2025年税务师综合

2025年税务师综合考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的信息点。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物分配给股东C.将外购的货物用于对外投资D.将自产的服务提供给其他单位无偿使用2.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，该企业符合研发费用加计扣除政策。已知其享受该政策允许扣除的研发费用金额为200万元，则该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.800B.900C.1000D.12003.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。当个体工商户的应纳税所得额为60万元时，其应纳个人所得税的税额为（）万元。A.16.5B.22.5C.27D.304.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品的当天B.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天C.纳税人委托加工应税消费品，为提货的当天D.纳税人零售应税消费品，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天5.甲企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物收取含税价款113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。甲企业3月应缴纳的增值税为（）万元。A.2.3B.2.4C.3.9D.5.36.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。A.支付给职工的节日慰问金B.支付给职工的法定节假日工资C.企业为职工购买的商业健康保险费D.支付给职工的超出规定标准的年终奖7.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权属于集体所有的，其集体组织为纳税人C.产权出典的，承典人为纳税人D.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人8.某人2025年1月取得工资收入5000元，2月取得年终奖奖金30000元。已知工资薪金所得适用税率3%，年终奖单独计税适用税率为10%，速算扣除数为2100元。该人2月应缴纳的个人所得税为（）元。A.2250B.2400C.3000D.33009.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2025年4月销售货物，开具普通发票，不含税销售额为10万元。该纳税人4月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.27C.0.3D.3010.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人涉嫌骗取出口退税的，可以采取的强制措施不包括（）。A.查封纳税人的价值相当于骗取税款倍的货物B.扣押纳税人的价值相当于骗取税款倍的货物C.冻结纳税人在银行账户中相当于骗取税款的资金D.限制纳税人的部分出境11.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。A.税务代理人可以代理一切涉税事宜B.税务代理人不得同时代理同一客户的同一税务事项C.税务代理关系以税务机关的认定为基础D.税务代理的法律后果由税务机关承担12.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列各项中，不属于职工薪酬的是（）。A.支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴B.企业为职工缴纳的补充养老保险费C.企业为职工支付的商业健康保险费D.企业为安置职工就业支付的社会保险费13.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产的折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关B.无形资产的摊销年限由企业自行决定，但不得低于法定最低年限C.企业对外投资形成的长期股权投资，其成本在计算应纳税所得额时可以扣除D.存货的计税成本采用先进先出法，企业可以自行选择采用后进先出法14.个体工商户在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以扣除的是（）。A.资产评估增值产生的收益B.转让自用房产的所得C.用于个人和家庭的支出D.向关联方的借款利息支出（超过规定标准部分）15.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于“劳务报酬所得”的是（）。A.个人担任董事职务取得的董事费收入B.个人提供技术咨询取得的报酬C.个人发表文章取得的稿酬D.个人因从事演出的活动取得的报酬16.甲公司委托乙公司加工一批应税消费品，原材料成本为20万元，加工费为10万元，不含增值税。已知消费税税率为10%，甲公司收回后直接销售。甲公司应代收代缴的消费税为（）万元。A.2B.3C.3.33D.417.税务行政复议的管辖规则是（）。A.一般由上一级税务机关管辖B.对税务机关的具体行政行为不服的，可以向该税务机关的本级人民政府申请行政复议C.对海关的具体行政行为不服的，只能向海关申请行政复议D.对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼18.下列关于税务检查职权的表述，正确的是（）。A.税务机关可以未经纳税人同意，强行进入其生产经营场所检查B.税务机关检查时，可以查阅、复制纳税人的会计凭证、账簿和报表C.税务机关可以随意扣留纳税人的财物D.税务机关进行检查时，必须有两名以上检查人员共同进行19.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下的罚款B.2000元以上1万元以下的罚款C.5000元以下的罚款D.5000元以上5万元以下的罚款20.涉税服务师执行涉税服务业务，与委托人有利害关系的，应当（）。A.主动回避B.通知税务机关C.向行业协会报告D.说服委托人变更委托事项二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的信息点。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）21.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.电信单位销售电信服务B.邮政企业销售信封信纸C.金融机构销售金融服务D.电力公司销售电力22.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时，按照规定可以税前扣除的有（）。A.职工福利费支出B.职工教育经费支出C.按规定比例扣除的广告费支出D.超出规定标准的业务招待费支出23.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.专项附加扣除需要纳税人自行申报B.专项附加扣除期限自纳税年度终了后次年6月30日前固定C.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除，或者由父母双方分别按扣除标准的50%扣除D.继续教育专项附加扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月24.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.烟B.化妆品C.财产租赁D.小汽车25.纳税人发生偷税行为的，税务机关可以采取的处罚措施包括（）。A.处偷税金额50%以上5倍以下的罚款B.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处偷税金额5%以上10%以下的罚款C.构成犯罪的，依法追究刑事责任D.注销其税务登记26.税务代理机构从事涉税服务业务，应当遵循的原则包括（）。A.独立、公正原则B.客观、公正原则C.诚信、专业原则D.自觉、自律原则27.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议实行一级复议制度B.税务行政复议决定书自作出之日起具有法律效力C.税务行政复议期间，行政行为不停止执行D.税务行政复议可以附带请求变更或者撤销行政行为28.税务检查的方式包括（）。A.查账B.查证C.查询D.检查29.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计提折旧B.企业无形资产的摊销年限不得低于10年C.作为投资性房地产的建筑物，其折旧年限可以按照税法规定缩短D.存货的毁损净损失可以在计算应纳税所得额时扣除30.涉税服务相关法律包括（）。A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法典》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国刑法》三、简答题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，回答问题，答案要求表述清晰、逻辑严谨。）31.简述增值税小规模纳税人适用免税政策的条件。32.简述个人所得税居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法。33.简述税务代理机构设立的条件。34.简述税务行政复议的申请期限。四、计算题（本题型共2题，每题6分，共12分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果小数点后保留两位小数。）35.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元；销售应税服务，开具普通发票，不含税销售额20万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业5月应缴纳的增值税为多少万元？36.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为150万元，减除成本、费用等后的余额为80万元。已知其按照规定扣除的个体工商户业主本人的基本减除费用6万元、专项扣除3万元、专项附加扣除8万元、其他允许扣除的项目金额为4万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为多少万元？五、综合题（本题型共1题，10分。请根据题目要求，综合运用所学知识，进行分析和计算，答案要求表述清晰、逻辑严谨、计算准确。）37.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月发生以下业务：（1）销售商品取得含税收入117万元，该商品适用13%的增值税税率。（2）将自产的一批商品用于赞助某活动，该批商品的成本为30万元，市场售价为40万元（不含增值税）。（3）当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。（4）当月发生购进货物运输费用，取得增值税电子普通发票，注明运输费用金额5万元，税额0.45万元。假设甲公司期初留抵税额为0。请计算甲公司6月应缴纳的增值税。试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.C4.B5.C6.A7.D8.A9.A10.C11.B12.D13.B14.B15.C16.C17.B18.B19.B20.A二、多项选择题21.ABCD22.AC23.ABCD24.ABD25.ABC26.ABCD27.ACD28.ABCD29.ABD30.ABCD三、简答题31.增值税小规模纳税人适用免税政策的主要条件包括：销售额未超过规定标准的；发生应税行为适用免征增值税规定的；其他按规定免征增值税的。具体标准及规定需依据最新税收政策确定。32.居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法为：年度收入总额-基本减除费用（6万元/年）-专项扣除（“三险一金”等）-专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等）-其他依法确定的扣除=应纳税所得额。33.税务代理机构设立的条件主要包括：有自己的名称和组织机构；有符合规定的注册资产和执业人员；有健全的内部管理制度；设立人、法定代表人、合伙人具备相应的纳税咨询、税务代理等专业知识；法律、行政法规规定的其他条件。34.税务行政复议的申请期限为：自知道或者应当知道税务机关作出具体行