财务报销培训课件-做账实操

财务报销培训大家好！重要说明1.培训目的:为了进一步统一规范和明确财务报销流程,落实公司财务管理制度的有关规定执行到位,提高工作效率,增强服务水平.2.培训内容依据:本次课程内容根据本公司的财务管理制度的有关规定而编写.3.本课程主要针对公司财务报销范围.内容提要一.费用申请二.费用审核三.费用报销（费用报销流程）四.报销凭证及票据粘贴要求五.其他注意事项一、费用申请公司费用开支必须遵循‘先申请、审批，后支出、报销’的原则1、费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写《费用开支审批表》或《申购单》，由费用发生部门领导对所辖范围先进行申请审批，后报总经理审批。2、费用申请需办理现金预借的及申请转帐支票的，填写《借支单》；联同《费用开支审批表》由财务审核，总经理审批后办理借款。3、差旅费：员工出差需事先填写《费用开支审批表》，经部门领导进行审批,并总经理审批后办理预借现金。4、招待费：员工因公对外发生的交际应酬费，应事先填写《费用开支审批表》，经部门或分管领导批准后，报总经理审批后方可报销。5、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用由行政部门负责管理申请，总经理审批。重点：费用发生前，应先申请，经总经理审批同意后，方可动支。

二、费用审核1、费用经办人原则上应在费用发生后的3个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在当月办理报销，特殊情况可另行处理。

2、报销需填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的原始凭证（在背面注明人员、用途、原因和发生的时间），如有费用申请，应附经批准的《费用开支审批表》。

3、报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关的领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经办公室复审的报销凭证，可提交财务部门审核报销。

4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成并由审核人签名。

5、审核内容包括：费用报销是否经费用发生部门经理审批；需办公室复审的费用是否已经审核；报销内容是否符合公司规定；报销凭证是否真实、合法、齐全；审批权限是否在合法授权范围及额度内；

6、在审核中发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符点，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。财务报销流程经办人填写财务报销单部门负责人审批出纳初审符合规定送会计审核不符合规定的退回符合规定送总经理审批经办人员送出纳处报销支付款项①经办人填写财务报销单，附有关单据。②部门负责人审批。③出纳人员初审。④会计审核。⑤总经理审核签字。⑥经办人送出纳处报销。⑦支付款项。三、费用报销

1、经业务部门、办公室、财务部费用审核人员审核完毕的报销凭证可以交财务部出纳办理现金报销或付款。

2、现金报销由财务部出纳付款，费用发生前借支现金的，由出纳根据《借支单》计算，在扣除借支金额后付款或收回剩余现金。

3、报销凭证由财务部会计按顺序编制并妥善保管。

三、费用报销1、《费用报销单》费用项目应明确、填写齐全、不得混报；票据按从左至右，从上至下，平铺粘贴在《单据粘贴单》上，原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴,不能混合粘贴，原始凭证的粘贴应均匀、整齐、牢固；原始凭证不能超越“粘贴单”四周，粘贴时不能覆盖发票上所有内容2、差旅费报销应填写《差旅费报销单》，附《费用开支审批表》、相关的交通、住宿等发票原件。3、大额支出报销需附合同复印件、相关费用发票原件4、定期费用支出，如水电杂费、房租、电话费、物业管理费等需附合同原件及发票原件；合同由财务部留存一份作为审核依据。5、费用报销必须凭有效票据报销。有效票据主要指内容填写齐全、大小写金额一致、票面完整、清晰的正规发票、收据。所谓正规的发票是指在发票上部盖有椭圆形税务机关统一监制章，且从税务局购入的发票，并盖有购入单位发票专用章。所谓正规收据是指在收据上部盖有财政局统一监制章，且从税务局购入的收据。6、在发生费用支出时经办人应主动索取发票，发票应写有开票日期、公司名称、事项、价格、开票人等信息（对于汇总发票，在报销时须附上清单，清单应列明购入商品时间、名称、规格、数量、单价等详尽信息）7、原始单据(包含各种票据、报销凭证）应用蓝色或黑碳素笔或签字笔填写,不能用铅笔或圆珠笔填写或签字发.注字迹必须清晰、工整.四、报销凭证及票据粘贴要求1、报销需填制报销凭证《费用报销单》，按凭证内容要求在“摘要”处填写报销内容及金额，由部门经理、财务审核人员、总经理审核签字后交财务核报。2、经办人员申购物品须事先填制《物品申购单》，经部门经理、办公室签字后随《费用报销单》交财务部，擅自购买者不得报销。财务人员审核《费用报销单》时应对照已收到的申购单。3、员工因工作需要外出联系工作，应乘坐公交车辆，按实报销，若有特殊情况，经部门经理事先同意方可乘坐出租车辆，报销时须在发票上写明出发地、目的地。4、业务招待费：因工作需要招待客户应事先填制《费用开支审批表》，报总经理审核签字后交财务部，财务人员审核《费用报销单》时应对照申请单。员工因工作需要所支付的业务招待费在报销前须向部门经理、审核人员主动说明。5、市外差旅费：员工因公赴外省、市出差应事先填制《费用开支审批表》，路程超过六小时及需要过夜的可购买硬卧火车票，轮船票不超过三等舱位。6、员工参加有关于本职工作的进修需经部门经理、总经理同意，并至办公室登记备案，所发生培训费用按公司制定有关规定予以报销。五、其他注意事项临时借款流程临时借款流程（单次公务使用）步骤1：借款申请（申请人主导，1个工作日内完成）申请人因公务需要申请借款时，填写《临时借款申请单》（见附件1），需完整填写以下信息：

基本信息：申请人姓名、部门、岗位、申请日期；借款信息：借款用途（需具体明确，如“XX项目差旅费”“采购XX原材料预付款”）、借款金额（大小写一致）、资金发放方式（现金/银行转账，转账需注明银行卡号及开户行）；承诺信息：预计冲账/归还日期（自借款发放日起，差旅费借款不超过返回后3个工作日，采购及其他借款不超过业务完成后5个工作日）。申请人将《临时借款申请单》提交部门负责人审核，同时根据借款用途附相关支撑材料（如出差审批单、采购合同复印件、项目任务书等）。层级审批（审批人主导，根据金额2-3个工作日内完成）部门负责人审核：部门负责人对借款用途的真实性、金额的合理性进行审核，确认无误后签字。若借款金额≤1万元，直接提交财务核算岗；若金额＞1万元，需先提交分管领导审批。分管领导审批：分管领导对大额临时借款的必要性进行审核，签字后提交财务核算岗。财务核算岗初审：财务核算岗重点审核以下内容，1个工作日内完成：

申请单填写完整，支撑材料齐全；申请人无逾期未核销的历史借款；审批流程符合层级要求。金额≤5万元：提交财务负责人审批；金额＞5万元：提交财务负责人审核后，再报总经理审批。最终审批：财务负责人及总经理在各自权限内审批，对不符合要求的借款可驳回并注明原因。资金发放（资金管理岗主导，审批通过后1个工作日内完成）财务核算岗将审批通过的《临时借款申请单》传递至资金管理岗，同步录入借款台账（记录申请人、金额、用途、日期等信息）。资金管理岗核对申请单审批手续完整性后，按申请方式发放资金：

现金发放：申请人凭本人有效身份证件签字领取，资金管理岗在申请单上注明“现金已领”并由申请人签字确认；银行转账：资金管理岗通过企业网银将资金转入申请人指定银行卡账户，留存转账凭证，在申请单上注明转账流水号。资金发放后，资金管理岗将申请单及相关凭证传递回财务核算岗，作为账务处理依据。借款使用与跟踪（申请人+财务部协同）申请人需严格按照申请用途使用借款资金，不得挪作他用；若确需变更用途，需重新提交《借款用途变更申请》，经原审批流程审核通过后方可调整。财务核算岗每周更新借款台账，对临近预计冲账日期的借款，提前1个工作日通过企业OA或邮件向申请人及部门负责人推送提醒。冲账/归还（申请人主导，按承诺时限完成）报销冲账：业务完成后，申请人整理合法有效的费用票据（发票、收据等），填写《费用报销单》，在“备注”栏注明“冲销临时借款XX元”，附《临时借款申请单》复印件，按费用报销流程提交审核。财务核算岗审核通过后，将报销金额与借款金额对冲，多退少补：

报销金额=借款金额：直接冲销借款，无需收付资金；报销金额＞借款金额：差额部分由资金管理岗支付给申请人；报销金额＜借款金额：申请人需将差额部分归还至企业账户，资金管理岗开具收款凭证。直接归还：若借款未实际使用或无需通过报销冲账，申请人需在承诺时限内将全部借款归还至企业指定账户，备注“XX归还临时借款”，并将银行转账凭证提交财务核算岗。逾期处理：若申请人未按时冲账/归还，财务核算岗在逾期当日向其发送《逾期借款催办函》，同时通知部门负责人；逾期超过3个工作日的，暂停该申请人及所在部门新的借款申请权限