现金流量表-模板

现金流量表,,,,,

,,,,,会企03表

编制单位：,,年度,,,单位：元

项目,行次,金额,补充资料,行次,金额

一、经营活动产生的现金流量：,,,1、将净利润调节为经营活动现金流量：,,

销售商品、提供劳务收到的现金,1,"12,063,374.46",净利润,57,"-1,249,782.70"

收到的税费返还,3,-,加：计提的资产减值准备,58,"3,806.92"

收到的其他与经营活动有关的现金,8,"2,958,539.55",固定资产折旧,59,"88,026.65"

现金流入小计,9,"15,021,914.01",无形资产摊销,60,-

购买商品、接受劳务支付的现金,10,"12,534,170.16",长期待摊费用摊销,61,-

支付给职工以及为职工支付的现金,12,"1,000,078.47",待摊费用减少（减：增加）,64,-

支付的各项税费,13,"42,450.17",预提费用增加（减：减少）,65,-

支付的其他与经营活动有关的现金,18,"149,819.64",处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）,66,"12,290.00"

现金流出小计,20,"13,726,518.44",固定资产报废损失,67,-

经营活动产生的现金流量净额,21,"1,295,395.57",财务费用,68,-

二、投资活动产生的现金流量：,,,投资损失（减：收益）,69,-

收回投资所收到的现金,22,,递延税款贷项（减：借项）,70,-

取得投资收益所收到的现金,23,-,存货的减少（减：增加）,71,"25,485.95"

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额,25,-,经营性应收项目的减少（减：增加）,72,"-543,249.70"

收到的其他与投资活动有关的现金,28,-,经营性应付项目的增加（减：减少）,73,"3,025,559.24"

现金流入小计,29,-,其他,74,"-66,740.79"

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金,30,"803,874.72",经营活动产生的现金流量净额,75,"1,295,395.57"

投资所支付的现金,31,-,,,

支付的其他与投资活动有关的现金,35,-,,,

现金流出小计,36,"803,874.72",,,

投资活动产生的现金流量净额,37,"-803,874.72",2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：,,

三、筹资活动产生的现金流量：,,,债务转为资本,76,

吸收投资所收到的现金,38,-,一年内到期的可转换公司债券,77,

借款所收到的现金,40,-,融资租入固定资产,78,

收到的其他与筹资活动有关的现金,43,,,,

现金流入小计,44,-,,,

偿还债务所支付的现金,45,,,,

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金,46,-,3、现金及现金等价物净增加情况：,,

支付的其他与筹资活动有关的现金,52,,现金的期末余额,79,"962,125.22"

现金流出小计,53,-,减：现金的期初余额,80,"470,604.37"

筹资活动产生的现金流量净额,54,-,加：现金等价物的期末余额,81,

四、汇率变动对现金的影响,55,,减：现金等价物的期初余额,82,

五、现金及现金等价物净增加额,56,"491,520.85",现金及现金等价物净增加额,83,"491,520.85"

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现金流量表编制SOP（标准作业流程）,,,,,

核心结论：现金流量表编制需遵循“明确范围→收集数据→分类归集→调整核对→复核披露”的闭环流程，确保数据真实、分类准确、勾稽关系成立。,,,,,

一、编制前准备,,,,,

明确编制基础：以企业收付实现制为核心，仅统计实际收付的现金及现金等价物（期限≤3个月的流动性强资产）。,,,,,

确定编制期间：按月度、季度或年度，与利润表、资产负债表期间保持一致。,,,,,

收集基础资料：包括总账、明细账、记账凭证、银行对账单、余额调节表、重要合同（如投融资协议、大额采购/销售合同）。,,,,,

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二、核心编制步骤,,,,,

1.划分现金流量类别,,,,,

明确三大核心类别，避免交叉归类：,,,,,

经营活动现金流量：与主营业务直接相关（如销售收款、采购付款、支付职工薪酬、缴纳税费）。,,,,,

投资活动现金流量：与非流动资产相关（如购建/处置固定资产、对外投资、取得/收回投资收益）。,,,,,

筹资活动现金流量：与资本及债务相关（如吸收投资、取得/偿还借款、分配股利/利息）。,,,,,

2.数据归集与计算,,,,,

（1）经营活动现金流量（直接法）,,,,,

销售商品/提供劳务收到的现金：主营业务收入+增值税销项税额+应收款项减少额（或-增加额）+预收款项增加额（或-减少额）-应收票据贴现利息。,,,,,

购买商品/接受劳务支付的现金：主营业务成本中原材料支出+增值税进项税额+应付款项减少额（或-增加额）+预付款项增加额（或-减少额）-存货减少额（或+增加额）。,,,,,

支付给职工及为职工支付的现金：应付职工薪酬借方发生额（剔除在建工程人员薪酬）+应付职工薪酬减少额（或-增加额）。,,,,,

支付的各项税费：税金及附加+所得税费用+应交税费减少额（或-增加额）-增值税留抵/退税金额。,,,,,

（2）投资活动现金流量,,,,,

收回投资收到的现金：处置长期股权投资、交易性金融资产等收到的现金（扣除交易费用）。,,,,,

购建固定资产/无形资产支付的现金：固定资产、无形资产借方发生额（剔除资本化利息）+在建工程增加额-非现金支出（如折旧、摊销）。,,,,,

取得投资收益收到的现金：实际收到的股息、利息等权益性/债权性投资回报。,,,,,

（3）筹资活动现金流量,,,,,

吸收投资收到的现金：实收资本/股本增加额+资本公积（股权溢价）增加额（仅现金出资部分）。,,,,,

取得借款收到的现金：短期借款、长期借款贷方发生额（实际到账金额）。,,,,,

偿还债务支付的现金：短期借款、长期借款借方发生额（实际还款本金，不含利息）。,,,,,

分配股利/利润/偿付利息支付的现金：实际支付的股利、利润及借款利息（经营借款利息计入经营活动，筹资借款利息计入筹资活动）。,,,,,

3.调整非现金项目,,,,,

剔除不影响现金流量的业务，避免重复或遗漏：,,,,,

不涉及现金的投资/筹资活动（如以固定资产抵债、非货币性资产交换），需在报表附注中披露。,,,,,

调整跨类别影响：如在建工程人员薪酬，需从“经营活动”调整至“投资活动”。,,,,,

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三、核对与校验,,,,,

内部勾稽核对：,,,,,

经营活动现金流量净额（直接法）与间接法测算结果一致（间接法：净利润+非付现费用-非经营收益+营运资金变动调整）。,,,,,

三大类现金流量净额合计=期末现金及现金等价物余额-期初余额（与资产负债表勾稽）。,,,,,

明细核对：银行对账单贷方合计（收款）、借方合计（付款）与报表相关项目总额交叉验证。,,,,,

异常项核查：对大额波动项目（如突然增加的筹资现金流），核对对应合同及凭证，确保归类准确。,,,,,

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四、复核与披露,,,,,

多级复核：编制人自核→财务主管复核→财务负责人终审，重点检查分类准确性、计算逻辑、勾稽关系。,,,,,

附注披露：说明现金及现金等价物定义、重要非现金交易、期末现金受限情况（如冻结资金）、编制方法（直接法/间接法）。,,,,,

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五、常见问题处理,,,,,

应收款项贴现：贴现息计入“筹资活动现金流出”，贴现净额计入“经营活动现金流入”。,,,,,

政府补助：与经营相关的计入“经营活动”，与资产相关的计入“投资活动”。,,,,,

外币现金流量：按交易发生日汇率折算，期末汇率变动影响计入“汇率变动对现金及现金等价物的影响”。,,,,,

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