2025税务师《税法一》强化训练卷

2025税务师《税法一》强化训练卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)1.根据税收法律关系的主体划分，下列主体中，属于税收法律关系主体的是（）。A.税务师事务所B.纳税人的代理人C.财政机关D.税务稽查局2.我国现行增值税税率结构中，适用于销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务的税率为（）。A.9%B.13%C.16%D.17%3.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品4.企业将自产的产品用于赠送客户，正确的税务处理方法是（）。A.不作税务处理B.视同销售，计算缴纳增值税和所得税C.只计算缴纳增值税D.只计算缴纳所得税5.增值税一般纳税人发生下列业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售不动产D.出口货物（适用零税率）6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。A.白酒B.烟草C.化妆品D.小汽车7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售化妆品取得含税收入100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为10万元，该企业3月应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）A.20B.30C.28D.228.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人当月销售同类消费品的平均销售价格确定计税依据B.消费税的计税依据与增值税的计税依据完全一致C.委托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税D.进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税9.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，税前通常不允许扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.购买用于生产经营活动的设备支出C.发生的与生产经营活动无关的捐赠支出D.支付给关联方的利息费用（符合规定）10.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财产转让所得C.接受捐赠的资产D.生产经营期间的利息收入11.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，作为不征税收入计入应纳税所得额的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.接受捐赠的现金D.财政拨款12.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。A.企业应当对所有固定资产计提折旧B.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧C.以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧D.接受捐赠的固定资产，不需要计提折旧13.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列表述正确的是（）。A.个体工商户发生的广告费和业务宣传费支出，可以直接据实扣除B.一般企业发生的广告费和业务宣传费支出，不受限制地计入当期损益C.特殊行业的企业，其广告费和业务宣传费支出税前扣除比例可能超过一定比例D.企业通过公益性社会组织进行的捐赠，可以全额扣除相应的广告费支出14.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，适用的税收优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.20B.30C.40D.2515.个人所得税的纳税义务人，是指取得应税所得的（）。A.单位B.个人C.单位和个人D.支付所得的单位16.下列收入中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.利息所得17.某个人所得税纳税人2024年1月取得工资薪金所得5000元，2月取得一次性奖金30000元，该纳税人2月取得的一次性奖金应缴纳的个人所得税税额为（）元。（适用税率为10%，速算扣除数为2100元）A.1800B.2100C.2400D.300018.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除B.继续教育专项附加扣除仅限于学历（学位）继续教育C.大病医疗专项附加扣除的医药费用支出须达到一定比例以上D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年19.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.车船税20.税务机关对纳税人提出的税务行政复议申请，应当在收到之日起（）日内进行审查，决定是否受理。A.5B.7C.10D.15二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选不得分。)21.税收法律关系具有以下哪些特征？（）A.单方强制性B.平等性C.国家意志性D.领土管辖权22.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.电力销售B.交通运输服务C.有形动产租赁服务D.不动产租赁服务（属于不动产经营租赁）23.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向一般纳税人销售机器设备B.向小规模纳税人销售原材料C.向消费者个人销售货物D.出口货物（适用零税率）24.消费税的征收环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节25.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产按照直线法计提的折旧，准予税前扣除B.无形资产按照规定年限平均摊销的，准予税前扣除C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除D.接受捐赠的固定资产，需计提折旧并在税前扣除26.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列收入或者支出项目，按照规定不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益B.企业之间支付的管理费C.资产损失未经税务机关审核确认的损失D.与生产经营活动无关的支出27.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.税收优惠所得28.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除C.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除D.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育和职业资格继续教育均可享受29.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收30.纳税人有权拒绝以下哪些行为？（）A.税务机关要求其提供涉税资料，但未提供法律依据B.税务机关超越法定权限实施税务检查C.税务机关违法实施税收强制执行措施D.税务机关要求其进行纳税申报三、计算题（本题型共2题，每题5分，共10分。请列示计算步骤，每步骤得分数值，结果正确得满分。）31.某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元；发生购进货物运输费用，取得增值税专用发票，注明运输费用金额10万元，税额1.3万元。该纳税人当月销售货物取得含税收入200万元。假设该纳税人适用的增值税税率为13%，且当期无其他进项税额抵扣。请计算该纳税人当月应缴纳的增值税税额。32.某居民企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售商品取得含税收入80万元，另收取包装物押金2万元；当月发生广告费支出5万元，该支出已取得合法有效的增值税专用发票。假设该企业3月无其他收入和成本费用发生，适用的增值税税率为13%。请计算该企业3月应缴纳的增值税税额。四、综合分析题（本题型共1题，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析计算。）33.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备销售和安装业务。2024年10月发生以下业务事项：(1)销售一批机械设备给乙公司，开具增值税专用发票，注明设备价款500万元，增值税税额65万元，货物已发出，款项尚未收取。(2)为乙公司提供安装服务，安装费10万元，开具增值税专用发票，款项已收取。(3)购进一批零部件用于本企业生产，取得增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元，零部件已验收入库。(4)将自产的一批闲置设备用于对外捐赠，该设备账面原值80万元，已计提折旧20万元。(5)支付本月职工工资200万元，已发放；支付职工福利费30万元，相关凭证齐全。假设上述业务均发生在甲公司所在地的市辖区内，甲公司适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。不考虑其他因素。请根据上述资料，分别计算甲公司10月份应缴纳的增值税和应缴纳的企业所得税税额。试卷答案一、单项选择题1.C解析：税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。征税主体主要是各级税务机关，C选项财政机关属于政府机关，是税收政策的制定者和宏观管理者，也参与税收管理活动，可视为广义上的征税主体代表。A、B、D选项均为具体执行税收征管职能的机构或个人，非税收法律关系主体本身。2.B解析：根据《增值税暂行条例》及其实施细则，销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务的基本税率（标准税率）为13%。3.D解析：选项A、B、C均属于增值税视同销售行为，需要计算缴纳增值税。选项D将自产半成品用于连续生产应税最终产品，不属于增值税视同销售范围，其进项税额可以抵扣。4.B解析：根据《增值税暂行条例实施细则》和《企业所得税法实施条例》的规定，将自产产品用于赠送客户，应视同销售计算缴纳增值税，并视同取得收入计算缴纳企业所得税。5.C解析：根据增值税发票使用规定，向一般纳税人销售应税行为或服务、无形资产、不动产，需要开具增值税专用发票。向消费者个人销售商品、向小规模纳税人销售货物/应税服务（小规模纳税人一般不能开具专票），通常不得开具专票。出口货物适用零税率，一般开具出口发票。6.C解析：白酒、烟草属于从价定率征收消费税的应税消费品。化妆品、小汽车属于从价定率和从量定额复合征收消费税的应税消费品。7.C解析：消费税应在销售环节征收。该企业3月应纳消费税=100÷(1+13%)×30%=30万元。进项税额10万元，在计算增值税时可以抵扣，与消费税计算无关。8.C解析：A选项，纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格确定计税依据。B选项，消费税和增值税的计税依据可能不同，如视同销售、自产自用等情况。D选项，进口应税消费品按组成计税价格计算消费税，增值税按海关审定的完税价格计算。9.C解析：根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。A、B、D选项均属于与企业生产经营活动相关的合理支出，可以在税前扣除。10.A解析：根据《企业所得税法》规定，免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入等。B选项为应税收入。C选项接受捐赠的资产，其价值通常计入应税收入。D选项生产经营期间的利息收入属于应税收入。11.D解析：A、B选项属于不征税收入。C选项符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。财政拨款属于政府无偿给予的财政资金支持，用于支持企业的特定项目或一般性补助，属于征税收入，计入应纳税所得额。12.B解析：A选项，未使用或已提足折旧仍继续使用的固定资产，不计提折旧。C选项，以经营租赁方式租入的固定资产，不属于承租方的资产，承租方不计提折旧。D选项，接受捐赠的固定资产，应按税法规定确定计税基础，并计提折旧。B选项是固定资产折旧的基本原则之一。13.C解析：A选项，个体工商户的广告费和业务宣传费支出，不超过当年应纳税所得额15%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。B选项，一般企业需区分广告费和业务宣传费，且有比例限制。D选项，通过公益性社会组织进行的捐赠，只能扣除符合条件的捐赠额，且广告费支出本身有扣除比例限制，不能直接全额扣除捐赠对应的广告费。14.B解析：该企业2024年度应纳税所得额200万元，超过100万元但不超过300万元部分为100万元。应纳税额=100×50%×20%=10万元。其中，不超过100万元的部分应纳税额=100×12.5%×20%=2.5万元。合计应纳税额=2.5+10=12.5万元。根据选项，最接近的是B。15.B解析：根据个人所得税法基本原则，自然人取得应税所得，即为纳税义务人。16.B解析：个体工商户的生产经营所得属于个人所得税的“经营所得”税目，不包含在综合所得范围内。综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得。17.A解析：2月应纳个人所得税=30000×(1-20%)×10%-2100=1800元。速算扣除数已包含在计算中。18.C解析：A选项，父母可以协商，一方按扣除标准的100%扣除，另一方按50%扣除。B选项，继续教育包括学历（学位）继续教育和职业资格继续教育。D选项，住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年（以贷款发放日或合同约定开始计算）。19.A解析：增值税属于中央与地方共享税，中央分享75%，地方分享25%。消费税、企业所得税、车船税等属于中央税或中央地方共享税（企业所得税中央60%，地方40%）。20.B解析：根据《税务行政复议规则》的规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。7日、10日、15日均为错误选项。二、多项选择题21.A、C解析：税收法律关系具有单方强制性（国家单方面征税）和国家意志性（体现国家意志）的特征。B选项平等性通常指纳税主体之间的平等，但征税主体与纳税主体之间是管理与被管理的关系，并非平等主体。D选项领土管辖权是行使征税权的空间依据，非法律关系本身特征。22.A、B、C解析：根据《增值税暂行条例》的规定，电力销售、交通运输服务、有形动产租赁服务均属于增值税的征税范围。不动产租赁服务（属于不动产经营租赁）也属于增值税征税范围，但可能适用不同税率或征收管理规定。23.A、B解析：A选项，向一般纳税人销售货物或应税服务，符合开具专票的要求。B选项，向小规模纳税人销售货物，若对方要求开具专票，销售方可开具。C选项，向消费者个人销售货物，不得开具专票。D选项，出口货物适用零税率，开具出口发票，不是专票。24.A、B、C解析：消费税的征收环节主要集中在生产环节（国内生产销售）、进口环节和零售环节（金银首饰、钻石饰品等）。D选项批发环节通常不征收消费税（除金银首饰等少数例外）。25.A、B解析：A选项，固定资产的直线法折旧符合税法规定，准予税前扣除。B选项，无形资产按规定年限平均摊销符合税法规定，准予税前扣除。C选项，企业对外投资期间，投资资产的成本属于资本性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，其在被投资企业发生的损失可以按规定扣除。D选项，接受捐赠的固定资产，应计入“营业外收入”，按规定计提折旧后在税前扣除其价值。26.A、B、C、D解析：根据企业所得税法及相关规定，A选项属于免税收入，不得扣除。B选项管理费支出，若支付给非关联方且取得合规发票，可在税前扣除；若支付给关联方，需符合独立交易原则，否则不得扣除。C选项资产损失未经税务机关确认，不得扣除。D选项与生产经营无关的支出，不得税前扣除。27.A、B、C解析：根据个人所得税法的规定，工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费属于综合所得。财产转让所得属于分类所得。税收优惠所得本身不是应税所得项目，而是对特定所得的减免方式。28.A、B、C、D解析：A、B、C、D选项的表述均符合个人所得税专项附加扣除的相关规定。29.A、B、C、D解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税款征收方式包括按月、按季、按年、按次征收。30.B、C、D解析：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有权拒绝税务机关超越法定权限的行为、违法实施的税务检查、违法实施的税收强制执行措施。A选项，税务机关有权要求纳税人提供涉税资料，属于正常的税务管理行为，纳税人无权无理拒绝。三、计算题31.销项税额=200÷(1+13%)×13%=23.01万元进项税额=13+1.3=14.3万元应纳增值税=销项税额-进项税额=23.01-14.3=8.71万元（保留两位小数）解析：首先计算当期销项税额；然后计算当期进项税额；最后用销项税额减去进项税额，得出应纳增值税税额。注意价税分离方法的运用和计算精度。