做账实操-热力公司账务处理分录

会计实操文库19/19做账实操-热力公司账务处理分录一、热源采购与生产（30个）1.银行转账采购天然气（核心热源原料）：借：原材料-热源-天然气应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.现金采购煤炭（备用热源原料）：借：原材料-热源-煤炭应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金3.赊购生物质燃料（环保热源）：借：原材料-热源-生物质燃料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX供应商4.采购电力（生产设备驱动）：借：生产成本-间接费用-电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款5.小规模纳税人采购热源原料：借：原材料-热源-XX燃料贷：银行存款6.采购脱硫剂（环保处理辅料）：借：原材料-辅料-脱硫剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款7.采购除尘设备配件（环保设备）：借：原材料-配件-除尘配件应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金8.采购锅炉化学药剂（水质处理）：借：原材料-辅料-化学药剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款9.暂估入库（天然气未到票）：借：原材料-热源-暂估贷：应付账款-暂估应付账款10.次月初冲销暂估：借：应付账款-暂估应付账款贷：原材料-热源-暂估11.收到暂估原料发票（补入账）：借：原材料-热源-天然气应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款12.采购原料运输费（计入成本）：借：原材料-运输费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款13.采购原料退货（质量不达标）：借：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：原材料-热源-XX燃料14.供应商给予商业折扣（入账时）：借：原材料-热源-XX燃料（折扣后金额）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款15.供应商给予现金折扣（付款时）：借：应付账款-XX供应商贷：银行存款财务费用16.采购途中合理损耗（煤炭损耗）：借：原材料-热源-煤炭应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款17.采购途中非正常损耗（天然气泄漏）：借：待处理财产损溢应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款18.非正常损耗审批后结转：借：营业外支出贷：待处理财产损溢19.自产热源（余热回收）：借：原材料-热源-自产余热贷：生产成本-余热回收20.支付热源生产委托加工费（外部代加热）：借：委托加工物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款21.收回委托加工热源：借：原材料-热源-委托加工贷：委托加工物资22.小规模纳税人委托加工：借：委托加工物资贷：原材料银行存款23.采购锅炉润滑油（设备维护）：借：周转材料-低值易耗品-润滑油应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金24.支付原料仓储费（煤炭存储）：借：管理费用-仓储费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款25.预付热源采购款（冬季储备天然气）：借：预付账款-XX供应商贷：银行存款26.收到预付货款对应的原料：借：原材料-热源-天然气应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款-XX供应商27.采购环保检测试剂（排放检测）：借：原材料-辅料-检测试剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款28.采购助燃剂（提升燃烧效率）：借：原材料-辅料-助燃剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款29.供应商返利冲减采购成本：借：应付账款-XX供应商贷：原材料-热源-XX燃料应交税费-应交增值税（进项税额转出）30.采购应急热源（临时采购蒸汽）：借：生产成本-直接材料-应急蒸汽应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款二、管网建设与维护（35个）31.购入供暖主管道（管网建设）：借：在建工程-管网工程-主管道应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款32.购入分支管网（小区入户）：借：在建工程-管网工程-分支管应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款33.支付管网铺设工程款（施工单位）：借：在建工程-管网工程-铺设费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款34.管网建设领用辅助材料（阀门、接头）：借：在建工程-管网工程-辅料贷：原材料-配件-阀门原材料-配件-接头35.管网完工结转固定资产：借：固定资产-管网资产-主管道固定资产-管网资产-分支管贷：在建工程-管网工程36.计提管网建设人员工资：借：在建工程-管网工程-人工费贷：应付职工薪酬-工资37.发放管网建设人员工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税38.管网维修（日常巡检维修）：借：主营业务成本-管网维护费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款39.管网大修（更换老化管道）：借：长期待摊费用-管网大修应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款；按月摊销：借：主营业务成本-摊销费贷：长期待摊费用-管网大修40.购入管网维修工具（扳手、焊机）：借：周转材料-低值易耗品-维修工具应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金41.领用维修工具维修管网：借：主营业务成本-维修工具摊销贷：周转材料-低值易耗品-维修工具42.管网防冻维护（冬季保温）：借：主营业务成本-防冻费贷：原材料-辅料-保温材料应付职工薪酬-工资43.管网检测费（压力检测）：借：主营业务成本-检测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款44.小规模纳税人支付检测费：借：主营业务成本-检测费贷：银行存款45.管网改造工程（老旧小区改造）：借：在建工程-管网改造应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款46.改造工程完工结转：借：固定资产-管网资产-改造后管网贷：在建工程-管网改造47.管网抢修费用（突发泄漏）：借：营业外支出-抢修费贷：银行存款原材料-配件48.收到政府管网建设补贴：借：银行存款贷：递延收益-政府补贴49.按月分摊政府补贴：借：递延收益-政府补贴贷：其他收益50.管网资产折旧（按使用年限）：借：主营业务成本-折旧费贷：累计折旧-管网资产51.管网配件报废（损坏阀门）：借：主营业务成本-损耗费贷：原材料-配件-阀门52.支付管网占地租赁费（临时占地）：借：主营业务成本-租赁费贷：银行存款53.管网施工机械租赁费（挖掘机）：借：在建工程-管网工程-机械费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款54.管网建设借款利息资本化：借：在建工程-管网工程-利息贷：应付利息55.管网工程试运行收入：借：银行存款贷：在建工程-管网工程应交税费-应交增值税（销项税额）三、热力生产与输送（25个）56.领用天然气用于锅炉燃烧：借：生产成本-直接材料-天然气贷：原材料-热源-天然气57.领用煤炭备用燃烧：借：生产成本-直接材料-煤炭贷：原材料-热源-煤炭58.计提锅炉操作工工资：借：生产成本-直接人工-操作工贷：应付职工薪酬-工资59.计提热力调度员工资：借：生产成本-直接人工-调度员贷：应付职工薪酬-工资60.发放生产人员工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税61.计提生产人员社保（公司承担）：借：生产成本-直接人工-社保贷：应付职工薪酬-社保62.缴纳生产人员社保：借：应付职工薪酬-社保（公司+个人）贷：银行存款63.锅炉折旧费：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧-生产设备-锅炉64.循环水泵折旧费：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧-生产设备-水泵65.生产车间水电费支出：借：生产成本-间接费用-水电费贷：银行存款66.支付锅炉维修费：借：生产成本-间接费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款67.生产环节环保处理费（脱硫除尘）：借：生产成本-间接费用-环保费贷：银行存款原材料-辅料-脱硫剂68.热力输送管道折旧费：借：生产成本-间接费用-管网折旧贷：累计折旧-管网资产-输送管69.热力损耗（输送过程合理损耗）：借：生产成本-间接费用-损耗费贷：原材料-热源-天然气70.生产过程非正常损耗（设备故障）：借：营业外支出-非常损失贷：生产成本-直接材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）71.小规模纳税人非正常损耗：借：营业外支出-非常损失贷：生产成本-直接材料72.生产车间清洁费：借：生产成本-间接费用-清洁费贷：银行存款应付职工薪酬-工资73.生产设备校准费（仪表校准）：借：生产成本-间接费用-校准费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款74.月末归集生产成本：借：生产成本-汇总贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-间接费用75.月末结转热力生产成本：借：库存商品-热力贷：生产成本-汇总76.热力输送费（加压站能耗）：借：主营业务成本-输送费贷：银行存款累计折旧77.支付输送管道保温费：借：主营业务成本-保温费贷：原材料-辅料-保温材料78.加压站运行维护费：借：主营业务成本-运维费贷：应付职工薪酬银行存款79.热力计量设备检测费：借：主营业务成本-计量检测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款80.月末结转输送成本：借：本年利润贷：主营业务成本-输送费主营业务成本-运维费四、收费结算（30个）81.现金收取居民供暖费（零售）：借：库存现金贷：主营业务收入-居民供暖应交税费-应交增值税（销项税额）82.银行转账收取工业用热费（企业批量）：借：银行存款贷：主营业务收入-工业用热应交税费-应交增值税（销项税额）83.赊销热力给商业综合体：借：应收账款-XX综合体贷：主营业务收入-商业用热应交税费-应交增值税（销项税额）84.小规模纳税人收取供暖费：借：银行存款贷：主营业务收入-供暖费应交税费-应交增值税85.微信收取居民供暖费：借：其他货币资金-微信贷：主营业务收入-居民供暖应交税费-应交增值税（销项税额）86.支付宝收取供暖预收款：借：其他货币资金-支付宝贷：合同负债-供暖预收款应交税费-应交增值税（销项税额）87.按供暖进度确认预收款收入：借：合同负债-供暖预收款贷：主营业务收入-供暖收入88.收取供暖滞纳金（逾期缴费）：借：银行存款贷：营业外收入-滞纳金应交税费-应交增值税（销项税额）89.给予居民供暖优惠（老用户折扣）：借：银行存款贷：主营业务收入-居民供暖（折扣后金额）应交税费-应交增值税（销项税额）90.给予企业批量用热现金折扣（提前付款）：借：银行存款财务费用-现金折扣贷：应收账款-XX企业应交税费-应交增值税（销项税额）91.收取供暖配套费（新建小区入网）：借：银行存款贷：其他业务收入-配套费应交税费-应交增值税（销项税额）92.收取管网维护费（单独收费）：借：库存现金贷：其他业务收入-维护费应交税费-应交增值税（销项税额）93.收到政府居民供暖补贴：借：银行存款贷：其他收益94.跨月补收客户欠款（少缴供暖费）：借：银行存款贷：应收账款-XX客户应交税费-应交增值税（销项税额）95.退还多收供暖费（面积核算错误）：借：主营业务收入-供暖收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款96.委托银行代收供暖费：借：银行存款财务费用-手续费贷：主营业务收入-供暖收入应交税费-应交增值税（销项税额）97.收到代收供暖费回款：借：银行存款贷：应收账款-代收银行98.供暖费坏账处理（无法收回）：借：坏账准备贷：应收账款-XX客户99.计提供暖费坏账准备：借：信用减值损失贷：坏账准备100.结转热力销售成本：借：主营业务成本-热力成本贷：库存商品-热力101.月末结转供暖收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入其他收益贷：本年利润102.月末结转供暖成本：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本103.销售热力计量设备（配套销售）：借：银行存款贷：其他业务收入-设备销售应交税费-应交增值税（销项税额）104.结转计量设备销售成本：借：其他业务成本-设备成本贷：库存商品-计量设备105.收取临时供暖费（施工临时用热）：借：银行存款贷：主营业务收入-临时供暖应交税费-应交增值税（销项税额）106.供暖季结束结算退余款：借：合同负债-供暖预收款贷：银行存款107.工业用热违约金收入（违约停用）：借：银行存款贷：营业外收入-违约金应交税费-应交增值税（销项税额）108.线上平台收取供暖费（政务平台）：借：其他货币资金-平台账户贷：主营业务收入-平台收款应交税费-应交增值税（销项税额）109.平台扣除服务费：借：销售费用-平台手续费贷：其他货币资金-平台账户110.收到平台提现款项：借：银行存款贷：其他货币资金-平台账户五、设备与固定资产（20个）111.购买锅炉（核心生产设备）：借：固定资产-生产设备-锅炉应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款112.购买循环水泵（输送设备）：借：固定资产-生产设备-水泵应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款113.购买脱硫除尘设备（环保设备）：借：固定资产-环保设备-脱硫机应交税费-应交增值税（进项税额）贷：长期应付款（分期付款）114.支付环保设备分期款项：借：长期应付款贷：银行存款115.购买办公设备（电脑、打印机）：借：固定资产-办公设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金116.购买维修车辆（管网维修）：借：固定资产-运输设备-维修车应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款117.购买热力计量设备（智能水表）：借：固定资产-计量设备-智能表应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款118.生产设备折旧费（锅炉、水泵）：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧119.办公设备折旧费：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧120.环保设备折旧费：借：生产成本-间接费用-环保设备折旧贷：累计折旧121.运输设备折旧费：借：主营业务成本-运输折旧贷：累计折旧122.固定资产盘点盘盈（未入账工具）：借：固定资产贷：营业外收入123.固定资产盘点盘亏（设备报废）：借：营业外支出累计折旧贷：固定资产124.设备维修（锅炉大修）：借：长期待摊费用-设备大修贷：银行存款；按月摊销：借：生产成本-间接费用-摊销费贷：长期待摊费用-设备大修125.设备报废处置（旧水泵）：借：银行存款累计折旧营业外支出贷：固定资产-生产设备-水泵应交税费-应交增值税（销项税额）126.租赁生产设备（短期租赁锅炉）：借：生产成本-间接费用-设备租赁费贷：银行存款127.租赁办公设备：借：管理费用-租赁费贷：银行存款128.低值易耗品报废（维修工具、劳保用品）：借：生产成本-间接费用-损耗费贷：周转材料-低值易耗品129.无形资产摊销（供暖技术专利）：借：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销130.月末结转固定资产相关成本：借：本年利润贷：生产成本-间接费用-设备折旧管理费用-折旧费主营业务成本-运输折旧六、日常运营与薪酬（25个）131.计提管理人员工资：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资132.计提销售人员工资（业务拓展）：借：销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资133.计提技术人员工资（设备维护）：借：管理费用-工资-技术岗贷：应付职工薪酬-工资134.发放管理人员工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税135.计提管理/销售/技术部门社保：借：管理费用-社保销售费用-社保贷：应付职工薪酬-社保136.缴纳各部门社保：借：应付职工薪酬-社保（公司+个人）贷：银行存款137.支付临时工工资（供暖季临时用工）：借：生产成本-间接费用-临时工工资贷：库存现金应交税费-应交个人所得税138.计提职工福利费（节日礼品、体检）：借：管理费用-福利费销售费用-福利费贷：应付职工薪酬-职工福利139.支付职工福利费：借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）140.支付职工教育经费（供暖技术培训）：借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：银行存款141.支付办公场地租金：借：管理费用-租金贷：银行存款142.支付办公水电费：借：管理费用-水电费贷：银行存款143.支付办公物业费：借：管理费用-物业费贷：银行存款144.支付广告费（供暖宣传、业务推广）：借：销售费用-广告费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款145.支付业务招待费（客户接待）：借：管理费用-业务招待费贷：库存现金146.支付财务软件年费：借：管理费用-软件费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款147.支付快递费（文件邮寄）：借：管理费用-快递费贷：银行存款148.支付办公用品采购费：借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金149.支付公司装修费（长期待摊）：借：长期待摊费用-装修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款；按月摊销：借：管理费用-摊销费贷：长期待摊费用-装修费150.支付法律咨询费（合同审核）：借：管理费用-咨询费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款151.支付环保检测费（排放检测）：借：管理费用-环保检测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款152.支付审计费（年度审计）：借：管理费用-审计费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款153.支付差旅费（管理人员出差）：借：管理费用-差旅费贷：银行存款154.支付工会经费：借：应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款155.月末结转运营费用：借：本年利润贷：管理费用销售费用长期待摊费用-装修费（摊销部分）七、税费相关（18个）156.计提当月增值税（销项-进项）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税157.缴纳上月增值税：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款158.小规模纳税人缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款159.计提城市维护建设税：借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税160.计提教育费附加：借：税金及附加贷：应交税费-应交教育费附加161.计提地方教育附加：借：税金及附加贷：应交税费-应交地方教育附加162.缴纳附加税费：借：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费