2025CPA经济法实务真题

2025CPA经济法实务真题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)1.根据公司法的规定，下列哪一项不属于有限责任公司股东会行使的职权？A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事C.审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案D.决定公司对外投资方案的制定2.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定由甲公司向乙公司交付一批货物，乙公司预付了50%的货款。后甲公司因故无法履行合同，经乙公司催告，甲公司在合理期限内仍未履行，乙公司可以行使的权利是？A.解除合同并要求甲公司赔偿损失B.仅可以要求甲公司赔偿损失C.仅可以解除合同D.需征得甲公司同意后才能解除合同3.下列关于公司法定代表人代表的表述，正确的是？A.法定代表人必须由董事长担任B.法定代表人以公司名义从事的民事活动，其法律后果由法定代表人个人承担C.法定代表人依法行使职权，其行为后果由公司承担D.法定代表人的行为必须经股东会同意才有效4.某上市公司董事张某，将其持有的公司股票在买入后六个月内卖出，获利10万元。根据证券法的规定，张某的行为属于？A.内幕交易B.操纵市场C.泄露内幕信息D.证券欺诈5.根据增值税法律制度的规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.电力销售B.煤炭开采C.银行贷款服务D.交通运输服务6.某企业2019年度应纳税所得额为100万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合税法规定的税收优惠条件，可以享受50%的税前扣除，则该企业2019年度应缴纳的企业所得税为？A.25万元B.37.5万元C.50万元D.12.5万元7.根据个人所得税法律制度的规定，下列哪一项不属于综合所得的组成部分？A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.利息所得8.某公司因经营不善，无法清偿到期债务，依法向人民法院申请破产。根据破产法的规定，下列哪一项不属于破产财产？A.公司已出版但尚未销售的图书B.公司的商标权C.公司对另一家公司的股权D.公司的库存原材料9.甲公司向乙公司借款100万元，约定一年后归还，并支付利息10万元。借款期满后，甲公司无力归还借款，乙公司要求甲公司支付逾期利息。根据合同法的规定，下列关于逾期利息的表述，正确的是？A.逾期利息的利率不得超过银行同期贷款利率的四倍B.逾期利息的利率可以由双方约定，不受限制C.逾期利息的利率由人民法院根据实际情况确定D.逾期利息的利率不得高于LPR（贷款市场报价利率）10.某有限责任公司股东甲拟向股东乙转让其持有的20%的股权。根据公司法的规定，下列哪一项不属于甲公司应当履行的程序？A.书面通知其他股东征求同意B.以合理的价格向其他股东转让C.如果其他股东不同意转让，可以优先购买该股权D.如果其他股东主张优先购买权，可以拒绝其购买11.下列关于证券公司从事资产管理业务的表述，正确的是？A.证券公司可以自行决定向客户收取的管理费B.证券公司应当为每个客户单独建立账户，确保资产独立运作C.证券公司可以挪用客户的资产D.证券公司可以不公平地对待不同客户12.根据反垄断法的规定，下列哪一项不属于垄断协议？A.经营者达成固定价格的协议B.经营者达成限制产量协议C.经营者达成分割市场的协议D.经营者之间的信息交换，旨在提高效率13.某公司拟发行公司债券筹集资金。根据证券法的规定，该公司必须满足的条件是？A.公司净资产不低于人民币3000万元B.公司最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年利息C.公司累计债券余额不超过公司净资产的40%D.以上都是14.甲公司委托乙公司销售商品，双方签订了委托合同。根据合同法的规定，下列关于委托合同权利义务的表述，正确的是？A.乙公司必须以甲公司的名义销售商品B.甲公司可以随时解除委托合同C.乙公司因销售商品获得的报酬归乙公司所有D.如果乙公司未按约定销售商品，甲公司可以要求乙公司赔偿损失15.下列关于个人独资企业的表述，正确的是？A.个人独资企业可以设立分支机构B.个人独资企业的投资人对企业的债务承担有限责任C.个人独资企业必须依法登记D.个人独资企业的经营期限由投资人自行确定二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）1.根据公司法的规定，下列哪些情形下，有限责任公司股东可以请求人民法院解散公司？A.公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会B.公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失C.公司董事会对股东会负责，拒不履行股东会决议D.公司股东人数少于法定最低限额2.合同法规定，下列哪些情形下，合同无效？A.借款人恶意串通，骗取贷款人订立借款合同B.以合法形式掩盖非法目的的合同C.恶意利用他人知识产权订立的合同D.违反法律、行政法规的强制性规定的合同3.证券法规定，下列哪些行为属于内幕交易？A.证券交易内幕信息的知情人员利用内幕信息买卖证券B.证券交易内幕信息的知情人向他人泄露内幕信息C.非法获取内幕信息的人员利用内幕信息买卖证券D.证券从业人员利用因职务便利获取的未公开信息买卖证券4.增值税法律制度规定，下列哪些业务可以享受即征即退的税收优惠政策？A.从事农产品的生产、销售B.从事公共交通运输服务C.从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务D.从事环境保护项目的投资经营5.企业所得税法律制度规定，下列哪些支出可以在税前扣除？A.公司的行政管理部门发生的工资薪金支出B.公司的财务部门的业务招待费支出C.公司的固定资产的折旧费用D.公司的赞助支出6.个人所得税法律制度规定，下列哪些所得属于劳务报酬所得？A.个人从事设计、装潢服务的收入B.个人提供咨询服务所得C.个人发表文章获得的稿酬D.个人出租房屋所得7.破产法规定，下列哪些人员可以申报破产债权？A.未到期的债权B.提存的债务C.债务人的保证人D.债务人的财产受让人8.合同法规定，下列哪些情形下，当事人可以解除合同？A.在履行期限届满之前，一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务B.一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行C.一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的D.法律规定的其他情形9.公司法规定，下列哪些事项必须由股东会会议作出决议？A.公司的合并、分立、解散或者变更公司形式B.修改公司章程C.公司增加或者减少注册资本D.对公司发行债券作出决议10.反垄断法规定，下列哪些行为属于滥用市场支配地位？A.以不公平的高价销售商品B.以不公平的低价购买商品C.拒绝与交易相对人进行交易D.限定交易相对人只能与其进行交易或者只能与其指定的经营者进行交易三、案例分析题（本题型共4题，每题10分，共40分。请根据题目要求，结合所学知识进行分析，并回答问题。）1.甲公司与乙公司签订了一份房屋租赁合同，约定甲公司将其拥有的临街商铺出租给乙公司经营餐饮业务，租期为三年。合同签订后，乙公司向甲公司支付了半年租金。租赁期内，甲公司未经乙公司同意，将商铺改租给丙公司经营服装批发业务，并签订了新的租赁合同。乙公司得知后，要求甲公司承担违约责任。请结合合同法的相关规定，分析甲公司是否违约？乙公司可以要求甲公司承担哪些违约责任？2.A公司是一家上市公司，其董事张某掌握公司一个重要的商业秘密。张某将其告知其朋友王某，并告知王某该信息对公司股价有重大影响。王某得知该信息后，在证券市场上大量购入A公司的股票，并在几天后获利颇丰。事后，张某承认其向王某泄露了商业秘密。请结合证券法的相关规定，分析张某和王某的行为是否构成内幕交易？为什么？3.B公司是一家小型制造企业，2019年度实现营业收入200万元，发生营业成本100万元，管理费用20万元，销售费用10万元，财务费用5万元。根据税法的规定，B公司可以享受小型微利企业的税收优惠政策。请计算B公司2019年度应缴纳的企业所得税额。4.C公司因经营不善，无法清偿到期债务，依法向人民法院申请破产。人民法院受理破产申请后，发现C公司有一个正在进行的诉讼，该诉讼的对方当事人是D公司。请结合破产法的相关规定，分析该诉讼应当如何处理？试卷答案一、单项选择题1.D解析：决定公司对外投资方案属于董事会的职权。2.A解析：甲公司未履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行，乙公司可以解除合同并要求赔偿损失。3.C解析：法定代表人代表公司行使职权，其行为后果由公司承担。4.B解析：张某在买入后六个月内卖出股票获利，属于操纵市场行为。5.C解析：银行贷款服务属于金融服务，不属于增值税征税范围。6.D解析：应纳税所得额为100万元，享受50%税前扣除，实际应纳税所得额为50万元，应缴纳企业所得税为50*25%=12.5万元。7.B解析：个体工商户的生产经营所得属于经营所得，不属于综合所得。8.A解析：已出版但尚未销售的图书属于库存商品，不属于破产财产。9.A解析：逾期利息的利率不得超过银行同期贷款利率的四倍。10.D解析：其他股东主张优先购买权，甲公司应当为其购买。11.B解析：证券公司应当为每个客户单独建立账户，确保资产独立运作。12.D解析：信息交换旨在提高效率，不属于垄断协议。13.D解析：发行公司债券必须同时满足以上三个条件。14.B解析：甲公司可以随时解除委托合同。15.C解析：个人独资企业必须依法登记。二、多项选择题1.A,B,C解析：股东可以请求解散公司，情形包括无法召开股东会、经营管理严重困难、董事会对股东会负责拒不履行决议等。2.A,B,D解析：合同无效的情形包括恶意串通损害国家利益、以合法形式掩盖非法目的、违反法律强制性规定等。3.A,B,C,D解析：内幕交易包括知情人员利用内幕信息、泄露内幕信息、非法获取内幕信息利用、从业人员利用未公开信息等。4.A,C,D解析：即征即退的税收优惠政策包括农产品生产销售、技术转让等。5.A,C解析：行政管理部门的工资薪金支出和固定资产折旧费用可以在税前扣除。6.A,B解析：劳务报酬所得包括设计、装潢服务收入和咨询服务所得。7.A,B,D解析：未到期的债权、提存的债务、财产受让人可以申报破产债权。8.A,B,C,D解析：合同解除的情形包括明确表示不履行债务、迟延履行经催告未履行、违约行为致使不能实现合同目的等。9.A,B,C,D解析：公司合并、分立、解散、变更公司形式、修改公司章程、增加或减少注册资本、发行债券等事项必须由股东会决议。10.A,B,C,D解析：滥用市场支配地位的行为包括不公平高价销售、低价购买、拒绝交易、限定交易等。三、案例分析题1.甲公司违约。乙公司可以要求甲公司承担继续履行合同、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。解析：甲公司未经乙公司同意将商铺改租给丙公司，违反了房屋租赁合同的约定，构成违约。乙公司可以要求甲公司继续履行合同，将商铺继续租给乙公司经营，或者采取其他补救措施，或者要求甲公司赔偿损失。2.张某和王某的行为构成内幕交易。解析：张某作为A公司的董事，掌握公司重要的商业秘密，属于内幕信息的知情人。张某将商业秘密泄露给王某，并告知王某该信息对公司股价有重大影响，王某利用该信息在证券市场上获利，二人的行为符合内幕交易的特征。3.B公司2019年度应缴纳企业所得税额为2.5万元。解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。B公司应纳税所得额为200-100-20-10-5=75万元，其中不超过100万元的部分为75万元，减按12.5%计入应纳税所得额，即75*12.5%=9.375万元，按20%的税率缴纳企业所得税，即9.375*20%=1.875万元。由于应纳税所得额不超过100万元，实际应缴纳企业所