2025年税务师《税法三》冲刺题

2025年税务师《税法三》冲刺题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）1.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.邮政服务的收入B.图书馆的阅览收入C.饭店的住宿收入D.金融机构的贷款收入2.一般纳税人销售货物适用13%税率的，下列说法正确的是（）。A.纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税B.纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率征收增值税C.纳税人销售自己使用过的固定资产，按适用税率征收增值税D.纳税人销售自己使用过的固定资产，免征增值税3.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物作为投资提供给其他单位4.某一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，销项税额为13万元。该纳税人当期购进货物，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为13%，进项税额为10.4万元。该纳税人当期应缴纳的增值税为（）万元。A.2.6B.2.4C.12.6D.10.45.消费税的计税依据，下列说法正确的是（）。A.从价定率计税的，为含消费税的销售额B.从价定率计税的，为不含消费税的销售额C.从量定额计税的，为含消费税的销售额D.从量定额计税的，为不含消费税的销售额6.下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.白酒B.卷烟C.烟丝D.香水7.企业所得税的税率，下列说法正确的是（）。A.符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税C.高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税D.一般企业，统一适用25%的税率征收企业所得税8.下列项目中，不属于企业所得税免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列说法正确的是（）。A.可以在计算企业所得税前全额扣除B.可以在计算企业所得税前按照一定比例扣除C.不可以在计算企业所得税前扣除D.需要经过税务机关审批才能扣除10.个人所得税的税率，下列说法正确的是（）。A.劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%B.稿酬所得，适用比例税率，税率为30%C.特许权使用费所得，适用比例税率，税率为20%D.经营所得，适用超额累进税率，税率为5%至35%11.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.职业资格继续教育12.契税的纳税人，下列说法正确的是（）。A.购买房屋的，为买方B.出租房屋的，为出租方C.转让房屋的，为转让方D.承租房屋的，为承租方13.土地增值税的计税依据，下列说法正确的是（）。A.为转让房地产取得的收入减去规定扣除项目后的余额B.为转让房地产取得的收入C.为转让房地产发生的成本D.为转让房地产发生的费用14.房产税的纳税人，下列说法正确的是（）。A.产权属于集体的，由集体单位缴纳B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳C.产权出典的，由承典人缴纳D.产权所有人、承典人均不存在的，由房屋代管人或者使用人缴纳二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题都有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应选项。每小题所有答案选择正确的得分；少选，不得分；多选、错选、未选均不得分。）1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物作为投资提供给其他单位E.将自产货物用于广告2.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的有（）。A.留抵退税是指纳税人申请退还其因应税行为产生的增值税留抵税额B.留抵退税仅适用于一般纳税人C.留抵退税需要满足一定的条件D.留抵退税可以增加企业的资金流动性E.留抵退税会减少企业的应纳税额3.消费税的征税范围包括（）。A.白酒B.卷烟C.烟丝D.香水E.化妆品4.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失E.资本性支出5.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.经营所得6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.住房贷款利息可以享受专项附加扣除B.住房租金可以享受专项附加扣除C.子女教育可以享受专项附加扣除D.赡养老人可以享受专项附加扣除E.职业资格继续教育可以享受专项附加扣除7.下列关于契税的说法，正确的有（）。A.契税是财产税的一种B.契税的税率为3%C.购买房屋需要缴纳契税D.转让土地使用权需要缴纳契税E.契税的纳税人可以是个人也可以是企业8.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.土地增值税是行为税的一种B.土地增值税的税率为30%C.转让土地使用权需要缴纳土地增值税D.转让房屋需要缴纳土地增值税E.土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入减去规定扣除项目后的余额9.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税是财产税的一种B.房产税的税率为1.2%C.产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税D.产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税E.产权所有人、承典人均不存在的，由房屋代管人或者使用人缴纳房产税10.下列关于税收政策的说法，正确的有（）。A.税收政策是国家财政收入的主要来源B.税收政策可以调节经济C.税收政策可以调节收入分配D.税收政策可以促进社会公平E.税收政策是税收工作的灵魂三、计算题（本题型共4小题，每小题5分，共20分。请列出计算步骤，每步骤都扣分，步骤正确但计算错误扣一半分数。）1.某一般纳税人销售一批货物，开具增值税专用发票，销售额为200万元，税率为13%，销项税额为26万元。该纳税人当期购进货物，取得增值税专用发票，注明金额150万元，税率为13%，进项税额为19.5万元。该纳税人当期应缴纳的增值税为多少万元？2.某白酒生产企业销售一批白酒，开具增值税专用发票，销售额为100万元，消费税税率为20%，从价定率征收。该白酒生产企业当期应缴纳的消费税为多少万元？3.某企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？（该企业适用25%的税率）4.某个人2024年度取得工资、薪金所得10万元，劳务报酬所得2万元，稿酬所得1万元，特许权使用费所得1万元。该个人2024年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（不考虑专项附加扣除）四、综合分析题（本题型共2小题，每小题10分，共20分。请根据题目要求，回答问题，并列出计算步骤，每步骤都扣分，步骤正确但计算错误扣一半分数。）1.某企业2024年度转让一处土地使用权，取得收入800万元，该土地使用权的原值为500万元，已计提摊销100万元。该企业2024年度应缴纳的土地增值税为多少万元？（假设该企业所在地区土地增值税税率为30%，扣除项目金额的确定方法按照规定执行）2.某个人2024年度购买一套住房，支付房款200万元，支付契税10万元。该个人2024年度应缴纳的房产税为多少万元？（假设该地区房产税税率为1.2%，从价计征，房产原值按购房款计）试卷答案一、单项选择题1.C解析：邮政服务属于营改增范围，但图书馆的阅览收入属于非营利性服务，不征收增值税。2.B解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率征收增值税。3.D解析：将自产货物作为投资提供给其他单位属于增值税的混合销售行为，不属于视同销售行为。4.B解析：应纳增值税=13-10.4=2.6万元。5.B解析：从价定率计税的，为不含消费税的销售额。6.D解析：香水属于消费税征收范围中的化妆品。7.C解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。8.B解析：财政拨款属于企业所得税的不征税收入。9.A解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算企业所得税前全额扣除。10.C解析：特许权使用费所得，适用比例税率，税率为20%。11.D解析：职业资格继续教育属于专项附加扣除，但需要满足一定条件才能扣除。12.A解析：购买房屋的，为买方，是契税的纳税人。13.A解析：土地增值税的计税依据，为转让房地产取得的收入减去规定扣除项目后的余额。14.D解析：产权所有人、承典人均不存在的，由房屋代管人或者使用人缴纳房产税。二、多项选择题1.ABCD解析：将自产货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人、作为投资提供给其他单位都属于增值税的视同销售行为。2.ACD解析：留抵退税适用于一般纳税人；需要满足一定的条件；可以增加企业的资金流动性。3.ABCDE解析：消费税的征税范围包括白酒、卷烟、烟丝、香水、化妆品。4.ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失。5.ABCDE解析：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得。6.ABCD解析：住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人可以享受专项附加扣除。7.ACDE解析：契税是财产税的一种；购买房屋需要缴纳契税；转让土地使用权需要缴纳契税；契税的纳税人可以是个人也可以是企业。8.CDE解析：土地增值税是财产税的一种；转让土地使用权需要缴纳土地增值税；转让房屋需要缴纳土地增值税；土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入减去规定扣除项目后的余额。9.ACD解析：房产税是财产税的一种；产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税；产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税。10.ABCDE解析：税收政策是国家财政收入的主要来源；税收政策可以调节经济；税收政策可以调节收入分配；税收政策可以促进社会公平；税收政策是税收工作的灵魂。三、计算题1.应纳增值税=26-19.5=6.5万元。解析：一般纳税人销售货物应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额。销项税额为26万元，进项税额为19.5万元，所以应纳增值税为6.5万元。2.应纳消费税=100×20%=20万元。解析：白酒从价定率征收消费税，应纳税额=销售额×比例税率。销售额为100万元，税率为20%，所以应纳消费税为20万元。3.应纳税所得额=500-300-50-30-20+10-5=105万元。应纳企业所得税=105×25%=26.25万元。解析：企业应纳税所得额=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出。计算得出应纳税所得额为105万元，适用25%的税率，所以应纳企业所得税为26.25万元。4.工资、薪金所得应纳个人所得税=(100000-5000)×20%-1410=7190元。劳务报酬所得应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200元。稿酬所得应纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%×70%=1120元。特许权使用费所得应纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600元。应纳个人所得税合计=7190+3200+1120+1600=13210元。解析：工资、薪金所得应纳个人所得税=(收入额-扣除额)×适用税率-速算扣除数。劳务报酬所得应纳个人所得税=收入额×(1-20%)×20%。稿酬所得应纳个人所得税=收入额×(1-20%)×20%×70%。特许权使用费所得应纳个人所得税=收入额×(1-20%)×20%。计算得出各项所得应纳个人所得税，合计为13210元。四、综合分析题1.扣