2025年经济师中级财政真题

2025年经济师中级财政真题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共60分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意）1.财政的本质是（）。A.国家收入和支出的总和B.国家治理的基础和重要支柱C.社会财富的再分配D.政府的经济活动2.以下不属于财政职能的是（）。A.收入分配职能B.经济稳定与增长职能C.资源配置职能D.市场监管职能3.现代国家预算的编制原则不包括（）。A.政府性原则B.公开性原则C.年度性原则D.资源性原则4.中央政府预算草案必须提请（）审核。A.全国人民代表大会常务委员会B.国务院C.财政部D.国家发展和改革委员会5.政府通过预算安排资金，支持特定产业发展，这体现了财政的（）功能。A.调节B.分配C.资源配置D.监督6.按预算编制周期划分，预算可分为（）。A.中央预算和地方预算B.一般预算和基金预算C.年度预算和多年预算D.部门预算和单位预算7.预算执行中，经法定程序批准对原预算的调整称为（）。A.预算编制B.预算调整C.预算审批D.预算执行8.我国政府预算体系中，专门用于特定收支项目的预算是（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.社会保险基金预算D.国有资本经营预算9.以下不属于转移支付特征的是（）。A.是单方面的资金转移B.旨在调节地区间财力差异C.是等价交换D.是政府财政活动的重要形式10.财政收入的最主要来源是（）。A.财产税B.行为税C.货物和劳务税D.国有资产收益11.在我国，消费税主要对（）征收。A.货物B.劳务C.财产D.行为12.增值税是以商品或服务在（）增值额为征税对象的一种税。A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.财产环节13.以下税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.营业税（已停征）B.企业所得税C.个人所得税D.城镇土地使用税14.资源税的征税对象是（）。A.财产B.资源C.行为D.收入15.对外商投资企业和外国企业征收的所得税，其税率通常为（）。A.5%B.10%C.15%D.25%16.城乡维护建设税的计税依据是（）。A.营业税B.增值税、消费税C.企业所得税D.个人所得税17.纳税人转让土地使用权、不动产等财产权利，就其转让收入征收的税种是（）。A.营业税（已停征）B.增值税C.土地增值税D.资源税18.车船税的征税对象是（）。A.车船的所有权B.车船的使用权C.车船的数量D.车船的排放量19.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.消费税C.城镇土地使用税D.耕地占用税20.税收制度的核心要素是（）。A.税种设置B.征税对象C.税率D.纳税人21.税收的强制性体现为（）。A.税收征收必须通过法律程序B.纳税人必须按时足额缴纳税款C.税收收入归国家所有D.税收具有调节功能22.税收的固定性是指（）。A.税收征收必须依法进行B.税收制度相对稳定，非经法定程序不得随意变更C.税收负担是固定的D.税收具有普遍约束力23.按计税依据的性质划分，税收可分为（）。A.中央税和地方税B.流转税、所得税、财产税、行为税C.契税和土地增值税D.营业税和增值税24.我国现行的个人所得税，采用的分类征收方式是指（）。A.将个人所得按来源分类，分别适用不同税率B.对所有个人所得统一适用同一税率C.将个人所有所得合并，统一适用累进税率D.对不同收入水平的纳税人实行不同的征收率25.下列项目中，不属于个人所得税工资薪金所得应税项目的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.社会保险费26.企业在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与生产经营活动有关的合理支出是（）。A.资本性支出B.营业外支出C.成本费用D.对外投资损失27.根据我国《税收征收管理法》，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.5000元C.1万元D.2万元28.税务机关对纳税人应纳税情况进行检查的权力属于（）。A.税收检查权B.税收征收权C.税收管理权D.税收处罚权29.财政支出按其经济性质分类，主要反映的是（）。A.政府活动范围B.资金使用去向C.政府职能D.支出效益30.用于社会保障方面的财政支出，主要包括（）。A.国防支出B.行政管理支出C.社会保障支出D.基础设施建设支出31.政府购买是指政府为满足公共需要而进行的（）。A.货物和服务的购买B.财政补贴C.转移支付D.债务发行32.与政府购买相比，政府转移支付的特点是（）。A.直接增加政府收入B.不直接增加政府收入，也不直接消耗资源C.直接减少政府收入D.直接消耗政府资源33.财政支出效益评价的主要目的是（）。A.评价财政支出的经济合理性B.评价财政支出的社会效益C.评价财政支出的政策效果D.评价财政支出的公平性34.在财政支出效益评价中，常用的方法包括（）。A.成本效益分析B.回收期法C.社会福利分析法D.以上所有35.财政赤字是指（）。A.政府收入大于支出B.政府支出大于收入C.政府储蓄为负D.政府投资超过储蓄36.衡量财政赤字规模的常用指标是（）。A.财政收入增长率B.财政支出增长率C.财政赤字率（赤字占GDP比重）D.财政自给率（收入占支出比重）37.我国财政赤字的主要弥补方式是（）。A.透支B.向中央银行借款C.发行政府债券D.减少转移支付38.政府发行公债对经济可能产生的影响包括（）。A.引起通货膨胀B.增加政府负担C.可能导致利率上升D.以上所有39.财政政策是指政府通过（）来影响宏观经济活动的经济政策。A.变更政府购买B.变更转移支付C.变更税收D.以上所有40.紧缩性财政政策的主要特征是（）。A.增加政府收入，减少政府支出B.减少政府收入，增加政府支出C.同时增加政府收入和支出D.同时减少政府收入和支出41.扩张性财政政策通常用于（）。A.经济过热B.经济衰退C.通货膨胀D.失业率过高42.财政政策乘数是指（）。A.政府支出变化引起的GDP变化量B.税收变化引起的GDP变化量C.政府购买变化引起的税收变化量D.转移支付变化引起的GDP变化量43.财政政策与货币政策协调配合的必要性主要源于（）。A.政策目标的一致性B.政策工具的互补性C.政策时滞的存在D.以上所有44.国际税收协定的主要目的是（）。A.协调各国税收政策B.避免双重征税C.增加各国税收收入D.促进国际经济合作45.国际重复征税产生的直接原因是（）。A.跨国所得B.税收管辖权冲突C.税率差异D.税制不同46.国际税收协定的基本内容通常包括（）。A.征税权划分B.常设机构利润征税C.股息、利息、特许权使用费征税D.以上所有47.我国现行的政府债务管理暂行条例规定，地方政府（）。A.可以自行发行地方政府债券B.不得自行发行地方政府债券C.可以通过中央政府代为发行债券D.可以通过银行贷款解决资金需求48.政府采购是指政府机构依法采购（）的行为。A.商品B.服务C.工程建设D.以上所有49.政府采购的基本原则是（）。A.公平竞争原则B.公开透明原则C.诚实信用原则D.以上所有50.财政管理体制的核心是（）。A.政府间事权划分B.政府间支出责任划分C.政府间收入划分D.政府间财政转移支付51.我国现行财政管理体制中，中央与地方共享收入主要来源于（）。A.增值税B.营业税（已停征）C.企业所得税D.个人所得税52.政府间转移支付的主要目的是（）。A.增加中央财政收入B.增加地方政府财政收入C.调节地区间财力差异D.减少中央财政支出53.我国财政支出按支出功能分类，主要包括（）。A.一般公共服务B.国防C.社会保障和就业D.以上所有54.我国财政支出按支出经济性质分类，主要包括（）。A.购买性支出B.转移性支出C.债务利息支出D.以上所有55.数字经济发展对税收征管提出的新挑战包括（）。A.纳税主体难识别B.征税对象难界定C.收入难监控D.以上所有56.税收信息化是指利用现代信息技术，将税收征管各环节（）。A.纸质化B.电子化C.网络化D.智能化57.财政可持续性是指财政作为一个系统，在（）的情况下，能够长期、稳定地运行。A.财政收支平衡B.财政赤字C.财政风险可控D.政府债务规模合理58.财政风险是指（）。A.财政收入大幅下降的风险B.财政支出大幅增加的风险C.政府债务无法偿还的风险D.以上所有59.提高财政可持续性的措施包括（）。A.优化财政支出结构B.完善税收制度C.控制政府债务规模D.以上所有60.财政政策在应对外部冲击时，其有效性受到（）的影响。A.政策时滞B.国际经济环境C.国内经济结构D.以上所有二、多项选择题（每题2分，共20分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意，错选、少选、多选均不得分）61.财政政策的目标主要包括（）。A.经济增长B.充分就业C.稳定物价D.国际收支平衡62.财政收入的主要形式包括（）。A.税收收入B.非税收入C.财政转移支付D.政府债务收入63.政府采购的方式主要包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购64.财政管理体制的内容主要包括（）。A.政府间收入划分B.政府间支出责任划分C.政府间转移支付制度D.政府间事权划分65.财政政策工具主要包括（）。A.政府购买B.税收C.转移支付D.政府债券66.国际税收协定通常规定的避免双重征税方法包括（）。A.抵免法B.贸易协定法C.单一税率法D.分割税率法67.财政支出效益评价的指标体系通常包括（）。A.经济效益指标B.社会效益指标C.环境效益指标D.政策目标实现程度指标68.财政赤字的弥补方式可能包括（）。A.透支B.向中央银行借款C.发行政府债券D.减少财政支出69.税收制度的基本要素包括（）。A.税种设置B.征税对象C.税率D.纳税人70.财政可持续性面临的主要挑战包括（）。A.人口老龄化B.经济增长放缓C.财政支出刚性D.政府债务规模过大三、案例分析题（每题10分，共30分）71.某年，我国政府财政收入为20万亿元，财政支出为22万亿元，年末中央财政债务余额为50万亿元。请回答：（1）该年我国的财政赤字是多少？赤字率是多少？（假设当年GDP为100万亿元）（2）该年我国的中央财政债务负担率是多少？（债务负担率指债务余额占GDP的比重）72.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物取得含税收入100万元，提供应税服务取得含税收入50万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额6.8万元。请回答：（1）该企业2023年应缴纳的增值税是多少？（假设增值税税率为13%）（2）如果该企业为小规模纳税人，假设增值税征收率为3%，则其应缴纳的增值税是多少？73.某地区财政部门在编制2024年预算时，发现由于经济下行压力加大，财政收入预期增长乏力，而社会保障等刚性支出压力较大。请结合财政政策相关知识，分析该地区政府可能采取的财政政策措施，并说明其可能产生的影响。四、论述题（每题15分，共30分）74.试述财政政策的基本含义、主要目标、政策工具及其作用机制。75.结合我国实际情况，分析数字经济对税收征管带来的挑战，并提出相应的应对措施。---试卷答案一、单项选择题1.B2.D3.D4.A5.C6.C7.B8.B9.C10.C11.A12.A13.B14.B15.D16.B17.C18.C19.B20.C21.B22.B23.B24.A25.D26.C27.C28.A29.B30.C31.A32.B33.A34.D35.B36.C37.C38.D39.D40.A41.B42.A43.D44.B45.B46.D47.B48.D49.D50.A51.A52.C53.D54.D55.D56.B57.C58.D59.D60.D二、多项选择题61.ABCD62.AB63.ABCD64.ABCD65.ABC66.AD67.ABCD68.ABC69.ABCD70.ABCD三、案例分析题71.（1）财政赤字=财政支出-财政收入=22-20=2万亿元。赤字率=赤字/GDP=2/100=2%。（2）中央财政债务负担率=债务余额/GDP=50/100=50%。72.（1）销项税额=（100+50）/（1+13%）*13%=15万元。进项税额=6.8万元。应纳增值税=销项税额-进项税额=15-6.8=8.2万元。（2）应纳增值税=（100+50）/（1+3%）*3%=4.85万元。73.该地区政府可能采取的扩张性财政政策措施包括：（1）增加政府购买：例如，增加基础设施投资，刺激总需求。（2）减少税收：例如，降低企业所得税税率，增加个人所得税起征点，刺激居民消费和企业投资。（3）增加转移支付：例如，增加社会保障支出，缓解居民生活压力，刺激消费。这些措施可能产生的影响：（1）短期内可以刺激