记账实操-环氧地坪漆公司账务处理分录

会计实操文库25/25记账实操-环氧地坪漆公司账务处理分录一、日常运营基础分录（20个）（一）货币资金与往来1.收到股东投资款（人民币）：借：银行存款-人民币户贷：实收资本资本公积-股本溢价2.现金存入银行：借：银行存款-人民币户贷：库存现金3.提取备用金（日常零星开支）：借：库存现金贷：银行存款-人民币户4.支付办公场地租金（自有场地无此分录）：借：管理费用-房租应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户5.支付办公水电费：借：管理费用-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户6.购买办公耗材（纸张、打印机耗材）：借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户7.员工出差预借差旅费：借：其他应收款-XX员工贷：库存现金/银行存款报销冲抵：借：管理费用-差旅费贷：其他应收款-XX员工多退少补：借/贷：库存现金8.支付业务招待费（客户洽谈、项目对接）：借：管理费用-业务招待费贷：银行存款-人民币户9.收到客户工程预付款：借：银行存款贷：合同负债-工程预付款10.支付法律咨询费（合同审核、资质申请）：借：管理费用-咨询费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户（二）职工薪酬11.计提工资（管理人员+生产工人+施工人员+销售人员）：借：管理费用-工资生产成本-直接人工工程施工-合同成本-直接人工销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资12.计提社保（单位部分）：借：管理费用-社保费生产成本-直接人工工程施工-合同成本-直接人工销售费用-社保费贷：应付职工薪酬-社会保险费13.计提公积金（单位部分）：借：管理费用-公积金生产成本-直接人工工程施工-合同成本-直接人工销售费用-公积金贷：应付职工薪酬-住房公积金14.发放工资（扣除个人部分社保/公积金/个税）：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款-人民币户其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金应交税费-应交个人所得税15.缴纳社保（单位+个人）：借：应付职工薪酬-社会保险费其他应收款-个人社保贷：银行存款-人民币户16.缴纳公积金（单位+个人）：借：应付职工薪酬-住房公积金其他应收款-个人公积金贷：银行存款-人民币户17.支付职工福利费（节日福利、工作餐）：借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存款-人民币户借：管理费用-福利费生产成本-直接人工工程施工-合同成本-直接人工销售费用-福利费贷：应付职工薪酬-职工福利（三）固定资产与无形资产18.购入办公设备（电脑、打印机）：借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户19.计提固定资产折旧（办公设备、生产设备、施工机械）：借：管理费用-折旧费生产成本-制造费用工程施工-合同成本-机械使用费贷：累计折旧20.购入地坪漆生产配方软件（无形资产）：借：无形资产-软件应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户二、原材料采购与生产加工分录（30个）（一）原材料采购21.采购环氧树脂（主料）：借：原材料-主料-环氧树脂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款22.采购固化剂、稀释剂（辅料）：借：原材料-辅料-固化剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款23.采购颜料、填料（助剂）：借：原材料-助剂-颜料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款24.原材料采购运输费（第三方物流）：借：原材料-主料/辅料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款25.原材料验收入库（暂估，未收到发票）：借：原材料-主料贷：应付账款-暂估供应商收到发票后冲销：借：原材料-主料（红字）贷：应付账款-暂估供应商（红字）再按正常采购入账26.采购原材料发生正常损耗（运输途中）：借：原材料-主料（按实际入库数量）贷：银行存款/应付账款（全额）27.采购原材料发生非正常损耗（破损、丢失）：借：待处理财产损溢贷：原材料-主料应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：营业外支出其他应收款（责任人赔偿）贷：待处理财产损溢28.向小规模纳税人采购原材料（取得3%专票）：借：原材料-主料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（二）生产加工29.生产领用环氧树脂（主料）：借：生产成本-直接材料贷：原材料-主料-环氧树脂30.生产领用固化剂、稀释剂（辅料）：借：生产成本-直接材料贷：原材料-辅料-固化剂31.生产领用颜料（助剂）：借：生产成本-直接材料贷：原材料-助剂-颜料32.计提生产工人工资：借：生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资33.生产设备折旧：借：生产成本-制造费用贷：累计折旧34.生产车间水电费：借：生产成本-制造费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款35.制造费用分摊至产品：借：生产成本-制造费用贷：生产成本-制造费用（归集）36.地坪漆产品完工入库：借：库存商品-环氧地坪漆（型号）贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-制造费用37.生产过程中正常损耗（配方损耗）：借：生产成本-直接材料贷：原材料-主料/辅料（损耗部分）38.生产过程中非正常损耗（设备故障）：借：待处理财产损溢贷：原材料-主料应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：营业外支出贷：待处理财产损溢（三）委托加工与外协39.委托外部加工地坪漆（发出原材料）：借：委托加工物资贷：原材料-主料-环氧树脂支付加工费：借：委托加工物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款完工入库：借：库存商品-委托加工地坪漆贷：委托加工物资40.外协加工模具费（一次性支付）：借：生产成本-制造费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款41.支付生产技术服务费（配方优化）：借：生产成本-制造费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款42.生产废料销售（如废溶剂）：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：其他业务成本贷：生产成本-废料43.生产废料用于生产（循环利用）：借：生产成本-直接材料贷：生产成本-废料44.原材料退货（质量问题）：借：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：原材料-主料45.收到供应商采购返利（现金）：借：银行存款贷：原材料-主料（红字）应交税费-应交增值税（进项税额转出）46.收到供应商采购返利（实物）：借：原材料-主料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：原材料-主料（红字）应交税费-应交增值税（进项税额转出）47.批量采购原材料享受商业折扣：借：原材料-主料（折扣后金额）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款48.提前支付采购款享受现金折扣：借：应付账款-供应商贷：银行存款财务费用-现金折扣49.原材料检验费（入库前检测）：借：原材料-主料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款50.政府补贴生产设备购置：借：银行存款贷：递延收益设备折旧时摊销：借：递延收益贷：其他收益三、工程施工业务分录（35个）（一）合同签订与预收款项51.签订地坪施工合同，收到预收工程款（含税）：借：银行存款贷：合同负债-工程预付款52.预收工程款预缴增值税（异地项目）：借：应交税费-预缴增值税贷：银行存款月末结转：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预缴增值税53.收到工程进度款（含税）：借：银行存款贷：合同结算-价款结算应交税费-应交增值税（销项税额，9%）54.工程完工，收到竣工结算尾款：借：银行存款贷：合同结算-价款结算应交税费-应交增值税（销项税额）（二）施工成本归集55.施工领用自产地坪漆：借：工程施工-合同成本-直接材料贷：库存商品-环氧地坪漆56.施工领用外购辅助材料（如胶带、砂纸）：借：工程施工-合同成本-直接材料贷：原材料-辅助材料57.计提施工人员工资：借：工程施工-合同成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资58.支付施工机械租赁费（如打磨机、摊铺机）：借：工程施工-合同成本-机械使用费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款59.施工机械折旧费（自有设备）：借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：累计折旧60.支付施工现场水电费：借：工程施工-合同成本-其他直接费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款61.支付工程监理费：借：工程施工-合同成本-其他直接费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款62.支付安全防护费（安全帽、防护服）：借：工程施工-合同成本-其他直接费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款63.分摊间接费用（项目部管理人员工资）：借：工程施工-合同成本-间接费用贷：应付职工薪酬-工资64.分摊间接费用（项目部办公费）：借：工程施工-合同成本-间接费用贷：管理费用-办公费（分摊部分）65.间接费用结转至具体工程项目：借：工程施工-合同成本-间接费用（XX项目）贷：工程施工-合同成本-间接费用（归集）66.支付分包工程款（如基层处理分包）：借：工程施工-合同成本-分包成本应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款67.分包工程结算：借：工程施工-合同成本-分包成本应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-分包商（三）工程收入与成本结转68.按履约进度确认工程收入（投入法）：借：合同结算-收入结转贷：主营业务收入-工程收入69.按履约进度结转工程成本：借：主营业务成本-工程成本贷：工程施工-合同成本70.工程竣工结算，确认剩余收入：借：合同结算-价款结算贷：合同结算-收入结转主营业务收入-工程收入（差额）71.工程竣工，结转合同毛利（盈利）：借：合同结算-收入结转贷：主营业务收入-工程收入工程施工-合同毛利72.工程竣工，结转合同毛利（亏损）：借：合同结算-收入结转工程施工-合同毛利贷：主营业务收入-工程收入73.工程质保金确认（未收到）：借：应收账款-质保金贷：合同结算-价款结算应交税费-应交增值税（销项税额）74.收到工程质保金（质保期结束）：借：银行存款贷：应收账款-质保金75.工程变更增加收入：借：合同结算-价款结算贷：主营业务收入-工程收入应交税费-应交增值税（销项税额）76.工程变更增加成本：借：工程施工-合同成本贷：原材料/应付账款77.收到客户索赔款（工程延期赔偿）：借：银行存款贷：营业外收入应交税费-应交增值税（销项税额）（四）现场施工特殊业务78.施工现场材料损耗（正常损耗）：借：工程施工-合同成本-直接材料贷：库存商品-环氧地坪漆79.施工现场材料损耗（非正常损耗）：借：待处理财产损溢贷：库存商品-环氧地坪漆应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：营业外支出其他应收款（责任人赔偿）贷：待处理财产损溢80.施工过程中代客户垫付垃圾清运费：借：应收账款-客户贷：银行存款收到款项：借：银行存款贷：应收账款-客户81.施工完成后剩余材料退回仓库：借：库存商品-环氧地坪漆贷：工程施工-合同成本-直接材料82.剩余材料对外销售（施工结余）：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：其他业务成本贷：库存商品-环氧地坪漆83.异地施工项目预缴企业所得税：借：应交税费-预缴企业所得税贷：银行存款年末结转：借：所得税费用贷：应交税费-预缴企业所得税84.施工临时设施搭建费用：借：工程施工-合同成本-其他直接费用贷：银行存款/原材料临时设施拆除：借：营业外支出贷：工程施工-合同成本-其他直接费用85.施工人员差旅费（现场施工）：借：工程施工-合同成本-其他直接费用贷：银行存款/其他应收款四、产品销售业务分录（25个）（一）地坪漆产品销售86.批发销售环氧地坪漆（含税价，已收款）：借：银行存款贷：主营业务收入-产品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额，13%）87.批发销售环氧地坪漆（赊销）：借：应收账款-客户贷：主营业务收入-产品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）收到货款：借：银行存款贷：应收账款-客户88.零售销售环氧地坪漆（门店销售）：借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入-产品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）89.销售地坪漆代垫运输费：借：应收账款-客户贷：银行存款收到货款及运费：借：银行存款贷：应收账款-客户主营业务收入（货款部分）90.销售地坪漆给予商业折扣（直接折扣）：借：银行存款贷：主营业务收入-产品销售收入（折扣后金额）应交税费-应交增值税（销项税额）91.销售地坪漆给予现金折扣（提前付款优惠）：借：银行存款财务费用-现金折扣贷：主营业务收入-产品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）92.销售地坪漆退回（已收款）：借：主营业务收入-产品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款借：库存商品-环氧地坪漆贷：主营业务成本93.销售地坪漆退回（未收款）：借：主营业务收入-产品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应收账款-客户借：库存商品-环氧地坪漆贷：主营业务成本（二）销售特殊业务94.预售地坪漆产品（收取定金）：借：银行存款贷：合同负债-预售定金发货后确认收入：借：合同负债-预售定金贷：主营业务收入-产品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）95.地坪漆产品组合销售（买漆送工具）：借：银行存款贷：主营业务收入-产品销售收入（地坪漆）主营业务收入-产品销售收入（工具）（按公允价值分摊）应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品-环氧地坪漆库存商品-施工工具96.线上平台销售（电商平台）：借：其他货币资金-平台账户贷：主营业务收入-产品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）平台提现：借：银行存款销售费用-平台佣金贷：其他货币资金-平台账户97.出口销售环氧地坪漆（免税并退税）：借：应收账款-外币户（客户）贷：主营业务收入-出口收入（免税，无销项税额）支付海运费：借：主营业务收入-出口收入（红字）贷：银行存款-外币户收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税98.出口地坪漆转内销：借：应收账款-国内客户贷：主营业务收入-内销收入应交税费-应交增值税（销项税额）99.地坪漆产品过期报废：借：待处理财产损溢贷：库存商品-环氧地坪漆应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：营业外支出贷：待处理财产损溢100.滞销地坪漆折价销售：借：银行存款贷：主营业务收入-产品销售收入（折价后金额）应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品-环氧地坪漆101.地坪漆用于职工福利（自有使用）：借：应付职工薪酬-职工福利贷：库存商品-环氧地坪漆应交税费-应交增值税（进项税额转出）102.地坪漆对外捐赠：借：营业外支出-捐赠支出贷：库存商品-环氧地坪漆应交税费-应交增值税（进项税额转出）103.地坪漆以物易物（换施工设备）：借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷：主营业务收入-产品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品-环氧地坪漆104.长期供货合同（定期结算）：借：应收账款-长期客户贷：主营业务收入-产品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）定期收款：借：银行存款贷：应收账款-长期客户105.销售地坪漆收取违约金（客户违约）：借：银行存款贷：营业外收入应交税费-应交增值税（销项税额）106.客户拖欠货款计提坏账准备：借：信用减值损失贷：坏账准备107.核销无法收回的应收账款：借：坏账准备贷：应收账款-客户108.已核销坏账重新收回：借：应收账款-客户贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款-客户109.销售施工工具（配套销售）：借：银行存款贷：主营业务收入-产品销售收入（工具）应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品-施工工具110.地坪漆产品质量保证金（客户扣留）：借：应收账款-质量保证金贷：主营业务收入-产品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）收到保证金：借：银行存款贷：应收账款-质量保证金五、库存与资产管理分录（15个）（一）库存管理111.库存商品盘点盘盈（环氧地坪漆）：借：库存商品-环氧地坪漆贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：管理费用112.库存商品盘点盘亏（正常损耗）：借：待处理财产损溢贷：库存商品-环氧地坪漆批准后：借：管理费用贷：待处理财产损溢113.库存商品盘点盘亏（非正常损耗）：借：待处理财产损溢贷：库存商品-环氧地坪漆应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：营业外支出其他应收款（责任人赔偿）贷：待处理财产损溢114.计提库存商品跌价准备（保质期临近、滞销）：借：资产减值损失贷：存货跌价准备115.跌价准备转回（市场价格回升）：借：存货跌价准备贷：资产减值损失116.库存商品调拨（总仓到项目部）：借：库存商品-项目部（环氧地坪漆）贷：库存商品-总仓（环氧地坪漆）117.委托代销地坪漆（发出商品）：借：发出商品贷：库存商品-环氧地坪漆收到代销清单：借：应收账款-代销商贷：主营业务收入-产品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品（二）固定资产与无形资产118.购入施工机械（打磨机、摊铺机）：借：固定资产-施工机械应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/长期应付款119.固定资产处置（出售施工机械，盈利）：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）借：固定资产清理贷：资产处置损益120.固定资产处置（出售施工机械，亏损）：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款资产处置损益贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）121.固定资产报废（生产设备）：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：营业外支出贷：固定资产清理122.无形资产摊销（生产配方软件）：借：管理费用-无形资产摊销生产成本-制造费用贷：累计摊销123.无形资产出售（转让配方专利）：借：银行存款累计摊销贷：无形资产应交税费-应交增值税（销项税额）资产处置损益（差额）124.其他应收款（代垫款项）计提坏账准备：借：信用减值损失贷：坏账准备125.应付账款无法支付（超过3年）：借：应付账款-供应商贷：营业外收入六、税费处理分录（15个）（一）增值税126.一般纳税人增值税期末结转（销项>进项）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税127.一般纳税人增值税期末结转（进项>销项，留抵）：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）128.缴纳一般纳税人增值税：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款-人民币户129.小规模纳税人计提增值税（征收率3%）：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税130.小规模纳税人缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款-人民币户131.增值税进项税额转出（原材料用于福利/损耗）：借：应付职工薪酬/待处理财产损溢贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）132.收到增值税留抵退税：借：银行存款-人民币户贷：应交税费-应交增值税（留抵退税）133.异地工程预缴增值税：借：应交税费-预缴增值税贷：银行存款月末结转：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预缴增值税（二）企业所得税134.计提季度企业所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税135.缴纳季度企业所得税：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款-人民币户136.汇算清缴补缴企业所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整缴纳：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款137.汇算清缴退税：借：银行存款-人民币户贷：应交税费-应交企业所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润（三）其他税费138.计提城市维护建设税（按增值税额×7%/5%/1%）：借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税139.计提教育费附加（按增值税额×3%）：借：税金及附加贷：应交税费-应交教育费附加140.计提地方教育附加（按增值税额×2%）：借：税金及附加贷：应交税费-应交地方教育附加141.缴纳印花税（购销合同、建筑安装工程承包合同）：借：税金及附加贷：银行存款-人民币户142.缴纳房产税（自有办公场地+生产车间）：借：税金及附加贷：银行存款-人民币户143.缴纳土地使用税（自有土地）：借：税金及附加贷：银行存款-人民币户144.缴纳环境保护税（生产废水处理）：借：税金及附加贷：应交税费-应交环境保护税缴纳：借：应交税费-应交环境保护税贷：银行存款七、特殊业务分录（18个）145.甲供材项目（客户提供基层材料）：借：工程施工-合同成本-其他直接费用贷：应付账款-客户（材料款）工程结算时：借：合同结算-价款结算贷：主营业务收入-工程收入应付账款-客户（材料款）应交税费-应交增值税（销项税额）146.清包工项目（仅提供施工服务）：借：银行存款贷：主营业务收入-工程收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本-工程成本贷：工程施工-合同成本-直接人工147.政府项目（市政地坪工程，财政拨款）：借：银行存款贷：主营业务收入-政府项目收入应交税费-应交增值税（销项税额）收到政府补贴：借：银行存款贷：其他收益148.债务重组（以工程欠款抵偿应付材料款）：借：应付账款-供应商贷：应收账款-客户营业外收入-债务重组利得（差额）149.资产置换（施工机械换地坪漆原材料）：借：原材料-主料-环氧树脂应交税费-应交增值税（进项税额）资产处置损益（差额）贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）150.对外投资（投资其他建材公司）：借：长期股权投资贷：银行存款固定资产（如有）应交税费-应交增值税（销项税额）151.收到投资分红（成本法核算）：借：银行存款贷：投资收益152.公司扩建生产车间（资本化）：借：在建工程贷：银行存款工程物资完工转固：借：固定资产-生产车间贷：在建工程153.生产车间装修费用（长期待摊）：借：长期待摊费用-装修费贷：银行存款摊销：借：生产成本-制造费用贷：长期待摊费用-装修费154.疫情期间收到社保减免：借：应付职工薪酬-社保费贷：其他收益155.地坪漆产品质量认证费用（如环保认证）：借：管理费用-认证费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款156.施工设备融资租赁（租入）：借：固定资产-融资租入固定资产未确认融资费用贷：长期应付款-融资租赁款支付租金：借：长期应付款-融资租赁款贷：银行存款分摊利息：借：财务费用贷：未确认融资费用157.售后维修服务（质保期内免费维修）：借：销售费用-保修费贷：库存商品-环氧地坪漆应付职工薪酬158.售后维修服务（质保期外收费）：借：银行存款贷：其他业务收入-维修收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：其他业务成本贷：库存商品-环氧地坪漆应付职工薪酬159.客户投诉赔偿支出（产品质量问题）：借：营业外支出-赔偿款贷：银行存款160.收到供应商质量赔偿收入：借：银行存款贷：营业外收入161.跨区域分支机构资金调拨：借：其他应收款-分支机构贷：银行存款分支机构还款：借：银行存款贷：其他应收款-分支机构162.公司注销清算，处置全部资产：借：银行存款累计折旧贷：固定资产库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）借：实收资本未分配利润贷：清算净损益八、损益结转与利润分配分录（10个）163.结转主营业务收入（工程+产品销售）：借：主营业务收入贷：本年利润164.结转其他业务收入（维修+废料销售+租赁）：借：其他业务收入贷：本年利润165.结转营业外收入（补贴+违约金+赔偿收入）：借：营业外收入贷：本年利润166.结转主营业务成本（工程+产品销售）：借：本年利润贷：主营业务成本167.结转其他业务成本：借：本年利润贷：其他业务成本168.结转税金及附加：借：本年利润贷：税金及附加169.结转期间费用（管理费用+销售费用+财务费用）：借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用170.结转资产减值损失：借：本年利润贷：资产减值损失171.结转营