中级审计师《理论与实务》考试真题及答案

中级审计师《理论与实务》考试真题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.审计师在执行内部控制测试时，以下哪项不是审计师应当关注的？()A.内部控制的健全性B.内部控制的设计和实施情况C.内部控制的有效性D.企业管理层的诚信2.根据《审计准则》，以下哪项不是审计师在审计过程中应当遵守的原则？()A.独立性B.客观性C.责任心D.保密性3.审计师在执行风险评估程序时，以下哪种方法不是常用的？()A.询问法B.分析法C.审计抽样D.审计观察4.审计师在执行实质性程序时，以下哪种程序通常用于证实交易的真实性？()A.审计抽样B.审计观察C.审计查询D.审计证据5.审计师在审计报告中，对财务报表的表述应遵循以下哪个原则？()A.完整性原则B.公正性原则C.真实性原则D.简洁性原则6.审计师在执行审计程序时，以下哪种证据通常被认为是最可靠的？()A.内部文件B.第三方文件C.审计师的观察D.管理层的声明7.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的重大错报风险？()A.财务报表项目的错报风险B.会计政策的变更风险C.管理层的舞弊风险D.信息技术风险8.审计师在执行审计工作时，以下哪种行为是不恰当的？()A.保持职业怀疑态度B.独立于被审计单位C.收受被审计单位的礼物D.公正客观地执行审计9.审计师在审计报告中，以下哪种表述是不正确的？()A.如果财务报表存在重大错报，审计师应发表保留意见B.如果财务报表不存在重大错报，审计师应发表无保留意见C.如果审计师无法获取充分适当的审计证据，审计师应发表无法表示意见D.审计师可以发表否定意见10.审计师在审计过程中，以下哪种行为是不符合职业道德的？()A.保持职业怀疑态度B.公正客观地执行审计C.向被审计单位透露审计计划D.保持独立性二、多选题(共5题)11.审计师在执行财务报表审计时，以下哪些程序是风险评估程序的重要组成部分？()A.内部控制测试B.询问管理层和员工C.分析程序D.审计抽样12.根据《审计准则》，审计师在审计报告中应披露以下哪些内容？()A.审计师的责任B.财务报表的编制基础C.审计意见的类型D.审计师对管理层责任的声明13.以下哪些情况可能导致审计师对财务报表发表保留意见？()A.财务报表存在重大错报，但审计师能够获取充分适当的审计证据B.审计师无法获取充分适当的审计证据，但财务报表不存在重大错报C.财务报表存在重大错报，审计师无法获取充分适当的审计证据D.财务报表不存在重大错报，审计师能够获取充分适当的审计证据14.审计师在审计过程中，以下哪些情况可能表明存在舞弊风险？()A.管理层存在异常的财务行为B.财务报表存在异常波动C.内部控制存在缺陷D.管理层与审计师存在利益冲突15.审计师在执行审计工作时，以下哪些行为是符合职业道德的？()A.保持职业怀疑态度B.保持独立性C.公正客观地执行审计D.收受被审计单位的礼物三、填空题(共5题)16.审计师在执行审计工作前，应编制的审计计划文件是______。17.审计师在审计过程中，应当关注企业的______，以识别和评估重大错报风险。18.审计师在发表审计意见时，如果财务报表存在重大错报，但审计师能够获取充分适当的审计证据，则应发表______意见。19.审计师在审计过程中，应保持______，以防止审计工作的偏见。20.审计师在执行审计工作时，应遵循______，以确保审计工作的质量和效率。四、判断题(共5题)21.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，应立即向管理层报告。()A.正确B.错误22.审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的任何形式的礼品。()A.正确B.错误23.审计师在审计报告中，如果财务报表不存在重大错报，则必须发表无保留意见。()A.正确B.错误24.审计师在执行审计工作时，可以不遵守审计准则。()A.正确B.错误25.审计师在执行风险评估程序时，可以不关注内部控制的有效性。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则？27.问：什么是审计师在执行审计工作时应当关注的重大错报风险？28.问：审计师在执行审计工作时，如何处理与管理层意见不一致的情况？29.问：什么是审计师在审计报告中应当披露的信息？30.问：审计师在执行审计工作时，如何应对舞弊风险？

中级审计师《理论与实务》考试真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】审计师在执行内部控制测试时，主要关注内部控制的设计和实施情况，以及其有效性，企业管理层的诚信虽然重要，但不是内部控制测试的直接关注点。2.【答案】C【解析】审计师在审计过程中应当遵守独立性、客观性和保密性原则，责任心虽然重要，但不是《审计准则》中明确规定的原则。3.【答案】C【解析】审计师在执行风险评估程序时，常用的方法包括询问法、分析法和审计观察，审计抽样通常用于细节测试，不是风险评估程序的主要方法。4.【答案】C【解析】审计查询是审计师为了证实交易的真实性而进行的程序，通过向第三方发送询证函等方式获取信息。5.【答案】C【解析】审计师在审计报告中，对财务报表的表述应遵循真实性原则，确保财务报表的真实性和公允性。6.【答案】B【解析】第三方文件通常被认为是最可靠的证据，因为它们独立于审计师和管理层。7.【答案】B【解析】审计师在审计过程中应当关注财务报表项目的错报风险、管理层的舞弊风险和信息技术风险，会计政策的变更风险虽然重要，但不是重大错报风险。8.【答案】C【解析】审计师在执行审计工作时，收受被审计单位的礼物是不恰当的行为，因为这可能影响审计师的独立性和客观性。9.【答案】D【解析】审计师在审计报告中不能发表否定意见，只有在无法获取充分适当的审计证据或财务报表存在重大错报时，审计师才能发表无法表示意见。10.【答案】C【解析】审计师在审计过程中应保持独立性，不应向被审计单位透露审计计划，这是为了确保审计的客观性和公正性。二、多选题(共5题)11.【答案】BC【解析】风险评估程序包括询问管理层和员工、分析程序以及了解内部控制等，审计抽样通常用于实质性程序。12.【答案】ABCD【解析】审计师在审计报告中应披露审计师的责任、财务报表的编制基础、审计意见的类型以及审计师对管理层责任的声明等。13.【答案】AC【解析】审计师在财务报表存在重大错报时，即使无法获取充分适当的审计证据，也应发表保留意见。14.【答案】ABCD【解析】管理层存在异常的财务行为、财务报表存在异常波动、内部控制存在缺陷以及管理层与审计师存在利益冲突等情况都可能表明存在舞弊风险。15.【答案】ABC【解析】审计师在执行审计工作时，应保持职业怀疑态度、独立性、公正客观地执行审计，不应收受被审计单位的礼物。三、填空题(共5题)16.【答案】审计计划【解析】审计计划是审计师在执行审计工作前，根据审计目标和范围，对审计工作进行组织和安排的详细计划。17.【答案】内部控制【解析】内部控制是企业为了实现其目标而实施的一系列政策和程序，审计师应关注内部控制以识别和评估重大错报风险。18.【答案】保留【解析】如果财务报表存在重大错报，但审计师能够获取充分适当的审计证据，审计师应发表保留意见，指出错报的影响。19.【答案】独立性【解析】审计师的独立性是审计工作质量的重要保证，保持独立性可以防止审计工作的偏见，确保审计意见的客观性和公正性。20.【答案】审计准则【解析】审计准则是指导审计师进行审计工作的规范，遵循审计准则可以确保审计工作的质量和效率，提高审计报告的可信度。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，应立即与管理层沟通，并评估其对财务报表的影响。22.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作时，应保持独立性，不应接受被审计单位的任何形式的礼品，以避免利益冲突。23.【答案】正确【解析】如果审计师认为财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，则应发表无保留意见。24.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作时，必须遵守审计准则，以保证审计工作的质量和有效性。25.【答案】错误【解析】审计师在执行风险评估程序时，必须关注内部控制的有效性，以识别和评估重大错报风险。五、简答题(共5题)26.【答案】审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则包括：独立性、客观性、专业胜任能力和保密性。【解析】独立性是审计师最基本的要求，包括实质性和形式上的独立性；客观性要求审计师在审计过程中保持客观公正；专业胜任能力要求审计师具备足够的专业知识和技能；保密性要求审计师对被审计单位的商业秘密保密。27.【答案】重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。【解析】重大错报风险可以分为固有风险和控制风险。固有风险是指与被审计单位的经济活动或交易性质相关的风险；控制风险是指与被审计单位内部控制设计的有效性和执行的有效性相关的风险。审计师需要识别和评估这些风险，并设计相应的审计程序。28.【答案】审计师在处理与管理层意见不一致的情况时，应保持职业怀疑态度，通过进一步的审计程序获取更多证据，以确定财务报表的准确性。【解析】如果审计师与管理层意见不一致，审计师应通过追加审计程序、重新评估审计证据、与第三方沟通等方式，获取更多证据以支持自己的意见。如果证据表明管理层的意见是正确的，审计师应调整审计意见；如果证据表明审计师的初步判断是正确的，审计师应与管理层沟通，并考虑是否需要发表保留意见或否定意见。29.【答案】审计师在审计报告中应当披露的信息包括：审计师的责任、审计意见、审计范围、审计方法、审计发现、审计结论等。【解析】审计报告是审计师对财务报表的审计结果的正式陈述。审计报告中应包含审计师的责任声