做账实操-健身服务业账务处理分录

会计实操文库1/19做账实操-健身服务业账务处理分录一、会员收费与储值（30个）1.现金收取单次健身费：借：库存现金贷：主营业务收入单次健身收入应交税费应交增值税（销项税额）2.银行转账收取月卡会员费：借：银行存款贷：主营业务收入月卡收入应交税费应交增值税（销项税额）3.微信收取年卡会员费：借：其他货币资金微信贷：主营业务收入年卡收入应交税费应交增值税（销项税额）4.支付宝收取季卡会员费：借：其他货币资金支付宝贷：主营业务收入季卡收入应交税费应交增值税（销项税额）5.小规模纳税人收取会员费：借：银行存款贷：主营业务收入会员收入应交税费应交增值税6.预收年度会员储值款：借：银行存款贷：合同负债会员储值应交税费应交增值税（销项税额）7.会员储值消费，确认收入：借：合同负债会员储值贷：主营业务收入储值消费收入8.收取会员押金（储物柜、钥匙）：借：库存现金贷：其他应付款会员押金9.会员退押金：借：其他应付款会员押金贷：库存现金10.没收损坏储物柜押金：借：其他应付款会员押金贷：营业外收入11.赊销企业团体会员费（企业月结）：借：应收账款XX企业贷：主营业务收入团体会员收入应交税费应交增值税（销项税额）12.收到团体会员费回款：借：银行存款贷：应收账款XX企业13.给予新会员折扣（开业优惠）：借：银行存款销售费用促销费贷：主营业务收入会员收入应交税费应交增值税（销项税额）14.跨月补收会员欠费（续费差额）：借：银行存款贷：应收账款XX会员应交税费应交增值税（销项税额）15.会员退卡，退还剩余费用：借：主营业务收入会员收入应交税费应交增值税（销项税额）贷：银行存款16.收取会员转卡费（会员资格转让）：借：库存现金贷：其他业务收入转卡费应交税费应交增值税（销项税额）17.收取长期健身卡（2年卡）费用：借：银行存款贷：合同负债长期会员费应交税费应交增值税（销项税额）18.按月分摊长期会员费收入：借：合同负债长期会员费贷：主营业务收入会员收入19.微信收取私教课程预存款：借：其他货币资金微信贷：合同负债私教预存应交税费应交增值税（销项税额）20.私教课程消费，确认收入：借：合同负债私教预存贷：主营业务收入私教收入21.收取团课单次体验费：借：库存现金贷：主营业务收入团课收入应交税费应交增值税（销项税额）22.线上平台收取会员费（美团、大众点评）：借：其他货币资金平台账户销售费用平台手续费贷：主营业务收入平台会员收入应交税费应交增值税（销项税额）23.收到平台提现款项：借：银行存款贷：其他货币资金平台账户24.收取会员停车费（健身期间）：借：库存现金贷：其他业务收入停车费应交税费应交增值税（销项税额）25.会员违约没收预存款（未按约定消费）：借：合同负债会员储值贷：营业外收入26.收取健身套餐费（会员+私教组合）：借：银行存款贷：主营业务收入套餐收入应交税费应交增值税（销项税额）27.小规模纳税人收取储值款：借：银行存款贷：合同负债会员储值应交税费应交增值税28.收到政府体育产业补贴（经营扶持）：借：银行存款贷：其他收益29.收取健身器材租赁使用费（会员自带器材除外）：借：银行存款贷：其他业务收入器材租赁应交税费应交增值税（销项税额）30.月末结转会员相关收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入其他收益贷：本年利润二、课程服务与教学（35个）31.计提私教老师课时费：借：主营业务成本教学成本私教课时费贷：应付职工薪酬课时费32.发放私教老师课时费：借：应付职工薪酬课时费贷：银行存款应交税费应交个人所得税33.计提团课老师工资（瑜伽、普拉提）：借：主营业务成本教学成本团课工资贷：应付职工薪酬工资34.发放团课老师工资：借：应付职工薪酬工资贷：银行存款应交税费应交个人所得税35.支付外聘教练课酬（临时客座）：借：主营业务成本教学成本外聘课酬应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款36.小规模纳税人支付外聘课酬：借：主营业务成本教学成本外聘课酬贷：银行存款37.采购课程教材（健身指导手册）：借：原材料教学物资教材应交税费应交增值税（进项税额）贷：库存现金38.领用教材供会员使用：借：主营业务成本教学成本教材费贷：原材料教学物资教材39.采购团课道具（瑜伽垫、弹力带）：借：周转材料低值易耗品团课道具应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款40.团课道具摊销（按6个月）：借：主营业务成本教学成本道具摊销贷：周转材料低值易耗品团课道具41.支付课程研发费（新健身课程设计）：借：主营业务成本教学成本研发费应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款42.收取康复训练定制课程费：借：银行存款贷：主营业务收入定制课程收入应交税费应交增值税（销项税额）43.结转定制课程成本（教练薪酬+道具）：借：主营业务成本定制课程成本贷：应付职工薪酬周转材料44.支付健身课程认证费（教练资质认证）：借：主营业务成本教学成本认证费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款45.课程体验课免费，结转成本：借：销售费用体验课成本贷：应付职工薪酬周转材料46.收取搏击课程装备费（含手套、护具）：借：银行存款贷：主营业务收入课程装备收入应交税费应交增值税（销项税额）47.结转课程装备成本：借：主营业务成本装备成本贷：库存商品健身装备48.计提课程顾问提成：借：销售费用提成贷：应付职工薪酬提成49.发放课程顾问提成：借：应付职工薪酬提成贷：银行存款应交税费应交个人所得税50.支付课程场地租赁费（临时借用场地）：借：主营业务成本教学成本场地费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款51.课程设备折旧费（跑步机、动感单车）：借：主营业务成本教学成本折旧费贷：累计折旧52.课程期间饮用水支出：借：主营业务成本教学成本耗材费贷：库存商品饮用水53.私教课程退款（未完成课时）：借：主营业务收入私教收入应交税费应交增值税（销项税额）贷：银行存款54.结转退款课程对应成本：借：本年利润（红字）贷：主营业务成本教学成本（红字）55.收取健身训练营费用（7天/14天集训）：借：银行存款贷：主营业务收入训练营收入应交税费应交增值税（销项税额）56.结转训练营成本（教练+食宿+场地）：借：主营业务成本训练营成本贷：应付职工薪酬银行存款57.支付健身课程宣传费（课程推广）：借：销售费用课程宣传费应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款58.课程学员意外保险费支出：借：主营业务成本教学成本保险费贷：银行存款59.收取学员迟到罚款（冲减成本）：借：库存现金贷：主营业务成本教学成本（红字）60.跨月补收课程费（学员欠费）：借：银行存款贷：应收账款XX学员应交税费应交增值税（销项税额）61.小规模纳税人结转课程成本：借：本年利润贷：主营业务成本教学成本62.健身课程获奖奖金收入：借：银行存款贷：营业外收入奖金收入63.支付课程相关水电费（训练区域）：借：主营业务成本教学成本水电费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款64.领用消毒用品（课程前后消毒）：借：主营业务成本教学成本防疫费贷：库存商品消毒用品65.月末结转课程相关成本：借：本年利润贷：主营业务成本教学成本销售费用体验课成本三、器材设备与固定资产（25个）66.购买跑步机（核心健身设备）：借：固定资产健身设备跑步机应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款67.购买动感单车（团课设备）：借：固定资产健身设备动感单车应交税费应交增值税（进项税额）贷：长期应付款（分期付款）68.支付动感单车分期款项：借：长期应付款贷：银行存款69.购买瑜伽馆专用设备（瑜伽球、普拉提床）：借：固定资产健身设备普拉提床应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款70.小规模纳税人购买健身设备：借：固定资产健身设备XX类型贷：银行存款71.购买办公电脑（行政/财务用）：借：固定资产办公设备电脑应交税费应交增值税（进项税额）贷：库存现金72.购买监控设备（场馆安防）：借：固定资产安防设备监控应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款73.健身设备折旧费（跑步机，5年）：借：主营业务成本设备折旧贷：累计折旧74.办公设备折旧费（电脑，3年）：借：管理费用折旧费贷：累计折旧75.安防设备折旧费（监控，5年）：借：管理费用折旧费贷：累计折旧76.固定资产盘点盘盈（未入账小器械）：借：固定资产健身设备小器械贷：营业外收入77.固定资产盘点盘亏（旧哑铃）：借：营业外支出累计折旧贷：固定资产健身设备哑铃78.设备报废处置（旧跑步机）：借：银行存款累计折旧营业外支出贷：固定资产健身设备跑步机应交税费应交增值税（销项税额）79.租赁健身设备（短期租赁高端器械）：借：主营业务成本设备租赁应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款80.小规模纳税人租赁设备：借：主营业务成本设备租赁贷：银行存款81.设备维修费（跑步机维修、器械保养）：借：管理费用维修费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款82.设备大修（普拉提床升级）：借：长期待摊费用设备大修应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款；按月摊销：借：主营业务成本摊销费贷：长期待摊费用设备大修83.购买健身小器械（哑铃、壶铃）：借：周转材料低值易耗品小器械应交税费应交增值税（进项税额）贷：库存现金84.小器械报废（磨损、损坏）：借：管理费用损耗费贷：周转材料低值易耗品小器械85.购买健身场地地胶（专业铺设）：借：长期待摊费用地胶应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款；按月摊销：借：主营业务成本摊销费贷：长期待摊费用地胶86.购买空调（训练区域、休息区）：借：固定资产电器设备空调应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款87.空调折旧费：借：管理费用折旧费贷：累计折旧88.购买音响设备（课程背景音乐）：借：固定资产电器设备音响应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款89.音响设备折旧费：借：主营业务成本设备折旧贷：累计折旧90.购买无形资产（健身管理系统、会员系统）：借：无形资产软件应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款91.软件摊销（3年）：借：管理费用无形资产摊销贷：累计摊销四、员工薪酬（25个）92.计提健身教练工资：借：主营业务成本人工成本教练贷：应付职工薪酬工资93.计提课程顾问工资：借：销售费用工资贷：应付职工薪酬工资94.计提管理人员工资（店长、行政）：借：管理费用工资贷：应付职工薪酬工资95.计提财务人员工资：借：管理费用工资财务贷：应付职工薪酬工资96.发放员工工资（代扣个税、个人社保）：借：应付职工薪酬工资贷：银行存款应交税费应交个人所得税其他应付款个人社保97.计提职工社保（公司承担）：借：主营业务成本人工成本社保销售费用社保管理费用社保贷：应付职工薪酬社保98.缴纳员工社保（公司+个人）：借：应付职工薪酬社保其他应付款个人社保贷：银行存款99.计提职工公积金（公司承担）：借：主营业务成本人工成本公积金管理费用公积金贷：应付职工薪酬公积金100.缴纳员工公积金（公司+个人）：借：应付职工薪酬公积金其他应付款个人公积金贷：银行存款101.支付临时工工资（保洁、前台临时协助）：借：管理费用临时工工资贷：库存现金应交税费应交个人所得税102.计提员工绩效奖金（销售业绩+课程好评）：借：销售费用奖金主营业务成本人工成本奖金贷：应付职工薪酬绩效奖金103.发放绩效奖金：借：应付职工薪酬绩效奖金贷：银行存款应交税费应交个人所得税104.支付职工福利费（节日礼品、体检、工作餐）：借：应付职工薪酬职工福利贷：银行存款应交税费应交增值税（进项税额转出）105.支付职工教育经费（健身教练技能培训、管理培训）：借：应付职工薪酬职工教育经费贷：银行存款106.支付员工差旅费（外出学习、培训）：借：管理费用差旅费销售费用差旅费贷：银行存款107.发放员工交通补贴：借：应付职工薪酬福利费贷：银行存款108.发放员工通讯补贴：借：应付职工薪酬福利费贷：银行存款109.计提工会经费：借：管理费用工会经费贷：应付职工薪酬工会经费110.缴纳工会经费：借：应付职工薪酬工会经费贷：银行存款111.员工产假工资发放：借：应付职工薪酬工资贷：银行存款112.收到社保生育津贴返还：借：银行存款贷：其他收益113.员工离职，支付经济补偿金：借：营业外支出离职补偿贷：银行存款114.支付退休员工补贴：借：管理费用福利费贷：应付职工薪酬退休补贴115.发放退休员工补贴：借：应付职工薪酬退休补贴贷：银行存款116.计提员工年终奖：借：主营业务成本人工成本年终奖管理费用年终奖销售费用年终奖贷：应付职工薪酬年终奖117.发放年终奖：借：应付职工薪酬年终奖贷：银行存款应交税费应交个人所得税118.月末结转薪酬相关成本：借：本年利润贷：主营业务成本人工成本管理费用销售费用营业外支出五、日常运营与管理（25个）119.支付健身场馆租金：借：管理费用租金贷：银行存款120.支付场馆水电费：借：管理费用水电费主营业务成本水电费贷：银行存款121.支付物业费：借：管理费用物业费贷：银行存款122.支付广告费（线上推广、线下海报）：借：销售费用广告费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款123.小规模纳税人支付广告费：借：销售费用广告费贷：银行存款124.支付业务招待费（客户接待、供应商洽谈）：借：管理费用业务招待费贷：库存现金125.支付财务软件年费（账务、会员管理）：借：管理费用软件费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款126.支付快递费（文件邮寄、器材配件邮寄）：借：管理费用快递费贷：银行存款127.支付办公用品采购费（打印纸、笔、文件夹）：借：管理费用办公费应交税费应交增值税（进项税额）贷：库存现金128.支付场馆装修费（长期待摊）：借：长期待摊费用装修费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款；按月摊销：借：管理费用摊销费贷：长期待摊费用装修费129.支付法律咨询费（合同审核、纠纷处理）：借：管理费用咨询费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款130.支付审计费（年度审计）：借：管理费用审计费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款131.支付卫生清洁费（场馆日常清洁）：借：管理费用清洁费贷：银行存款132.支付垃圾清运费：借：管理费用清运费贷：银行存款133.支付消防设备检测费：借：管理费用检测费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款134.支付财产保险费（场馆、设备保险）：借：管理费用保险费贷：银行存款135.支付宣传物料印刷费（宣传册、优惠券）：借：销售费用宣传费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款136.支付员工工作服采购费（教练服、前台服）：借：周转材料低值易耗品工作服应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款137.领用工作服：借：主营业务成本劳保用品管理费用劳保用品贷：周转材料低值易耗品工作服138.支付疫情防控物资费（口罩、消毒液、体温计）：借：管理费用防疫费贷：银行存款139.支付网络服务费（办公网络、会员系统运营）：借：管理费用网络费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款140.支付饮用水采购费（会员、员工饮用）：借：库存商品饮用水应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款141.支付停车费（客户停车、员工停车）：借：管理费用停车费贷：银行存款142.收到健身器材供应商返利：借：银行存款贷：主营业务成本设备成本（红字）应交税费应交增值税（进项税额转出）143.月末结转运营费用：借：本年利润贷：管理费用销售费用长期待摊费用（摊销部分）六、商品销售与其他业务（18个）144.采购健身补剂（蛋白粉、肌酸）：借：库存商品补剂应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款145.销售健身补剂给会员：借：库存现金贷：其他业务收入补剂销售应交税费应交增值税（销项税额）146.结转补剂销售成本：借：其他业务成本补剂成本贷：库存商品补剂147.采购健身服装（速干衣、leggings）：借：库存商品服装应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款148.销售健身服装收入：借：银行存款贷：其他业务收入服装销售应交税费应交增值税（销项税额）149.结转服装销售成本：借：其他业务成本服装成本贷：库存商品服装150.采购健身包、护腕等周边产品：借：库存商品周边应交税费应交增值税（进项税额）贷：库存现金151.销售周边产品收入：借：支付宝贷：其他业务收入周边销售应交税费应交增值税（销项税额）152.结转周边产品成本：借：其他业务成本周边成本贷：库存商品周边153.对外提供场地租赁服务（企业团建、活动举办）：借：银行存款贷：其他业务收入场地租赁应交税费应交增值税（销项税额）154.结转场地租赁成本（水电费+保洁费）：借：其他业务成本租赁成本贷：银行存款155.提供健身指导咨询服务收入：借：银行存款贷：其他业务收入咨询收入应交税费应交增值税（销项税额）156.结转咨询服务成本（顾问薪酬）：借：其他业务成本咨询成本贷：应付职工薪酬157.收到客户损坏设备赔偿款：借：银行存款贷：营业外收入赔偿收入158.对外捐赠健身器材（公益捐赠）：借：营业外支出捐赠支出贷：固定资产健身设备159.接受供应商捐赠补剂：借：库存商品补剂贷：营业外收入捐赠收入160.销售废旧健身器材收入：借：