2025年税务师《税法二》练习测试

2025年税务师《税法二》练习测试考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.寺庙出售的纪念品C.学校提供的教育服务D.金融机构的贷款服务2.某一般纳税人本月销售货物，取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该纳税人本月应纳增值税额为（）万元。A.2.3B.3.9C.4.2D.63.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。A.实行简易计税方法，按销售额和3%的征收率计算应纳税额B.可以选择按一般计税方法计算应纳税额C.不得享受增值税免税政策D.应纳税额计算相对复杂4.某商贸企业将购进的一批成本为10万元、已抵扣进项税额1.3万元的货物，以8万元的价格销售给小规模纳税人。该企业应作进项税额转出的金额为（）万元。A.0B.0.8C.1.3D.25.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%6.下列关于增值税即征即退政策的表述，错误的是（）。A.适用于符合条件的软件生产企业B.退税比例由国家税务总局统一规定C.适用于符合条件的集成电路生产企业D.实际税负超过3%的部分予以退还7.某企业出口货物离岸价格为100万美元，适用出口退税率为15%。该企业可获得的出口退税额为（）万元人民币（假设汇率为1美元：7元人民币）。A.700B.850C.1050D.714.298.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.金银首饰D.小汽车9.某化妆品公司本月销售自产普通化妆品，取得不含税销售额80万元；将部分自产化妆品用于广告样品，成本为8万元。化妆品消费税税率为30%。该企业本月应缴纳的消费税额为（）万元。A.24B.28C.30D.3210.某酒厂将自产白酒一批用于赠送客户，该白酒成本为10万元，无同类白酒销售价格。已知白酒消费税税率为20%，成本利润率为5%。该批白酒应缴纳的消费税额为（）万元。A.2B.3C.3.2D.611.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。A.一票货物中同时包含货物和包装材料，应以货物的价格作为完税价格B.运费在内价（CIF）是计算关税完税价格的主要方法之一C.转售给第三方的价格可以直接作为完税价格D.卖方直接支付的与进口货物相关的特许权使用费，不得计入完税价格12.进口货物的关税税率采用从价计征方式，下列表述正确的是（）。A.完税价格越高，单位价格应缴纳的关税金额越低B.关税税额=完税价格×关税税率C.如果进口货物包含软件费用，该费用应扣除后计入完税价格D.从价计征的关税通常适用于价值较高的货物13.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是（）。A.殡仪馆使用的灵车B.外国驻华使馆进口的自用车辆C.消防部门进口的消防车D.个人购买的新能源汽车14.某企业购置一辆用于生产经营的载货汽车，支付购车价款25万元，支付车辆购置税2.5万元，支付保险费1万元。该企业应缴纳的车辆购置税的计税依据为（）万元。A.25B.27.5C.28.5D.2615.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.房产出租的，由承租人为纳税人B.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人为纳税人C.产权未确定及租赁双方未签订租赁合同的，由房产代管人缴纳D.外商投资企业不缴纳房产税16.某企业拥有房产原值1000万元，其中用于出租的房产原值200万元，全年取得租金收入50万元。该企业所在地城镇土地使用税单位税额为5元/平方米，房产原值减除比例20%。假设该企业土地面积为3000平方米。该企业应缴纳的房产税和城镇土地使用税合计为（）万元。A.9.5B.10.5C.11.5D.12.517.根据契税法律制度的规定，下列行为中，需要缴纳契税的是（）。A.企业之间的股权转让B.个人购买自用住房C.国有土地使用权出让D.出租已购住房18.某自然人购买一套商品住宅，支付首付款80万元，申请住房公积金贷款40万元，剩余房款20万元由其父母支付并代为办理了抵押贷款手续。该自然人应缴纳的契税税率为3%，其应缴纳的契税税额为（）万元。A.0B.2.4C.2.7D.2.4或2.7（取决于具体地方政策）19.某企业将其拥有的一栋房产对外投资，采取增资方式进行，房产评估价值为500万元。假设该企业适用的契税税率为4%，则接收投资的企业应缴纳的契税为（）万元。A.0B.20C.40D.5020.下列税种中，属于中央与地方共享收入的是（）。A.增值税B.消费税C.车辆购置税D.契税21.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以（）。A.依法申请认定为小规模纳税人B.依法申请认定为一般纳税人C.仍按小规模纳税人税率纳税D.免征增值税22.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，无法提供相关发票的，按照规定核定销售额计算纳税，其中，不得抵扣进项税额的购进固定资产，按简易方法依3%征收率减按2%征收增值税。这里的“3%”是指（）。A.增值税一般纳税人适用的税率B.小规模纳税人适用的征收率C.该固定资产原适用的增值税税率D.转让行为适用的增值税税率23.某商贸企业销售一批货物，开出的增值税专用发票上注明销售额100万元，税额13万元。由于发票开错，需要作废重开，新发票注明销售额90万元，税额11.7万元。该企业因发票问题少缴的增值税税额为（）万元。A.0.3B.0.4C.0.6D.124.出口货物办理退税时，如果申报的退税额小于实际应退税额，且属于因税务机关责任导致的，税务机关应（）。A.退还差额部分B.不予办理退税C.要求纳税人自行向收款方追缴D.重新办理退税手续25.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人生产应税消费品，为应税消费品销售时B.纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用时C.托收承付结算方式销售应税消费品，为收到销售款时D.赊销方式销售应税消费品，为开具发票时二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。多选、错选、漏选均不得分）26.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.将购进货物用于对外捐赠27.增值税小规模纳税人发生应税行为，下列表述正确的有（）。A.实行按照销售额和征收率计算应纳税额的方法B.不得抵扣进项税额C.可以选择简易计税方法D.实际税负通常高于一般纳税人28.下列关于增值税留抵退税制度的表述，正确的有（）。A.适用于符合条件的先进制造业、现代服务业等企业B.是指企业年度应纳税额为零，且允许抵扣的进项税额大于应纳税额的，由税务机关退还其多缴纳的增值税C.主要目的是缓解企业资金压力，激发市场活力D.退税额按照先进制造业等企业上年度销售额的一定比例计算29.消费税的征收环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节30.下列关于进口关税的表述，正确的有（）。A.可以采用从价、从量或者复合计征方式B.进口货物的完税价格通常包括货价、运费、保险费等C.进口关税税额=完税价格×关税税率D.享受特定优惠政策的国家或地区进口货物，可以适用较低的关税税率31.车辆购置税的纳税人是（）。A.购买应税车辆的单位B.购买应税车辆的个人C.进口应税车辆的收货人D.销售应税车辆的经销商32.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的计税依据可以是房产原值，也可以是房产租金收入B.个人所有非营业用的房产，一般可以免征房产税C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人为纳税人D.房产税的税率全国统一33.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地B.土地使用权出让的，承受方应缴纳城镇土地使用税C.对非营利性机构自用的土地，可以免征城镇土地使用税D.城镇土地使用税实行幅度定额税率34.契税的计税依据根据不同的行为有所不同，包括（）。A.国有土地使用权出让、转让的土地使用权价格B.房屋买卖的房屋买卖价格C.房屋赠与的房屋市场评估价格D.以房产作价入股的房产价值35.下列关于税收法律制度的表述，正确的有（）。A.税收法律优先于税收行政法规B.税务机关有权对纳税人的应税财产进行税务检查C.纳税人享受税收优惠，应当按规定办理备案或者申报手续D.税收征收管理法是规范税收征收管理活动的基本法律36.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售商品C.向一般纳税人销售商品，且对方要求开具专用发票D.提供应税服务给一般纳税人37.出口货物退（免）税的适用范围包括（）。A.出口企业自营出口货物B.出口企业委托出口货物C.保税区内的企业出口货物D.边境小额贸易出口货物38.消费税的下列表述，正确的有（）。A.消费税属于价内税B.消费税的纳税环节具有单一性C.消费税的征收环节选择遵循从价计征原则D.消费税税负最终由消费者承担39.关税的下列表述，正确的有（）。A.关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所征收的一种税B.关税的主要目的是保护本国产业C.关税的征收对象是进出境的货物和物品D.关税的税率根据进口货物的性质、来源等因素确定40.下列关于车辆购置税的表述，正确的有（）。A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置车辆的当天B.车辆购置税的税率全国统一C.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构及其人员自用车辆免征车辆购置税D.车辆购置税是针对特定车辆购置行为征收的一种税三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数）41.某商贸企业为增值税一般纳税人，本月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额117万元，货已发出，款项已收讫。(2)购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。(3)将部分库存商品用于本企业集体福利，该商品成本为8万元，无同类商品销售价格。假设该企业适用13%的增值税税率。计算该企业本月应纳（或应退税额）的增值税额。42.某化妆品公司为增值税一般纳税人，本月销售自产高档化妆品取得不含税销售额200万元，另将自产高档化妆品一批用于广告宣传，成本为20万元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算该企业本月应缴纳的消费税额。43.某公司进口一批设备，向海关申报的CIF价格为50万美元，适用的关税税率为10%，增值税税率为13%。计算该公司应缴纳的关税、增值税总额。44.某企业拥有房产原值800万元，其中用于出租的房产原值200万元，全年取得租金收入60万元。该企业所在地城镇土地使用税单位税额为3元/平方米，房产原值减除比例20%。假设该企业土地面积为4000平方米。计算该企业应缴纳的房产税和城镇土地使用税合计额。四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合所学知识进行分析和计算）45.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下业务：(1)销售自产机器设备取得含税销售额175.5万元，货已发出。(2)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。(3)将购进的一批原材料（金额20万元）无偿赠送给关联企业。(4)支付本月进口设备运费取得海关代征的增值税专用发票，注明税额1万元。假设该企业适用13%的增值税税率。计算该企业本月应纳（或应退税额）的增值税额。46.某居民个人2025年1月取得以下收入：(1)工资收入5万元。(2)转让自用住房，售价80万元，该住房购买时支付价款50万元，已缴纳契税1万元、印花税0.04万元。(3)转让其名下位于某城市市区的土地使用权，转让收入100万元，该土地使用权原值为30万元，已缴纳土地增值税10万元。假设该个人月工资扣除“三险一金”后的余额为4.5万元，转让住房时已按规定扣除相关费用。计算该个人2025年1月应缴纳的个人所得税额（不考虑其他税费）。---试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.B4.C5.D6.B7.A8.C9.B10.D11.B12.B13.D14.A15.B16.C17.C18.B19.A20.A21.B22.B23.A24.A25.B二、多项选择题26.ABCD27.ABCD28.ABC29.ABC30.ABCD31.ABC32.ABC33.ABCD34.ABCD35.ABCD36.CD37.ABCD38.ABD39.ACD40.BCD三、计算题41.计算步骤：(1)销项税额=117/(1+13%)×13%=13万元(2)进项税额=6.5万元(假设可抵扣)(3)视同销售应税行为的销项税额=8/(1+13%)×13%=0.913万元(4)应纳增值税额=销项税额-进项税额+视同销售销项税额=13-6.5+0.913=7.413万元答案：应纳增值税额为7.413万元42.计算步骤：(1)广告宣传应视同销售，确定计税价格。计税价格=成本×(1+成本利润率)=20×(1+5%)=21万元(2)销项税额（视同销售）=21×15%=3.15万元(3)应纳消费税额=销售额的消费税+视同销售的消费税=200×15%+3.15=30+3.15=33.15万元答案：应纳消费税额为33.15万元43.计算步骤：(1)关税完税价格=50万美元(2)关税税额=完税价格×关税税率=50×10%=5万美元(3)增值税完税价格=关税完税价格+关税税额=50+5=55万美元(4)增值税税额=增值税完税价格×增值税税率=55×13%=7.15万美元(5)应纳关税、增值税总额=关税税额+增值税税额=5+7.15=12.15万美元答案：应纳关税、增值税总额为12.15万美元44.计算步骤：(1)房产税计税依据（原值）=800万元，出租房产计税依据（原值）=200万元(2)应纳房产税额=(房产税计税依据-出租房产计税依据)×(1-减除比例)×税率+出租房产计税依据×租金收入×税率=(800-200)×(1-20%)×1%+200×60/(1+13%)×12%=600×80%×1%+200×60/1.13×12%=4.8+1056.99/1.13×0.12=4.8+938.35×0.12=4.8+112.60=117.40万元(3)城镇土地使用税额=土地面积×单位税额=4000×3=12000元=1.2万元(4)应纳房产税和城镇土地使用税合计额=117.40+1.2=118.60万元答案：应纳房产