2025年税务师专项训练试卷

2025年税务师专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）。1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.个人销售的自己使用过的非应税消费品C.某公司委托银行向客户收取的贷款利息D.电力公司销售电力产品并负责安装调试的服务2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入117万元，支付广告费取得增值税专用发票，注明税额6.8万元。已知化妆品消费税税率为30%，则该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。A.21B.23.4C.30D.33.43.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述中，正确的是（）。A.企业接受捐赠的固定资产，应按接受时发生的价值确定计税基础B.固定资产因改建支出形成的资产，其计税基础应增加改建支出C.企业使用过的、无法区分单独计价的固定资产，其折旧年限按税法规定最低折旧年限确定D.存货的成本的确定，应当符合企业会计制度的规定4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.税务师从税务师事务所取得的年度薪酬B.某大学教授受托进行课题研究取得的报酬C.个人因担任公司董事取得的董事费收入D.国债利息收入5.某企业为增值税一般纳税人，2024年11月进口设备一批，海关审定的关税完税价格为200万元，适用的关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业该批进口设备应缴纳的增值税税额为（）万元。A.26B.28.6C.30D.34.66.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人涉嫌偷税行为的税务检查中，可以采取的措施是（）。A.查封纳税人的所有银行账户B.责令纳税人在规定期限内提供有关资料C.直接强制执行纳税人的全部财产D.对纳税人的法定代表人进行刑事拘留7.下列关于增值税留抵退税制度的表述中，正确的是（）。A.一般纳税人申请退还增量留抵税额，需要满足连续6个月或以上销售额下降的条件B.小规模纳税人可以申请退还进项税额C.留抵退税额按月计算，上期末留抵税额为当期留抵退税额D.享受留抵退税的纳税人，不得再申请即征即退的优惠政策8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，不属于税前扣除范围的是（）。A.支付给关联方的利息费用，按照独立交易原则计算B.企业之间相互提供的贷款利息费用C.企业因违反税收法律、行政法规而缴纳的罚款D.企业参加财产保险支付的保险费9.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为80万元，成本费用（不含税）为50万元，营业外收入2万元，营业外支出1万元。已知个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.2.75B.3.5C.5.25D.610.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，其税前扣除限额为（）。A.当年销售（营业）收入的15%B.当年销售（营业）收入的30%C.税法规定的扣除限额，但不得超过当年销售（营业）收入的15%D.税法规定的扣除限额，但不得超过当年销售（营业）收入的30%11.纳税人因不可抗力无法按期申报纳税，经税务机关核准，可以（）。A.申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.申请延期申报，但无需缴纳滞纳金C.申请延期申报，并按日加收滞纳金D.免除其相应的纳税义务12.下列关于税收法律效力的表述中，正确的是（）。A.同一事项，法律、行政法规与部门规章有不同规定的，适用法律的规定B.地方性法规与部门规章有不同规定的，由国务院裁决C.行政法规的效力低于地方性法规D.税收规章的效力高于法律13.企业将自产的产品用于集体福利，按照税法规定视同销售，其计税价格通常应按（）确定。A.该产品的市场销售价格B.该产品的成本价格C.组成计税价格（成本+合理利润）D.评估价格14.税务师事务所为委托方提供税务咨询服务，涉及增值税问题，其服务行为属于（）。A.营业税改征增值税的范围，税率为6%B.营业税改征增值税的范围，税率为9%C.不属于增值税应税行为D.应缴纳消费税15.某居民企业2019年境内所得为100万元，在境外甲国取得税后股息收入20万元，该股息收入在甲国已纳税款3万元。已知该企业2019年境内、境外所得按税法规定应缴纳的企业所得税总额为33万元。假定该企业取得的境外股息收入符合间接抵免条件，则该企业2019年度可从应纳税额中抵免的境外所得税额为（）万元。A.3B.6C.9D.15二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有符合题意的答案。多选、错选、漏选均不得分）。16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品17.企业发生的下列支出中，属于职工薪酬的有（）。A.支付给生产车间管理人员的工资B.支付给职工的节日福利费C.为职工缴纳的补充养老保险费D.支付给临时工的工资18.下列关于企业所得税资产的折旧或摊销的表述中，正确的有（）。A.固定资产的折旧方法，可以采用直线法，也可以采用加速折旧法B.接受捐赠的固定资产，其折旧年限可以按照税法规定shortest折旧年限确定C.无形资产的摊销方法，应当反映其预期经济利益的实现方式D.企业使用过的、无法区分单独计价的固定资产，其折旧年限不得低于税法规定的最低折旧年限19.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的有（）。A.某公司职工取得的年终奖金B.某大学教授从其任职大学取得的讲课费C.某外籍专家在中国境内工作期间取得的工资D.个人因解除劳动关系取得的一次性补偿收入20.税务师从事涉税服务业务，应当遵循的原则包括（）。A.独立、公正B.客观、公正C.维护国家利益和纳税人合法权益D.依法、诚信21.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的有（）。A.税务机关可以采取强制执行措施的前提是纳税人未按期缴纳税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳B.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款C.税务机关可以强制执行纳税人的未设置抵押权的个人房产D.税务机关强制执行时，可以对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行22.下列关于增值税纳税人的管理的表述中，正确的有（）。A.增值税纳税人按照销售额的大小分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票C.一般纳税人发生特定情况时，可以申请转为小规模纳税人D.增值税纳税人发生转登记的，其在转登记前发生的增值税应纳税额，由转登记后纳税人承担23.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，按照规定可以税前扣除的有（）。A.支付给关联方的管理费用，按照独立交易原则计算B.企业之间相互提供的借款利息费用C.企业参加财产保险支付的保险费D.企业因广告宣传发生的费用支出24.下列关于税务行政复议的表述中，正确的有（）。A.对税务机关作出的征税决定不服，可以申请税务行政复议B.税务行政复议由作出该具体行政行为的税务机关的上一级税务机关管辖C.税务行政复议实行书面审查，但必要时可以实地调查取证D.对复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼25.下列关于税务师事务所业务范围的表述中，正确的有（）。A.税务师事务所可以承办税务咨询业务B.税务师事务所可以承办税务行政复议业务C.税务师事务所可以接受委托代为办理纳税申报D.税务师事务所可以接受委托从事税务筹划业务三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）。26.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照适用税率征收增值税。（）27.企业转让其自有的房产，应缴纳土地增值税。（）28.个人所得税的纳税义务人包括中国境内有所得的个人，以及中国境外有所得的Chinese个人。（）29.税务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务情况进行的审查和监督。（）30.税收滞纳金的征收利率由国务院根据经济情况确定。（）31.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可以延期申报，但无需缴纳滞纳金。（）32.企业安置残疾人员所支付的人员工资，可以在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。（）33.税务师事务所从事涉税服务业务，其出具的涉税文书不具有法律效力。（）34.企业将自产货物用于无偿赠送其他单位或者个人，不属于增值税视同销售行为。（）35.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否取得凭证，均可以按照规定在税前扣除。（）四、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果小数点后保留两位小数）。36.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税收入150万元，另收取包装物押金3万元。已知化妆品消费税税率为30%，增值税税率为13%。该企业11月应缴纳的增值税和消费税分别为多少万元？37.某居民企业2024年度境内经营所得为200万元，在境外甲国取得税后股息收入30万元（该股息在甲国已纳税款4万元）。假定该企业境外所得按税法规定应缴纳的企业所得税总额为55万元。假定该企业取得的境外股息收入符合间接抵免条件，且该企业2024年度境外所得未享受任何税收协定优惠。该企业2024年度汇总纳税应缴纳的企业所得税为多少万元？38.某商场为增值税一般纳税人，2024年12月购进服装一批，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元；销售服装一批，取得含税收入117万元。已知服装适用增值税税率为13%。该商场12月应缴纳的增值税为多少万元？39.某企业2024年度取得经营收入总额500万元，发生成本400万元，发生广告费和业务宣传费50万元。已知该企业2024年度以前年度累计尚未弥补的亏损为20万元。假定该企业符合相关税收优惠政策。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？五、简答题（本题型共2题，每题6分，共12分。请根据题目要求，进行简明扼要的回答）。40.简述增值税小规模纳税人适用的免税政策。41.简述税务师事务所设立登记需要满足的条件。六、案例分析题（本题型共1题，共13分。请根据题目要求，结合所学知识进行分析回答）。42.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）销售商品一批，取得含税收入200万元，商品成本100万元，款项尚未收到。（2）将自产的产品用于本单位集体福利，该产品成本80万元，市场售价100万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，材料已入库。（4）将购进的一处房产（未设置抵押）对外捐赠，该房产原值200万元，已计提折旧50万元，无转让收入。假定不考虑其他因素，计算甲公司10月份应缴纳的增值税和应缴纳（或应退）的消费税（如需缴纳消费税，请计算应纳税额；如需退税，请计算应退税额，假设该产品不属于消费税征收范围）。---结束试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.B4.B5.D6.B7.C8.B9.C10.C11.C12.A13.A14.A15.A二、多项选择题16.ABC17.ABC18.AC19.AC20.ABCD21.ABC22.AC23.ACD24.ABD25.ACD三、判断题26.×27.√28.√29.√30.×31.×32.√33.×34.×35.×四、计算题36.增值税=[150/(1+13%)-3]×13%=16.98（万元）消费税=150/(1+13%)×30%=41.76（万元）（解析：包装物押金3万元，在收取当期未发生销售行为，不并入销售额计算增值税。计算消费税的销售额与计算增值税的销售额一致。）37.甲国所得按中国税法计算的应纳税额=30/(1-20%)×25%=7.5（万元）间接抵免限额=30/(1-20%)×25%=7.5（万元）可抵免境外税额=4万元<7.5万元，可全额抵免。汇总纳税应纳企业所得税=[(200+30)+55-20]×25%-7.5=52.5（万元）（解析：先计算甲国所得按中国税法计算的应纳税额。再计算间接抵免限额。最后比较实际在甲国纳税额和间接抵免限额，取较小者进行抵免。汇总纳税应纳税额=（境内所得+境外应税所得）×税率-境外已纳税额（不超过间接抵免限额）-以前年度亏损。）38.增值税=117/(1+13%)×13%-10.4=2.6（万元）（解析：销售时收取的包装物押金，在收取当期未发生销售行为，不抵减销项税额。进项税额10.4万元可以抵扣。）39.广告费和业务宣传费扣除限额=500×15%=75（万元），实际发生50万元未超过限额。应纳税所得额=500-400+0-20=80（万元）（解析：广告费和业