2025年税务师《涉税服务税法》专项训练

2025年税务师《涉税服务税法》专项训练考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应选项。）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求税务机关可以依据实际情况自由裁量B.税收公平原则仅指纳税人的经济能力相同应负担相同税负C.税收效率原则意味着税制越简单越好D.税收中性原则要求税收活动不影响纳税人的经济决策2.税务登记按其性质划分，不包括（）。A.设立登记B.变更登记C.停业复业登记D.纳税申报登记3.下列关于一般纳税人增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。A.购进用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额可以抵扣B.从小规模纳税人处购进服务，取得增值税专用发票即可全额抵扣进项税额C.支付给运输企业的货物运输费用，取得普通发票，其进项税额不得抵扣D.购进用于广告服务的货物，其进项税额符合规定条件下可以抵扣4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售化妆品取得含税收入150万元，收取包装费5万元。该企业当月应缴纳的增值税额为（）万元。（化妆品适用13%税率）A.18.87B.19.69C.20.55D.21.405.下列项目中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.高档手表B.木制一次性筷子C.小汽车D.财产保险6.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品计税销售额的确定，表述错误的是（）。A.纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，为应税消费品的销售额B.如果包装物不单独计价，则销售额中不包括包装物的价值C.如果包装物作价随同应税消费品销售，则销售额应包括包装物的价值D.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据7.企业所得税法规定的，用于广告费和业务宣传费支出的税前扣除限额，一般不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.5%B.10%C.15%D.20%8.某居民企业2024年度取得营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元（其中含通过公益性社会团体向灾区捐款30万元，该捐款符合税法规定的扣除条件）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.220B.230C.240D.2509.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。A.特别纳税调整仅适用于关联企业之间的交易B.税务机关有权对存在特别纳税调整情形的企业进行纳税调整，但不得追溯调整C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于特别纳税调整的范围D.特别纳税调查调整的纳税调整期，一般不得超过5年10.个人所得税法规定的，居民个人综合所得的基本减除费用标准为（）元/年。A.30000B.36000C.60000D.12000011.某居民个人2024年1月取得工资薪金所得5000元，2月取得年终奖30000元。假设该个人月度基本减除费用为3000元，年终奖单独计税。该个人2月份应预扣预缴的个人所得税为（）元。（不考虑其他因素，适用税率20%，速算扣除数1410）A.4190B.4210C.5190D.521012.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于“工资薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.独生子女补贴13.土地增值税的纳税人是指（）。A.出让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人B.转让集体土地使用权的单位C.转让旧房及建筑物并取得收入的单位D.出租土地使用权的单位14.计算土地增值税时，准予扣除的“取得土地使用权支付的金额”中，不包括（）。A.购买土地使用权支付的价款B.相关税费C.转让土地时支付的印花税D.购买土地使用权时支付的契税15.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的消费税、增值税、营业税之和B.应缴纳的消费税、增值税、营业税之和C.实际缴纳的增值税、消费税、企业所得税之和D.应缴纳的增值税、消费税、企业所得税之和16.下列关于印花税的表述，正确的是（）。A.购销合同无论金额大小均需缴纳印花税B.财产保险合同按保险费的一定比例贴花，税率为1%C.借款合同以借款金额为计税依据，税率为0.05%D.对已缴纳印花税的凭证副本或抄本免税17.税务行政复议的申请期限为自知道该具体行政行为之日起（）内。A.10日B.15日C.30日D.60日18.税务行政处罚的实施主体是（）。A.任何行政机关B.县以上税务局（分局）C.税务所D.税务机关指定的机构或人员19.税务检查的方式不包括（）。A.调查取证B.询问当事人C.查账D.查封扣押20.税务师事务所从事涉税服务业务，对其出具的涉税文书承担法律责任，体现了（）原则。A.独立性原则B.客观公正原则C.专业胜任原则D.责任原则二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。每选错一选项，本题得分将减少1分；不选、错选、漏选均不得分。）21.税收法定原则的要求包括（）。A.税收必须由法律规定B.税收法律优先于税收行政法规C.税务机关可以依据政策文件决定征税D.税收必须由税务机关具体执行22.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的有（）。A.实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法征收增值税B.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票C.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，可以自愿申请开具增值税专用发票D.小规模纳税人发生应税行为，不得开具任何发票23.企业所得税的税前扣除项目，需要符合的条件包括（）。A.相关性B.合理性C.确定性D.及时性24.个人所得税法规定的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.财产转让损失25.下列关于土地增值税清算的表述，正确的有（）。A.纳税人应按照规定进行土地增值税的清算B.对符合清算条件且无需補缴税款的，可以不办理清算手续C.纳税人应在转让行为发生后规定期限内，向税务机关办理清算手续D.清算后发现应补缴税款的，纳税人应在规定期限内补缴税款26.印花税的纳税人是（）。A.立据人B.用纸人C.购买方D.签订应税合同的双方27.税务行政复议的受理机关可以是（）。A.作出原具体行政行为的税务机关B.作出原具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C.对原具体行政行为不服的其他行政机关D.税务机关的本级人民政府28.税务机关在税务检查中享有的权力包括（）。A.查阅、复制与纳税有关的资料B.调查取证C.询问当事人D.查封、扣押有关财物29.涉税服务关系确立应当遵循的原则包括（）。A.客户自愿原则B.律师优先原则C.签订书面合同原则D.专业胜任原则30.税务师执业过程中应当履行的义务包括（）。A.遵守税收法律法规B.遵守职业道德和执业纪律C.恪守独立、客观、公正原则D.对执业中知悉的商业秘密予以保密三、计算题（本题型共2题，每题6分，共12分。请列示计算步骤，每步骤均需得相应分数。）31.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月发生以下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。(2)销售产成品一批，开具增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。(3)将自产的一批产成品用于集体福利，成本80万元（无同类产品销售价格）。假设该企业适用增值税税率13%，无其他进项税额和销项税额。计算该企业2024年9月应缴纳的增值税额。32.某居民个人2024年3月取得工资薪金所得15000元，3月份单独计提的住房公积金、基本养老保险、基本医疗保险共计3000元。该个人适用税率为10%，速算扣除数为2100元。计算该个人3月份应预扣预缴的个人所得税额。四、简答题（本题型共2题，每题5分，共10分。请根据要求回答问题。）33.简述税务师执业基本原则中的“独立原则”和“客观公正原则”的主要内容。34.简述纳税人申请延期缴纳税款需要符合的条件。五、综合题（本题型共1题，10分。请根据要求回答问题。）35.某公司2024年度财务报表显示：销售（营业）收入5000万元，销售成本3000万元，管理费用500万元，财务费用200万元，营业外收入100万元。该公司在2024年度发生的与税法相关的业务如下：(1)支付给关联公司的管理费50万元，该关联公司无盈利。(2)支付广告费800万元，支付业务宣传费60万元。(3)通过公益性社会团体向贫困地区捐款150万元。(4)发生公益性捐赠支出80万元（发生时计入管理费用）。假设该公司无其他调整事项，且该公司符合小型微利企业条件，适用的企业所得税税率为25%。计算该公司2024年度应缴纳的企业所得税额。（提示：小型微利企业优惠政策根据最新规定执行，此处假设其符合特定条件下的税率优惠）试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.D4.B5.D6.B7.B8.A9.A10.B11.B12.D13.A14.B15.A16.D17.D18.B19.C20.D二、多项选择题21.AB22.AC23.ABC24.ABC25.AC26.AD27.AB28.ABCD29.AC30.ABCD三、计算题31.计算步骤：(1)确定销项税额：销售产成品对应的销项税额=200万元×13%=26万元。(2)确定视同销售对应的销项税额：用于集体福利的自产产成品，视同销售，需计算销项税额。由于无同类产品销售价格，按成本确定销售额。视同销售对应的销项税额=80万元×13%=10.4万元。(3)确定进项税额：购进原材料对应的进项税额=13万元。(4)计算应纳增值税额：应纳增值税=销项税额-进项税额=(26万元+10.4万元)-13万元=23.4万元。答案：该企业2024年9月应缴纳的增值税额为23.4万元。32.计算步骤：(1)确定应纳税所得额：应纳税所得额=工资薪金所得-专项扣除-专项附加扣除。专项扣除=3000元（假设为三险一金个人部分）。专项附加扣除=0元（该个人无子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除）。应纳税所得额=15000元-3000元-0元=12000元。(2)确定预扣预缴税额：由于该个人3月份取得工资，且无专项附加扣除，适用税率10%，速算扣除数2100元。预扣预缴税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=12000元×10%-2100元=1200元-2100元=-900元。(3)由于计算结果为负数，表示预扣预缴税额不足，无需预扣预缴个人所得税，实际应纳税额为0。答案：该个人3月份应预扣预缴的个人所得税额为0元。四、简答题33.解析思路：分别阐述独立原则和客观公正原则的核心含义及要求。答案：独立原则是指税务师在执业过程中，应当独立于委托人和税务机关以及其他利益相关者，不受其不当影响，独立进行职业判断，自主出具涉税文书。客观公正原则是指税务师在执业过程中，应当以事实为依据，以法律为准绳，保持客观、公正的态度，不受个人情感、偏见或利益的影响，公正地为客户提供涉税服务。34.解析思路：列举纳税人申请延期缴纳税款的主要法定条件。答案：纳税人申请延期缴纳税款需要符合的条件主要包括：(1)有正当理由，如遭受自然灾害、事故灾难等不可抗力因素；(2)纳税人确有特殊困难，如当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款；(3)必须在法定的期限内提出申请，通常是在纳税期届满前；(4)经税务机关批准。五、综合题35.计算步骤：(1)确定应纳税所得额调整事项：a.关联公司管理费：由于关联公司无盈利，支付的管理费50万元不得在税前扣除，需调增。b.广告费和业务宣传费：限额为销售（营业）收入的15%。限额=5000万元×15%=750万元。实际发生=800万元+60万元=860万元。超出限额=860万元-750万元=110万元。超出部分不得税前扣除，需调增。c.公益性捐赠支出：企业发生的