2024年税务师《税法一》历年真题

2024年税务师《税法一》历年真题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求国家征税必须有法律依据，但法律可以随时变更B.税收公平原则仅指纳税人的负担能力相同C.税收效率原则主要考虑税收对经济活动的负面影响最小化D.税收中性原则意味着国家税收活动不应干扰市场经济的正常运行2.某个体工商户为小规模纳税人，2024年1月取得含税销售收入18万元，则其当期应纳增值税为（）万元。A.0.90B.1.00C.1.80D.2.003.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税B.将购进货物分配给投资者，属于增值税视同销售行为C.对外提供应税服务的同时收取的价外费用，不属于视同销售D.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，不视同销售计算增值税4.外商投资企业在中国境内设立的机构场所，取得与境内企业签订的符合《企业所得税法》规定的合同中的销售额，应（）。A.全部视为境外所得B.按一定比例作为境外所得C.视同在境内销售处理，计入应纳税所得额D.免征企业所得税5.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，其中属于免税收入的是（）。A.转让股权取得的收入B.接受捐赠的现金C.财产租赁收入D.国债利息收入6.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其2023年度应纳企业所得税税额为（）万元。（假设适用税率及优惠标准保持不变）A.0B.5C.10D.207.个人将购买不足5年的家庭住宅对外销售的，其销售收入减去购买价款后的差额，应（）。A.按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税B.免征个人所得税C.按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税D.按“经营所得”项目缴纳个人所得税8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。A.住房贷款利息支出，在还贷期间均可享受专项附加扣除B.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准扣除C.赡养老人专项附加扣除，必须是法定赡养义务人D.3岁以下婴幼儿照护费用，每人每月可享受2000元的扣除额度9.根据城镇土地使用税相关规定，下列土地中，不属于征税范围的是（）。A.企业厂区内的绿化用地B.学校食堂用地C.公园内的道路用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地10.某企业2019年1月1日购置房产用于出租，原值5000万元，预计使用年限20年，无残值。2023年12月31日该房产的计税基础为（）万元。A.2500B.3750C.5000D.625011.下列关于车船税纳税人的表述，正确的是（）。A.车船税的纳税人仅指车船的所有人或者管理人B.机动车所有人未使用该车的，无需缴纳车船税C.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月D.拍卖、赠予等方式取得车船的，由原所有人继续缴纳车船税12.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，经税务机关核准，可以（）。A.延期申报，但需加收滞纳金B.延期申报，无需加收滞纳金C.申请减免税D.免除罚款13.税务机关对纳税人涉嫌骗取出口退税的，可以采取的措施包括（）。（多选，请根据题目要求选择）A.调查取证B.暂停出口退税权C.限制离境D.没收违法所得14.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过年度销售收入一定比例的部分，准予在以后年度结转扣除。该比例为（）。A.10%B.15%C.20%D.30%15.下列项目中，属于个人所得税居民个人的判定标准的是（）。A.在中国境内居住满3年B.国籍为中国公民C.一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天D.从中国境内取得所得16.消费税的纳税环节主要集中在（）。A.货物进口环节B.货物生产环节C.货物批发环节D.货物零售环节17.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率一般为（）。A.0%B.3%C.6%D.9%18.根据企业所得税法，企业安置残疾人员所支付的工资，可在计算应纳税所得额时（）。A.全额扣除B.按一定比例加计扣除C.减半扣除D.不予扣除19.印花税的税率形式包括（）。（多选，请根据题目要求选择）A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.零税率20.下列关于土地增值税清算的表述，正确的是（）。A.房地产开发项目全部竣工完成销售的，应进行土地增值税清算B.纳税人应按次进行土地增值税清算C.对房地产转让行为进行土地增值税纳税申报的，无需进行清算D.土地增值税清算应由税务机关主动发起21.企业转让其拥有的股权，转让所得应（）。A.全部计入应纳税所得额B.减除股权成本后的余额计入应纳税所得额C.免征企业所得税D.按5%的税率缴纳企业所得税22.个人因工作调动或改善居住条件而购买住房，发生的住房贷款利息支出，在符合条件的情况下，可以（）。A.按专项附加扣除标准扣除B.按实际发生额全额扣除C.不得扣除D.由配偶方扣除23.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以采取的救济途径包括（）。（多选，请根据题目要求选择）A.行政复议B.行政诉讼C.向上级行政机关申诉D.要求听证24.企业将自产的产品用于赠送，视同销售计缴增值税时，其销售价格应按（）确定。A.成本价B.市场价C.主管税务机关核定价格D.计划价25.从事生产、经营并需要缴纳消费税的单位，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.货物发出当天B.收到销售款当天C.货物移送当天D.纳税人核销销售发票当天二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。多选、错选、漏选均不得分）26.税收法律主义原则的要求体现在（）。（多选，请根据题目要求选择）A.依法征税B.依法纳税C.税收程序合法D.税收实体公平27.下列关于增值税混合销售行为的表述，正确的有（）。（多选，请根据题目要求选择）A.混合销售行为应合并计税B.不同税率或税率的货物与应税服务混合销售，分别核算，分别计税C.提供餐饮服务的同时销售烟酒，属于混合销售D.纳税人销售机器设备的同时安装调试，属于混合销售28.企业所得税法规定的收入总额包括（）。（多选，请根据题目要求选择）A.销售货物收入B.劳务收入C.股息、红利等权益性投资收益D.纳税人接受的捐赠收入29.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。（多选，请根据题目要求选择）A.住房租金B.育儿支出C.继续教育支出D.大病医疗支出30.下列关于资源税的表述，正确的有（）。（多选，请根据题目要求选择）A.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人B.资源税实行从量定额和从价定率两种征收方式C.独立矿山、联合企业开采资源税应税产品，应自行申报缴纳资源税D.资源税的计税依据为应税资源的销售数量或销售额31.印花税的征税范围包括（）。（多选，请根据题目要求选择）A.购销合同B.财产租赁合同C.货物运输合同D.借款合同32.企业所得税法规定，不得税前扣除的支出包括（）。（多选，请根据题目要求选择）A.资本性支出B.被税务机关处以的罚款C.与取得收入无关的支出D.超过规定标准的广告费支出33.税务检查的方式包括（）。（多选，请根据题目要求选择）A.调查取证B.检查账簿、凭证C.询问纳税人和扣缴义务人D.保全税收收入34.增值税小规模纳税人享受免税政策时，通常需要满足的条件包括（）。（多选，请根据题目要求选择）A.年应征增值税销售额未超过规定标准B.发生的应税销售行为必须属于免征增值税的范围C.必须是一般纳税人转登记为小规模纳税人不满12个月D.应申请备案免征增值税35.个人所得税的征收方式包括（）。（多选，请根据题目要求选择）A.按月征收B.按季征收C.按年计征，分期预缴D.按次征收三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）36.纳税人销售自己使用过的固定资产，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均适用简易计税方法减按2%征收率计算缴纳增值税。（）37.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育行业的捐赠，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）38.土地增值税的纳税人发生应税行为后，应在应税行为发生之日起7日内进行土地增值税纳税申报。（）39.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款。（）40.增值税一般纳税人购进用于生产免税项目的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）41.个人取得的保险赔款，属于个人所得税免税收入。（）42.车船税的纳税义务发生时间，为取得车船所有权或者管理权的当月。（）43.企业之间签订的借款合同，不属于印花税的征税范围。（）44.税务行政复议和行政诉讼期间，行政处罚决定不停止执行。（）45.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否取得发票，均可在税前扣除。（）四、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果小数点后保留两位小数）46.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：*销售商品取得含税销售额117万元，货物已发出并办妥托收手续。*因管理不善丢失商品一批，成本价10万元，该批商品已计入当期销售。*购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣，货物尚未到达。*支付给运输企业货款20万元，取得增值税专用发票，注明税额2.6万元。计算该企业2024年3月应纳（或应退）增值税额。47.某居民企业2023年度应纳税所得额为800万元。该企业2023年度发生符合规定的广告费支出80万元，业务宣传费支出15万元。已知该企业2023年度销售（营业）收入为3000万元。计算该企业2023年度应纳企业所得税税额。48.张某2024年1月取得工资收入30000元，当月取得符合规定的年终奖奖金10000元。已知适用税率20%，速算扣除数为1690元。张某2024年1月应缴纳个人所得税税额。49.某企业建造的商品房于2024年1月竣工，2024年5月全部销售完毕。该企业转让房地产共取得收入5000万元，该商品房的计税成本为3000万元。在开发建造过程中，发生与房地产相关的土地出让金1000万元，并已计入房地产开发成本。计算该企业转让该商品房应缴纳的土地增值税额。（假设土地增值税税率为30%，速算扣除系数为20%）五、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析和计算）50.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：*当月销售餐饮服务取得含税收入150万元。*当月购买用于食品加工的货物，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库。*当月将自制的部分食品无偿赠送给关联企业，成本价5万元，无同类市场价格。*支付给员工餐费20万元，取得增值税专用发票，注明税额0.26万元。假设该企业期初无留抵税额。计算该企业2024年6月应纳增值税额。51.王某为个人所得税居民个人，2023年度收入情况如下：*工资收入每月30000元，全年已预缴个人所得税96000元。*年末取得年终奖奖金60000元。*全年取得符合条件的股息红利收入30000元。*4月出售个人住房一套，取得销售收入200万元，该房产购买成本为150万元，出售过程中发生相关税费5万元。*全年个人养老金缴费30000元。已知工资、薪金所得适用税率为20%，速算扣除数为1690元；年终奖单独计税方法适用税率为10%，速算扣除数为2100元；股息红利所得适用税率为20%。计算王某2023年度应补（或退）的个人所得税税额。---试卷答案一、单项选择题1.D2.A3.B4.C5.D6.B7.A8.C9.D10.B11.B12.B13.AB14.A15.C16.B17.B18.B19.ABC20.A21.B22.A23.AB24.B25.C二、多项选择题26.AC27.AC28.ABCD29.ABC30.ABC31.ABCD32.ABD33.ABC34.AB35.ACD三、判断题36.×37.×38.×39.√40.√41.√42.√43.×44.√45.×四、计算题46.计算步骤：*销项税额=117/(1+13%)*13%=13万元*不可抵扣进项税额=10/(1+13%)*13%=1.15万元（因管理不善丢失商品对应的进项税额需转出）*可抵扣进项税额=6.5-1.15=5.35万元（考虑运输费发票已认证抵扣）*应纳增值税额=销项税额-可抵扣进项税额=13-5.35=7.65万元答案：该企业2024年3月应纳增值税额7.65万元。47.计算步骤：*广告费和业务宣传费扣除限额=3000*15%=450万元*实际发生额=80+15=95万元*允许扣除的广告费和业务宣传费=95万元*应纳税所得额调整=0（实际发生额未超过扣除限额）*应纳企业所得税额=800*25%=200万元答案：该企业2023年度应纳企业所得税税额200万元。48.计算步骤：*工资收入应纳个人所得税=(30000-5000)*20%-1690=4310元*年终奖单独计税：*年终奖金额=10000元*适用税率=10%，速算扣除数=2100元*年终奖单独计税额=10000*10%-2100=900元*1月应纳个人所得税总额=4310+900=5210元*（注：计算工资个税时，标准扣除额5000元已隐含在税率表中，此处按题目给出的速算扣除数计算）答案：张某2024年1月应缴纳个人所得税税额5210元。49.计算步骤：*收入总额=5000万元*准予扣除项目金额=计税成本+土地出让金+速算扣除系数*(收入总额-计税成本-土地出让金)*准予扣除项目金额=3000+1000+20%*(5000-3000-1000)=3000+1000+0=4000万元*增值额=收入总额-准予扣除项目金额=5000-4000=1000万元*应纳土地增值税额=增值额*税率-准予扣除项目金额*速算扣除系数=1000*30%-4000*20%=300-800=-500万元（增值额小于扣除项目金额，无需缴纳土地增值税）答案：该企业转让该商品房应缴纳的土地增值税额0万元。五、综合题50.解析思路：本题考查增值税混合销售行为。餐饮服务与食品属于不同税率的货物，混合销售应分别核算并适用不同税率。无偿赠送视同销售，需计算其销售额（可按成本价确定）并缴纳增值税。员工餐费支出取得专票，符合抵扣条件。计算步骤：*餐饮服务销项税额=150/(1+6%)*6%=8.49万元*无偿赠送视同销售销项税额=5/(1+13%)*13%=0.57万元*合计销项税额=8.49+0.57=9.06万元*可抵扣进项税额=10.4万元*应纳增值税额=合计销项税额-可抵扣进项税额=9.06-10.4=-1.34万元（结果为负数，表示当期留抵税额1.34万元）答案：该企业2024年6月应纳增值税额为0万