增值税。（假设土地价值为0，不考虑其他因素，土地增值税率5级超额累进税率：50%以下部分税率为30%；超过50万元至100万元的部分税率为40%；超过100万元至200万元的部分税率为50%；超过200万元的部分税率为60%）36.某个体工商户（业主为李某）2024年度经营所得收入总额200万元，成本费用共计150万元，其中含广告费60万元，业务招待费20万元（发生额与接受额一致）。该个体工商户2024年度还取得银行利息收入5万元，股息收入10万元。李某2024年度工资薪金收入10万元（该个体工商户按月预扣预缴个人所得税）。李某适用的经营所得个人所得税税率为20%，速算扣除数为0。假设广告费和业务招待费的扣除限额按照税法规定计算。计算李某2024年度应缴纳的经营所得个人所得税额和其所在个体工商户应缴纳的个人所得税额（假设个体工商户已就经营所得代扣代缴了李某的个人所得税）。---试卷答案一、单项选择题1.B解析：选项A属于不征税收入；选项C、D属于增值税非应税项目。2.A解析：应纳增值税=117/(1+13%)*13%-6.5=13-6.5=6.5万元。3.B解析：选项A、C视同销售；选项D视同销售。4.A解析：小规模纳税人适用3%（部分地区可能有1%征收率）或5%的征收率。5.A解析：消费税在应税消费品的生产、委托加工、进口环节征收一次，之后不再征收。6.D解析：小汽车按售价和排量划分档次征收消费税，属于从价定率。7.C解析：应纳消费税=111/(1+13%)*20%+500000*(1+20%)/10000*0.5=97.83+3=100.83万元。注意押金在收取时不征税，但在逾期时并入销售额征税，且计算消费税时需还原为不含税价。8.B解析：财政拨款属于不征税收入。9.B解析：向关联方借款的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分不得税前扣除。10.A解析：固定资产以原值为计税基础。11.D解析：保险赔偿款属于免税收入。12.B解析：应纳税所得额=50*(1-20%)=40万元。应纳个人所得税=40*20%*(1-30%)=5.6万元。13.C解析：调查询问属于询问检查，属于税务机关内部行为。14.C解析：税收保全措施不属于强制执行措施。15.A解析：税务代理人可以代理纳税人办理涉税事宜，包括纳税申报，但不能代替纳税人行使权利。16.C解析：印花税的税率形式包括比例税率、定额税率，以及复合计税（如房屋租赁合同）。17.B解析：变更税务登记应在经营地址变化后10日内办理。18.B解析：资源税以应税资源的销售数量或自用数量为计税依据。19.A解析：城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据。20.A解析：车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发相关证书的当月。二、多项选择题21.ACD解析：增值税纳税人分类主要依据年应税销售额和会计核算健全程度，分为小规模纳税人和一般纳税人，目的是实施不同的税收政策。22.BC解析：向消费者个人销售商品、出口货物（适用零税率）不得开具增值税专用发票。23.ABCD解析：以上均为消费税征收管理方式或特点。24.ABCD解析：税前扣除项目需同时满足与取得收入相关且合理、已实际发生或支付负担、符合税法规定等条件。25.ABD解析：选项C，税收递延型商业保险费支出属于免税项目。26.AB解析：选项C属于强制执行措施，选项D属于税收保全措施。27.ABCD解析：以上均属于印花税的征税范围。28.ABD解析：选项C，个人所有非营业用的房产，一般免征房产税（自有住房出租的除外）。29.ABC解析：进口应税资源在进口环节征收资源税，国内开采单位和个人为资源税纳税人。30.ABCD解析：以上均为土地使用税的正确表述。三、计算题31.应纳增值税额=200/(1+13%)*13%-(13+5/(1+13%))=18.14-13.21=4.93万元。解析：销售商品确认收入并计算销项税；将货物无偿赠送视同销售，确认收入并计算销项税；仓库租赁费取得普通发票，不得抵扣进项税。32.应纳消费税额=80*20%+10/(1+13%)*20%+80*0.5/10000=16+1.75+0.004=17.754万元。解析：销售粮食白酒确认收入并计算消费税；包装物押金逾期后并入销售额计算消费税；消费税按从价和从量复合计征。33.广告费和业务宣传费扣除限额=5000*15%=750万元，实际发生600万元，可全额扣除。公益性捐赠支出扣除限额=(5000-3000-500-800-300)*12%=240万元，实际发生80万元，可全额扣除。应纳税所得额=5000+100-3000-500-800-300-50-600-80=920万元。应纳企业所得税额=920*25%=230万元。解析：广告费和业务宣传费按不超过当年销售（营业）收入15%扣除；公益性捐赠支出按年度会计利润12%扣除；计算应纳税所得额并乘以税率。34.工资薪金所得应纳税额=(120-5000*60%-5000-10100)*25%-10100=39900*25%-10100=9975-10100=-125元，预扣预缴税额为0元。年终奖单独计税=20/12*25%*(1-25%)=20/12*18.75=31.25元。全年应纳个人所得税额=0+31.25=31.25元。解析：计算工资薪金所得预扣预缴税额；年终奖单独计税时，除以12个月按月税率表查找税率和速算扣除数，再乘以年终奖金额；汇总全年税额。四、综合分析题35.3月应纳增值税额=150/(1+13%)*13%-(13+5/(1+13%))-3=17.25-13.21-3=-0.96万元（留抵税