记账实操-餐饮行业账务处理分录

会计实操文库1/21记账实操-餐饮行业账务处理分录一、食材采购与领用（35个）1.银行转账采购生鲜食材（肉类、蔬菜）：借：原材料-生鲜-肉类/蔬菜应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.现金采购冻品食材（冻肉、冻海鲜）：借：原材料-冻品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金3.赊购干货食材（米面油、干货调料）：借：原材料-干货-米面油/调料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX供应商4.小规模纳税人采购食材：借：原材料-XX品类贷：银行存款5.采购半成品食材（预制菜、速冻点心）：借：原材料-半成品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款6.食材运输费（计入采购成本）：借：原材料-运输费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款7.暂估入库（食材未到票）：借：原材料-暂估贷：应付账款-暂估应付账款8.次月初冲销暂估：借：应付账款-暂估应付账款贷：原材料-暂估9.收到暂估食材发票（补入账）：借：原材料-XX品类应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款10.食材采购退货（不新鲜、质量不符）：借：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：原材料-XX品类11.供应商给予商业折扣（批量采购）：借：原材料-XX品类（折扣后金额）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款12.供应商给予现金折扣（按时付款）：借：应付账款-XX供应商贷：银行存款财务费用13.采购途中合理损耗（蔬菜水分流失）：借：原材料-XX品类应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款14.采购途中非正常损耗（食材丢失、变质）：借：待处理财产损溢应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款15.非正常损耗审批后结转：借：营业外支出-损耗贷：待处理财产损溢16.预付食材采购款（旺季储备）：借：预付账款-XX供应商贷：银行存款17.收到预付采购的食材：借：原材料-XX品类应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款-XX供应商18.领用肉类食材用于烹饪：借：主营业务成本-食材成本-肉类贷：原材料-生鲜-肉类19.领用蔬菜食材制作菜品：借：主营业务成本-食材成本-蔬菜贷：原材料-生鲜-蔬菜20.领用调料制作餐品：借：主营业务成本-食材成本-调料贷：原材料-干货-调料21.领用米面油制作主食：借：主营业务成本-食材成本-主食贷：原材料-干货-米面油22.领用半成品加工成成品菜：借：主营业务成本-食材成本-半成品贷：原材料-半成品23.食材报损（过期、腐烂）：借：营业外支出-资产损失贷：原材料-XX品类应交税费-应交增值税（进项税额转出）24.小规模纳税人食材报损：借：营业外支出-资产损失贷：原材料-XX品类25.食材盘点盘盈（计量误差）：借：原材料-XX品类贷：待处理财产损溢26.盘盈食材审批后结转：借：待处理财产损溢贷：管理费用-盘盈收益27.食材盘点盘亏（短缺、丢失）：借：待处理财产损溢贷：原材料-XX品类应交税费-应交增值税（进项税额转出）28.盘亏食材审批后结转（责任人赔偿）：借：其他应收款-XX员工管理费用-盘亏损失贷：待处理财产损溢29.采购厨房耗材（保鲜膜、一次性手套）：借：周转材料-低值易耗品-厨房耗材应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金30.领用厨房耗材：借：主营业务成本-耗材费贷：周转材料-低值易耗品-厨房耗材31.供应商返利冲减采购成本：借：应付账款-XX供应商贷：原材料-XX品类应交税费-应交增值税（进项税额转出）32.采购应急食材（临时补货）：借：原材料-应急食材应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款33.支付食材仓储费（冷库存储）：借：管理费用-仓储费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款34.采购节日专用食材（中秋月饼、年夜饭食材）：借：原材料-节日食材应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款35.月末结转食材相关成本：借：本年利润贷：主营业务成本-食材成本营业外支出二、餐饮服务收入（30个）1.现金收取堂食餐费（正餐、快餐）：借：库存现金贷：主营业务收入-堂食收入应交税费-应交增值税（销项税额）2.银行转账收取团餐费（企业订餐、婚宴）：借：银行存款贷：主营业务收入-团餐收入应交税费-应交增值税（销项税额）3.微信收取外卖订单费（美团、饿了么提现）：借：其他货币资金-微信贷：主营业务收入-外卖收入应交税费-应交增值税（销项税额）4.支付宝收取奶茶饮品费：借：其他货币资金-支付宝贷：主营业务收入-饮品收入应交税费-应交增值税（销项税额）5.小规模纳税人收取餐费：借：银行存款贷：主营业务收入-餐饮收入应交税费-应交增值税6.赊销餐费（企业月结、熟客记账）：借：应收账款-XX客户贷：主营业务收入-餐饮收入应交税费-应交增值税（销项税额）7.收到赊销餐费回款：借：银行存款贷：应收账款-XX客户8.预收宴席定金（婚宴、寿宴预订）：借：银行存款贷：合同负债-宴席定金应交税费-应交增值税（销项税额）9.完成宴席服务，结转定金：借：合同负债-宴席定金银行存款（补收）贷：主营业务收入-团餐收入10.退还客户多付定金：借：合同负债-宴席定金贷：银行存款11.收取外卖配送费（单独收费）：借：其他货币资金-平台账户贷：其他业务收入-配送费应交税费-应交增值税（销项税额）12.收取打包盒费（单独收费）：借：库存现金贷：其他业务收入-打包费应交税费-应交增值税（销项税额）13.给予客户折扣（会员优惠、满减活动）：借：银行存款销售费用-促销费贷：主营业务收入-餐饮收入应交税费-应交增值税（销项税额）14.跨月补收客户欠款（餐费差额）：借：银行存款贷：应收账款-XX客户应交税费-应交增值税（销项税额）15.退还客户餐费（菜品质量问题）：借：主营业务收入-餐饮收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款16.收取烧烤店烤串费（按串收费）：借：库存现金贷：主营业务收入-烧烤收入应交税费-应交增值税（销项税额）17.收取下午茶套餐费（饮品+点心组合）：借：银行存款贷：主营业务收入-套餐收入应交税费-应交增值税（销项税额）18.线上平台收取餐费（平台代扣手续费前）：借：其他货币资金-平台账户销售费用-平台手续费贷：主营业务收入-外卖收入应交税费-应交增值税（销项税额）19.收到平台提现款项：借：银行存款贷：其他货币资金-平台账户20.收取充值卡预存款（储值消费）：借：银行存款贷：合同负债-储值卡应交税费-应交增值税（销项税额）21.储值卡消费，确认收入：借：合同负债-储值卡贷：主营业务收入-餐饮收入22.收取临时加餐费（额外加菜）：借：库存现金贷：主营业务收入-餐饮收入应交税费-应交增值税（销项税额）23.收取包厢费（单独收费）：借：银行存款贷：其他业务收入-包厢费应交税费-应交增值税（销项税额）24.客户违约没收定金：借：合同负债-宴席定金贷：营业外收入25.收取节日套餐费（端午、中秋套餐）：借：银行存款贷：主营业务收入-节日套餐收入应交税费-应交增值税（销项税额）26.小规模纳税人收取储值款：借：银行存款贷：合同负债-储值卡应交税费-应交增值税27.收到政府稳岗补贴（与经营相关）：借：银行存款贷：其他收益28.收取餐饮外带费（客户到店自提）：借：库存现金贷：主营业务收入-外带收入应交税费-应交增值税（销项税额）29.月末结转餐饮相关收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入其他收益贷：本年利润30.收取企业年会餐饮费：借：银行存款贷：主营业务收入-团餐收入应交税费-应交增值税（销项税额）三、酒水饮料与其他销售（25个）31.银行转账采购酒水（白酒、啤酒、红酒）：借：库存商品-酒水-白酒/啤酒/红酒应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款32.现金采购饮料（碳酸饮料、果汁）：借：库存商品-饮料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金33.赊购瓶装水、奶茶原料（奶粉、茶包）：借：库存商品-饮品原料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX供应商34.小规模纳税人采购酒水：借：库存商品-酒水贷：银行存款35.销售白酒给堂食客户：借：库存现金贷：其他业务收入-酒水销售应交税费-应交增值税（销项税额）36.销售啤酒给外卖客户：借：其他货币资金-平台账户贷：其他业务收入-酒水销售应交税费-应交增值税（销项税额）37.销售奶茶饮品（现制）：借：库存现金贷：主营业务收入-饮品收入应交税费-应交增值税（销项税额）38.领用奶茶原料制作饮品：借：主营业务成本-饮品成本贷：库存商品-饮品原料39.销售瓶装水给客户：借：银行存款贷：其他业务收入-饮料销售应交税费-应交增值税（销项税额）40.酒水饮料报损（过期、破损）：借：营业外支出-资产损失贷：库存商品-酒水/饮料应交税费-应交增值税（进项税额转出）41.小规模纳税人酒水报损：借：营业外支出-资产损失贷：库存商品-酒水42.酒水饮料盘点盘盈：借：库存商品-酒水/饮料贷：待处理财产损溢43.盘盈审批后结转：借：待处理财产损溢贷：管理费用-盘盈收益44.酒水饮料盘点盘亏：借：待处理财产损溢贷：库存商品-酒水/饮料应交税费-应交增值税（进项税额转出）45.盘亏审批后结转（员工赔偿）：借：其他应收款-XX员工管理费用-盘亏损失贷：待处理财产损溢46.销售自制果酒（餐饮自制）：借：银行存款贷：其他业务收入-自制酒水销售应交税费-应交增值税（销项税额）47.结转自制果酒成本：借：其他业务成本-自制酒水成本贷：原材料-水果/调料48.采购烟草制品（合规销售）：借：库存商品-烟草应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款49.销售烟草收入：借：库存现金贷：其他业务收入-烟草销售应交税费-应交增值税（销项税额）50.供应商酒水返利：借：银行存款贷：库存商品-酒水应交税费-应交增值税（进项税额转出）51.销售零食小吃（搭配餐饮）：借：库存现金贷：其他业务收入-零食销售应交税费-应交增值税（销项税额）52.结转零食销售成本：借：其他业务成本-零食成本贷：库存商品-零食53.采购礼品酒（礼盒装）：借：库存商品-礼品酒应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款54.销售礼品酒收入：借：银行存款贷：其他业务收入-礼品酒销售应交税费-应交增值税（销项税额）55.月末结转酒水饮料销售成本：借：本年利润贷：其他业务成本营业外支出四、员工薪酬（25个）56.计提厨师工资：借：主营业务成本-人工成本-厨师贷：应付职工薪酬-工资57.计提服务员工资：借：主营业务成本-人工成本-服务员贷：应付职工薪酬-工资58.计提收银员工资：借：主营业务成本-人工成本-收银员贷：应付职工薪酬-工资59.计提管理人员工资（店长、行政）：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资60.计提销售人员工资（营销、团购）：借：销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资61.发放员工工资（代扣个税、个人社保）：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税其他应付款-个人社保62.计提职工社保（公司承担）：借：主营业务成本-人工成本-社保管理费用-社保销售费用-社保贷：应付职工薪酬-社保63.缴纳员工社保（公司+个人）：借：应付职工薪酬-社保其他应付款-个人社保贷：银行存款64.计提职工公积金（公司承担）：借：主营业务成本-人工成本-公积金管理费用-公积金贷：应付职工薪酬-公积金65.缴纳员工公积金（公司+个人）：借：应付职工薪酬-公积金其他应付款-个人公积金贷：银行存款66.支付临时工工资（临时洗碗工、保洁）：借：管理费用-临时工工资贷：库存现金应交税费-应交个人所得税67.计提厨师绩效奖金（菜品销量提成）：借：主营业务成本-人工成本-奖金贷：应付职工薪酬-绩效奖金68.计提销售人员绩效奖金（团购提成）：借：销售费用-奖金贷：应付职工薪酬-绩效奖金69.发放绩效奖金：借：应付职工薪酬-绩效奖金贷：银行存款应交税费-应交个人所得税70.支付外聘厨师服务费（临时客座）：借：主营业务成本-人工成本-外聘费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款71.小规模纳税人支付外聘费用：借：主营业务成本-人工成本-外聘费用贷：银行存款72.支付职工福利费（节日礼品、工作餐、体检）：借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）73.支付职工教育经费（厨艺培训、服务礼仪培训）：借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：银行存款74.支付员工差旅费（外出学习、采购）：借：管理费用-差旅费贷：银行存款75.发放员工交通补贴：借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款76.发放员工通讯补贴：借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款77.计提工会经费：借：管理费用-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费78.缴纳工会经费：借：应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款79.员工产假工资发放：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款80.收到社保生育津贴返还：借：银行存款贷：其他收益81.员工离职，支付经济补偿金：借：营业外支出-离职补偿贷：银行存款82.支付退休员工补贴：借：管理费用-福利费贷：应付职工薪酬-退休补贴83.发放退休员工补贴：借：应付职工薪酬-退休补贴贷：银行存款84.计提员工年终奖：借：主营业务成本-人工成本-年终奖管理费用-年终奖贷：应付职工薪酬-年终奖85.发放年终奖：借：应付职工薪酬-年终奖贷：银行存款应交税费-应交个人所得税86.月末结转薪酬相关成本：借：本年利润贷：主营业务成本-人工成本管理费用销售费用营业外支出五、设备与固定资产（18个）87.购买厨房设备（灶台、蒸箱）：借：固定资产-厨房设备-灶台/蒸箱应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款88.购买冷藏冷冻设备（冰箱、冷柜）：借：固定资产-电器设备-冰箱/冷柜应交税费-应交增值税（进项税额）贷：长期应付款（分期付款）89.支付冷藏设备分期款项：借：长期应付款贷：银行存款90.购买收银设备（收银机、POS机）：借：固定资产-办公设备-收银机应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款91.小规模纳税人购买设备：借：固定资产-XX设备贷：银行存款92.购买办公电脑（行政/财务用）：借：固定资产-办公设备-电脑应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金93.购买空调（餐厅、办公室）：借：固定资产-电器设备-空调应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款94.厨房设备折旧费（5年）：借：主营业务成本-折旧费贷：累计折旧95.办公设备折旧费（3年）：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧96.电器设备折旧费（5年）：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧97.固定资产盘点盘盈（未入账工具）：借：固定资产-厨房设备-工具贷：营业外收入98.固定资产盘点盘亏（旧冰箱）：借：营业外支出累计折旧贷：固定资产-电器设备-冰箱99.设备报废处置（旧灶台）：借：银行存款累计折旧营业外支出贷：固定资产-厨房设备-灶台应交税费-应交增值税（销项税额）100.租赁厨房设备（短期租赁专用设备）：借：主营业务成本-租赁费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款101.租赁办公设备：借：管理费用-租赁费贷：银行存款102.设备维修费（灶台维修、冰箱保养）：借：管理费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款103.设备大修（POS机升级、空调大修）：借：长期待摊费用-设备大修应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款；按月摊销：借：主营业务成本-摊销费贷：长期待摊费用-设备大修104.购买厨房工具（锅碗瓢盆）：借：周转材料-低值易耗品-厨房工具应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金105.低值易耗品报废（旧工具、破损餐具）：借：管理费用-损耗费贷：周转材料-低值易耗品106.购买监控设备（餐厅安防）：借：固定资产-安防设备-监控应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款107.监控设备折旧费：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧108.购买音响设备（餐厅背景音乐）：借：固定资产-电器设备-音响应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款109.音响设备折旧费：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧110.购买餐桌椅（餐厅用）：借：固定资产-家具设备-餐桌椅应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款111.餐桌椅折旧费（3年）：借：主营业务成本-折旧费贷：累计折旧112.购买外卖配送车辆：借：固定资产-运输设备-配送车应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款113.配送车辆折旧费：借：其他业务成本-配送成本贷：累计折旧114.购买无形资产（餐饮管理系统、会员系统）：借：无形资产-软件应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款115.软件摊销（3年）：借：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销六、日常运营与管理（25个）116.支付餐厅租金：借：管理费用-租金贷：银行存款117.支付餐厅水电费：借：管理费用-水电费主营业务成本-水电费贷：银行存款118.支付物业费：借：管理费用-物业费贷：银行存款119.支付广告费（门店宣传、线上推广）：借：销售费用-广告费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款120.小规模纳税人支付广告费：借：销售费用-广告费贷：银行存款121.支付业务招待费（供应商接待、客户品鉴）：借：管理费用-业务招待费贷：库存现金122.支付财务软件年费（账务、库存管理）：借：管理费用-软件费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款123.支付快递费（食材邮寄、文件邮寄）：借：管理费用-快递费贷：银行存款124.支付办公用品采购费（打印纸、笔）：借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金125.支付餐厅装修费（长期待摊）：借：长期待摊费用-装修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款；按月摊销：借：管理费用-摊销费贷：长期待摊费用-装修费126.支付法律咨询费（合同审核、纠纷处理）：借：管理费用-咨询费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款127.支付审计费（年度审计）：借：管理费用-审计费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款128.支付卫生检测费（食品卫生检测）：借：管理费用-检测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款129.支付垃圾清运费（厨余垃圾、生活垃圾）：借：管理费用-清运费贷：银行存款130.支付消防设备检测费：借：管理费用-检测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款131.支付财产保险费（门店、设备保险）：借：管理费用-保险费贷：银行存款132.支付宣传物料印刷费（海报、优惠券）：借：销售费用-宣传费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款133.支付员工工作服采购费：借：周转材料-低值易耗品-工作服应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款134.领用工作服：借：主营业务成本-劳保用品管理费用-劳保用品贷：周转材料-低值易耗品-工作服135.支付疫情防控物资费（口罩、消毒液）：借：管理费用-防疫费贷：银行存款136.支付网络服务费（办公网络、线上平台）：借：管理费用-网络费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款137.支付燃气费（厨房用）：借：主营业务成本-燃气费贷：银行存款138.支付餐具消毒费（外包消毒）：借：主营业务成本-消毒费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款139.收到政府餐饮补贴（小微企业扶持）：借：银行存款贷：其他收益140.支付停车费（客户停车、员工停车）：借：管理费用-停车费贷：银行存款141.月末结转运营费用：借：本年利润贷：管理费用销售费用长期待摊费用（摊销部分）七、税费相关（10个）142.计提当月增值税（销项-进项）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税143.缴纳上月增值税：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款144.小规模纳税人缴纳增值税：