2025年超星尔雅学习通《计算机审计与风险管理》考试备考题库及答案解析

2025年超星尔雅学习通《计算机审计与风险管理》考试备考题库及答案解析就读院校：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.计算机审计的基本原则不包括（）A.客观性B.独立性C.隐蔽性D.及时性答案：C解析：计算机审计的基本原则包括客观性、独立性、公正性和及时性。隐蔽性不是计算机审计的基本原则，审计工作需要在被审计单位的知晓下进行，以保证审计信息的真实性和完整性。2.风险管理的基本流程不包括（）A.风险识别B.风险评估C.风险控制D.风险报告答案：D解析：风险管理的基本流程包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控。风险报告是风险管理过程中的一个环节，但不是基本流程的一部分。3.计算机审计的技术方法不包括（）A.查询分析B.数据分析C.逻辑测试D.物理检查答案：D解析：计算机审计的技术方法主要包括查询分析、数据分析、逻辑测试和代码审查等。物理检查不属于计算机审计的技术方法，它更多是传统审计中使用的方法。4.风险评估的主要目的是（）A.识别风险B.评估风险C.控制风险D.监控风险答案：B解析：风险评估的主要目的是对已经识别的风险进行量化和定性分析，以确定风险的可能性和影响程度，为后续的风险控制提供依据。5.计算机审计中，数据分析的主要工具是（）A.审计软件B.办公软件C.数据库软件D.图形软件答案：A解析：计算机审计中，数据分析的主要工具是专门的审计软件，这些软件能够帮助审计人员对大量的数据进行处理和分析，提高审计效率和质量。6.风险控制措施的主要目的是（）A.识别风险B.评估风险C.减少风险D.监控风险答案：C解析：风险控制措施的主要目的是减少或消除已识别的风险，通过采取各种措施，降低风险发生的可能性和影响程度。7.计算机审计报告中，最重要的部分是（）A.审计背景B.审计目标C.审计发现D.审计建议答案：C解析：计算机审计报告中，最重要的部分是审计发现，它包括对审计过程中发现的问题和风险的详细描述，是审计报告的核心内容。8.风险监控的主要目的是（）A.识别风险B.评估风险C.控制风险D.确认风险答案：D解析：风险监控的主要目的是确认风险控制措施的有效性，及时发现新的风险，并对已有的风险进行持续监控，确保风险在可接受范围内。9.计算机审计中，最重要的原则是（）A.客观性B.独立性C.公正性D.及时性答案：A解析：计算机审计中，最重要的原则是客观性，审计人员必须保持客观公正的态度，对审计过程中发现的问题和风险进行真实、准确的记录和报告。10.风险管理中，最重要的环节是（）A.风险识别B.风险评估C.风险控制D.风险报告答案：B解析：风险管理中，最重要的环节是风险评估，它决定了后续风险控制措施的选择和实施，是风险管理的关键环节。11.计算机审计过程中，风险评估的主要目的是（）A.确定审计重点B.识别审计对象C.收集审计证据D.编写审计报告答案：A解析：计算机审计过程中，风险评估的主要目的是确定审计重点，通过对信息系统和业务流程进行风险评估，识别出重要的风险领域，从而确定审计的重点和范围，提高审计效率和质量。12.在计算机审计中，使用抽样技术的主要目的是（）A.完全替代全面审计B.提高审计效率C.减少审计成本D.确保审计质量答案：B解析：在计算机审计中，使用抽样技术的主要目的是提高审计效率，通过对部分数据进行审计，可以快速识别出潜在的风险和问题，从而提高审计效率，但在使用抽样技术时，也需要注意样本的代表性和审计结论的可靠性。13.计算机审计中，数据分析的主要步骤不包括（）A.数据提取B.数据清理C.数据分析D.数据发布答案：D解析：计算机审计中，数据分析的主要步骤包括数据提取、数据清理、数据分析和数据解释。数据发布不属于数据分析的主要步骤，它通常是在数据分析完成后，将分析结果以报告的形式呈现给相关人员进行决策。14.风险管理框架中，通常不包括（）A.风险识别B.风险评估C.风险控制D.风险奖励答案：D解析：风险管理框架中，通常包括风险识别、风险评估和风险控制等环节。风险奖励不属于风险管理框架的常规组成部分，风险管理的主要目的是识别、评估和控制风险，而不是奖励风险。15.计算机审计报告中，对审计发现进行描述时，最重要的是（）A.审计背景B.审计程序C.审计证据D.审计结论答案：C解析：计算机审计报告中，对审计发现进行描述时，最重要的是审计证据，审计证据是支持审计结论的重要依据，通过对审计证据的详细描述，可以增强审计报告的说服力和可信度。16.计算机审计中，使用自动化工具的主要目的是（）A.减少审计人员工作量B.提高审计效率C.降低审计成本D.增强审计质量答案：B解析：计算机审计中，使用自动化工具的主要目的是提高审计效率，自动化工具可以快速处理大量的数据，执行复杂的审计程序，从而提高审计效率，缩短审计周期。17.风险控制措施的选择应基于（）A.风险评估结果B.风险发生概率C.风险影响程度D.风险发生时间答案：A解析：风险控制措施的选择应基于风险评估结果，风险评估结果可以帮助审计人员了解风险的可能性和影响程度，从而选择合适的控制措施，有效地降低风险。18.计算机审计中，审计证据的获取方式不包括（）A.查询系统数据B.观察系统操作C.询问系统用户D.调查系统设计答案：D解析：计算机审计中，审计证据的获取方式包括查询系统数据、观察系统操作和询问系统用户等。调查系统设计不属于审计证据的获取方式，它通常是在系统开发或设计阶段进行的活动，而不是在审计过程中进行。19.风险监控的主要内容包括（）A.风险识别B.风险评估C.风险控制D.风险变化答案：D解析：风险监控的主要内容包括风险变化，风险监控的目的是及时发现风险的变化，评估风险控制措施的有效性，并采取相应的措施进行调整，以确保风险在可接受范围内。20.计算机审计中，最重要的技能是（）A.编程能力B.沟通能力C.分析能力D.操作能力答案：C解析：计算机审计中，最重要的技能是分析能力，审计人员需要具备良好的分析能力，能够对复杂的信息系统进行深入的分析，识别出潜在的风险和问题，并提出有效的审计建议。二、多选题1.计算机审计的主要目标包括（）A.评价信息系统的安全性B.评价信息系统的可靠性C.评价信息系统的合规性D.评价信息系统的效率性E.评价信息系统的效果性答案：BCDE解析：计算机审计的主要目标包括评价信息系统的合规性、效率性、效果性以及安全性。审计人员通过对信息系统的审计，确保其运行符合相关法律法规和内部政策，高效地完成预定目标，并有效地实现预期效果。同时，也需要关注信息系统的安全性，防止数据泄露和系统被攻击。2.风险管理的基本原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.效益性原则D.动态性原则E.责任追究原则答案：ABD解析：风险管理的基本原则包括全面性原则、重要性原则和动态性原则。全面性原则要求风险管理覆盖所有业务领域和风险类型；重要性原则要求优先关注重要的风险；动态性原则要求风险管理是一个持续的过程，需要根据内外部环境的变化进行调整。责任追究原则虽然重要，但不是风险管理的基本原则之一。3.计算机审计过程中，常用的审计方法包括（）A.查询分析B.数据分析C.逻辑测试D.代码审查E.物理检查答案：ABCD解析：计算机审计过程中，常用的审计方法包括查询分析、数据分析、逻辑测试和代码审查等。这些方法可以帮助审计人员对信息系统进行深入的分析，识别出潜在的风险和问题。物理检查不属于计算机审计的常用方法，它更多是传统审计中使用的方法。4.风险评估的主要内容包括（）A.风险识别B.风险分析C.风险评价D.风险应对E.风险监控答案：ABC解析：风险评估的主要内容包括风险识别、风险分析和风险评价。风险识别是识别潜在的风险因素；风险分析是对识别出的风险进行分析，评估其可能性和影响程度；风险评价是综合风险分析和内部治理环境分析结果，对风险进行排序和优先级划分。风险应对和风险监控属于风险管理的过程，而不是风险评估的主要内容。5.计算机审计报告中，通常包括（）A.审计背景B.审计目标C.审计范围D.审计发现E.审计建议答案：ABCDE解析：计算机审计报告中，通常包括审计背景、审计目标、审计范围、审计发现、审计建议等内容。审计背景介绍审计的背景和目的；审计目标明确审计要达成的目标；审计范围界定审计的范围和内容；审计发现描述审计过程中发现的问题和风险；审计建议提出改进建议，帮助被审计单位提高信息系统的安全性、可靠性和效率。6.风险控制措施的类型包括（）A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险接受E.风险自留答案：ABCD解析：风险控制措施的类型包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。风险规避是指避免进行可能引发风险的活动；风险降低是指采取措施降低风险发生的可能性和影响程度；风险转移是指将风险转移给第三方；风险接受是指承认风险的存在，并采取措施减轻其影响。风险自留虽然也是一种风险处理方式，但通常被认为是风险接受的一种情况。7.计算机审计中，数据分析的主要步骤包括（）A.数据提取B.数据清理C.数据转换D.数据分析E.数据解释答案：ABCDE解析：计算机审计中，数据分析的主要步骤包括数据提取、数据清理、数据转换、数据分析和数据解释。数据提取是从系统中获取数据；数据清理是处理数据中的错误和不一致；数据转换是将数据转换为适合分析的格式；数据分析是对数据进行统计分析和挖掘；数据解释是对分析结果进行解释，并得出结论。8.风险管理的过程包括（）A.风险识别B.风险评估C.风险控制D.风险监控E.风险报告答案：ABCD解析：风险管理的过程包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控。风险识别是识别潜在的风险因素；风险评估是对识别出的风险进行分析，评估其可能性和影响程度；风险控制是采取措施降低风险发生的可能性和影响程度；风险监控是持续监控风险的变化，并调整风险控制措施。风险报告虽然也是风险管理的一部分，但通常不是独立的过程，而是风险管理过程中的一种沟通方式。9.计算机审计中，审计证据的来源包括（）A.系统数据B.系统日志C.交易记录D.审计访谈E.实地观察答案：ABCDE解析：计算机审计中，审计证据的来源包括系统数据、系统日志、交易记录、审计访谈和实地观察等。系统数据是审计证据的主要来源，包括业务数据、财务数据等；系统日志记录了系统的操作和事件，是重要的审计证据；交易记录是业务活动的记录，也是重要的审计证据；审计访谈可以帮助审计人员了解业务流程和风险情况；实地观察可以帮助审计人员了解系统的实际运行情况。10.风险管理的目标包括（）A.减少风险发生的可能性B.降低风险发生的影响程度C.识别所有潜在的风险D.优化资源配置E.提高组织的风险管理能力答案：ABDE解析：风险管理的目标包括减少风险发生的可能性、降低风险发生的影响程度、优化资源配置和提高组织的风险管理能力。风险管理旨在通过有效的风险控制措施，降低风险对组织的影响，优化资源配置，提高组织的风险管理能力，从而促进组织的可持续发展。识别所有潜在的风险虽然是一个理想的目标，但在实践中很难完全实现。11.计算机审计中，常用的数据分析工具有（）A.电子表格软件B.数据库管理系统C.审计分析软件D.统计分析软件E.专用审计语言答案：BCDE解析：计算机审计中，常用的数据分析工具包括数据库管理系统、审计分析软件、统计分析软件和专用审计语言等。这些工具可以帮助审计人员对大量的数据进行处理和分析，识别出潜在的风险和问题。电子表格软件虽然也可以用于数据分析，但通常功能较为有限，不适合复杂的审计分析。12.风险管理框架通常包括（）A.风险识别B.风险评估C.风险控制D.风险沟通E.风险监督答案：ABCDE解析：风险管理框架通常包括风险识别、风险评估、风险控制、风险沟通和风险监督等环节。风险识别是识别潜在的风险因素；风险评估是对识别出的风险进行分析，评估其可能性和影响程度；风险控制是采取措施降低风险发生的可能性和影响程度；风险沟通是确保所有利益相关者了解风险情况；风险监督是持续监控风险的变化，并调整风险控制措施。13.计算机审计报告中，审计发现通常包括（）A.审计背景B.审计目标C.审计范围D.审计问题E.审计证据答案：DE解析：计算机审计报告中，审计发现通常包括审计问题和审计证据。审计问题是审计人员发现的问题或风险，审计证据是支持审计结论的证据。审计背景、审计目标和审计范围是报告的其他部分，用于提供审计的上下文信息。14.计算机审计中，风险评估的主要方法包括（）A.查询分析B.数据分析C.逻辑测试D.代码审查E.模糊测试答案：BCD解析：计算机审计中，风险评估的主要方法包括逻辑测试、代码审查和模糊测试等。这些方法可以帮助审计人员识别出潜在的漏洞和风险。查询分析和数据分析虽然也是审计中常用的方法，但主要用于收集和分析数据，而不是专门用于风险评估。15.风险控制措施的实施应考虑（）A.风险的性质B.风险的优先级C.控制措施的成本D.控制措施的有效性E.控制措施的实施难度答案：ABCDE解析：风险控制措施的实施应考虑风险的性质、风险的优先级、控制措施的成本、控制措施的有效性和控制措施的实施难度等因素。风险的性质决定了控制措施的类型；风险的优先级决定了控制措施的优先顺序；控制措施的成本决定了实施的可行性；控制措施的有效性决定了风险降低的程度；控制措施的实施难度决定了实施的效率和效果。16.计算机审计中，审计证据的可靠性受多种因素影响，包括（）A.审计证据的来源B.审计证据的形式C.审计证据的获取方式D.审计证据的保存情况E.审计证据的关联性答案：ABCD解析：计算机审计中，审计证据的可靠性受多种因素影响，包括审计证据的来源、审计证据的形式、审计证据的获取方式和审计证据的保存情况等。审计证据的来源决定了证据的权威性；审计证据的形式决定了证据的可信度；审计证据的获取方式决定了证据的真实性；审计证据的保存情况决定了证据的完整性。审计证据的关联性虽然重要，但不是影响可靠性的主要因素。17.风险监控的主要内容包括（）A.风险识别B.风险评估C.风险变化D.风险控制措施的有效性E.风险报告答案：CD解析：风险监控的主要内容包括风险变化和风险控制措施的有效性。风险监控的目的是及时发现风险的变化，评估风险控制措施的有效性，并采取相应的措施进行调整，以确保风险在可接受范围内。风险识别、风险评估和风险报告虽然也是风险管理的一部分，但不是风险监控的主要内容。18.计算机审计中，数据分析的主要目的是（）A.发现异常交易B.评估风险C.提高效率D.识别趋势E.支持决策答案：ABDE解析：计算机审计中，数据分析的主要目的是发现异常交易、评估风险、识别趋势和支持决策。数据分析可以帮助审计人员从大量的数据中发现异常交易，评估信息系统的风险，识别业务趋势，并为管理层提供决策支持。提高效率虽然也是数据分析的一个好处，但不是其主要目的。19.风险管理的流程是一个循环过程，包括（）A.风险识别B.风险评估C.风险控制D.风险监控E.风险沟通答案：ABCDE解析：风险管理的流程是一个循环过程，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监控和风险沟通等环节。风险识别是识别潜在的风险因素；风险评估是对识别出的风险进行分析，评估其可能性和影响程度；风险控制是采取措施降低风险发生的可能性和影响程度；风险监控是持续监控风险的变化，并调整风险控制措施；风险沟通是确保所有利益相关者了解风险情况。20.计算机审计报告的主要目的是（）A.沟通审计发现B.提供审计证据C.评估审计质量D.支持审计决策E.促进持续改进答案：ADE解析：计算机审计报告的主要目的是沟通审计发现、支持审计决策和促进持续改进。审计报告是审计结果的主要载体，用于向管理层和其他利益相关者沟通审计发现，支持他们的决策，并促进组织的持续改进。提供审计证据和评估审计质量虽然也是审计报告的一部分，但不是其主要目的。三、判断题1.计算机审计的目标是确保信息系统的安全性和可靠性。（）答案：错误解析：计算机审计的目标不仅仅是确保信息系统的安全性和可靠性，还包括评价信息系统的合规性、效率性和效果性等方面。审计人员需要从多个维度对信息系统进行评估，以全面了解其运行状况，并提出改进建议。2.风险管理是一个静态的过程，一旦完成就不需要再进行调整。（）答案：错误解析：风险管理是一个动态的过程，需要根据内外部环境的变化进行持续的调整和改进。风险的变化是持续的，因此风险管理也需要不断地进行评估和调整，以确保风险始终在可接受范围内。3.计算机审计中，数据分析是唯一重要的审计方法。（）答案：错误解析：计算机审计中，数据分析是一个重要的审计方法，但并不是唯一的审计方法。审计人员还需要使用其他方法，如查询分析、逻辑测试、代码审查等，来对信息系统进行全面的审计。4.风险控制措施的实施不需要考虑成本效益原则。（）答案：错误解析：风险控制措施的实施需要考虑成本效益原则。审计人员需要评估控制措施的成本和效益，选择最优的控制措施，以确保风险得到有效控制，同时避免不必要的成本浪费。5.计算机审计报告只需要向被审计单位的管理层提供。（）答案：错误解析：计算机审计报告不仅需要向被审计单位的管理层提供，还需要根据需要向其他利益相关者提供，如董事会、监管机构等。不同的利益相关者对审计报告的需求不同，因此需要提供不同版本的审计报告。6.风险评估的结果是固定不变的。（）答案：错误解析：风险评估的结果不是固定不变的，它会随着风险的变化而变化。因此，审计人员需要定期进行风险评估，以确保风险评估结果的准确性。7.计算机审计中，审计证据的获取方式只有一种。（）答案：错误解析：计算机审计中，审计证据的获取方式有多种，如查询系统数据、观察系统操作、询问系统用户、审查系统文档等。审计人员需要根据审计目标选择合适的证据获取方式。8.风险接受意味着不需要采取任何控制措施。（）答案：错误解析：风险接受并不意味着不需要采取任何控制措施。风险接受是指组织愿意承担某种风险，但仍然需要采取措施来降低风险发生的可能性和影响程度，以确保风险在可接受范围内。9.计算机审计可以完全替代传统审计。（）答案：错误解析：计算机审计不能完全替代传统审计。计算机审计主要关注信息系统的审计，而传统审计则更加全