公司安全生产费用管理制度

公司安全生产费用管理制度一、总则

为规范公司安全生产费用的提取、使用和管理，保障安全生产投入，预防和减少生产安全事故，保障员工生命财产安全，根据《中华人民共和国安全生产法》《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2012〕16号）及国家相关法律法规，结合公司实际，制定本制度。本制度适用于公司总部、各部门、各子公司（以下统称“各单位”）的安全生产费用管理活动。安全生产费用是指公司按照规定标准提取，在成本中列支，专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。安全生产费用管理坚持“统筹规划、专款专用、规范管理、注重实效”的原则，确保资金安全、合规、高效使用，提升公司安全生产保障能力。

二、管理机构与职责

（一）安全生产费用管理领导小组

1.组成人员

安全生产费用管理领导小组由公司总经理担任组长，分管安全生产的副总经理、分管财务的副总经理担任副组长，成员包括安全生产管理部门负责人、财务部门负责人、人力资源部门负责人、各生产单位负责人及技术专家。领导小组下设办公室，办公室设在安全生产管理部门，负责日常协调工作。

2.主要职责

（1）审定公司安全生产费用的提取标准、使用范围和管理办法；

（2）审批年度安全生产费用预算及重大支出项目（单笔支出超过10万元的项目）；

（3）协调解决安全生产费用管理中的重大问题，如跨部门资源调配、政策调整应对等；

（4）每季度召开一次安全生产费用管理专题会议，听取预算执行情况汇报，评估使用效果；

（5）根据国家法律法规及公司实际情况，动态调整安全生产费用管理策略。

（二）安全生产费用归口管理部门

1.部门定位

安全生产费用归口管理部门为财务部门，负责安全生产费用的资金管理、预算控制及会计核算，配合安全生产管理部门开展使用监督。

2.具体职责

（1）依据国家《企业安全生产费用提取和使用管理办法》及行业标准，结合公司经营规模、危险源等级等因素，科学测算安全生产费用提取比例，报领导小组审批后执行；

（2）组织各部门编制年度安全生产费用预算，汇总审核后提交领导小组审批，并纳入公司年度财务预算体系；

（3）按照“专款专用”原则，建立安全生产费用独立账户，确保资金封闭运行；

（4）根据审批通过的预算及用款申请，及时拨付安全生产费用，对不符合规定的支出有权拒付；

（5）每月编制安全生产费用提取、使用及结余情况报表，报送领导小组及安全生产管理部门；

（6）定期开展安全生产费用使用效益分析，提出优化建议，如某年度若发现安全培训费用占比偏低且培训效果未达标，可建议下年度适当提高该类费用预算并细化使用标准。

（三）安全生产费用使用部门

1.部门范围

安全生产费用使用部门包括各生产车间、研发中心、仓储物流部门、设备维护部门及安全生产管理部门等直接或间接涉及安全生产活动的单位。

2.职责分工

（1）根据本部门年度安全生产目标（如事故率下降、隐患整改率提升等），结合实际需求，于每年12月底前向归口管理部门提交下一年度安全生产费用使用计划，列明项目名称、预算金额、用途及预期效果；

（2）严格按照批准的预算和用途使用安全生产费用，不得擅自调整支出范围或挪作他用（如不得将安全设备采购费用用于员工福利）；

（3）负责安全生产费用所购置的设备、设施、材料等资产的登记、领用、维护及报废管理，建立资产管理台账；

（4）在使用过程中及时记录支出明细，保存合同、发票、验收单等原始凭证，确保票据真实、合规；

（5）每季度向归口管理部门和安全生产管理部门报送费用使用进度及项目实施情况，对超预算支出需提前提交书面说明及调整申请；

（6）项目完成后，组织效果评估，如安全防护设施改造后需检测其防护性能是否达标，并将评估结果报送归口管理部门。

（四）安全生产费用监督部门

1.部门设置

安全生产费用监督部门为审计部门，独立开展监督检查工作，直接向总经理汇报，确保监督的客观性和权威性。

2.监督内容

（1）定期检查安全生产费用提取是否足额、及时，有无因资金不足导致安全措施滞后的问题；

（2）审查费用支出的合规性，重点核查是否存在虚假列支、超标准支出、扩大使用范围等行为；

（3）对重大安全项目（如消防系统升级、危险品仓库改造）的预算执行情况进行全过程跟踪审计，评估资金使用效益；

（4）每半年开展一次安全生产费用管理专项审计，形成审计报告，指出问题并提出整改期限；

（5）对审计中发现的违规问题，会同财务部门、安全生产管理部门进行调查核实，根据情节轻重提出处理建议，如对违规使用费用的部门负责人进行约谈或通报批评；

（6）跟踪整改落实情况，确保问题闭环管理，并将审计结果纳入部门年度绩效考核体系。

三、费用提取与预算管理

（一）费用提取标准

1.法规依据

安全生产费用提取严格遵循《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2022〕16号）及行业专项规定。公司根据业务性质确定适用标准，其中制造业企业按上年度营业收入的1.5%-2.5%提取，建筑施工企业按工程造价的1.5%-2.0%提取，危险品仓储企业按营业收入的3.0%-5.0%提取。

2.动态调整机制

当企业新增重大危险源（如新增高危工艺设备）、扩大生产规模或发生重大安全事件时，安全生产管理部门应在30日内重新评估提取比例，报领导小组审批后执行。调整依据包括行业风险等级变化、事故整改成本增加等因素。

3.提取流程

财务部门于每年1月31日前完成上年度营业收入核算，按标准计算应提取金额，形成《安全生产费用提取计划表》，经财务负责人审核后，于2月15日前提交领导小组审批。审批通过后，于2月底前完成资金划转至专用账户。

（二）预算编制

1.编制原则

预算编制遵循"全面覆盖、重点保障、科学合理"原则，覆盖预防费用（安全培训、隐患排查）、整改费用（设备更新、工艺改造）、应急费用（救援物资、演练）及保障费用（检测检验、保险）四大类。重点保障重大风险领域，如高危作业场所、特种设备维护等。

2.部门申报流程

（1）各使用部门于每年11月30日前提交《年度安全生产费用预算申报表》，需包含项目名称、预算金额、实施周期、预期安全效益（如降低事故率X%）。

（2）安全生产管理部门汇总各部门需求，结合年度安全目标（如事故起数下降15%、隐患整改率100%），形成《预算初审报告》，于12月15日前提交财务部门。

3.预算测算方法

采用"基数法+因素调整法"综合测算。以近三年实际支出为基数，结合以下因素调整：

-新增风险源：按设备投资额的10%-15%追加预算

-法规更新：如新《安全生产法》要求增加智能监控系统时，按系统采购成本20%计提专项预算

-事故成本：上年度事故损失金额的30%-50%纳入下年度应急储备金

（三）预算审批

1.审批层级

实行"三级审批"制度：

-部门级：部门负责人审核申报项目必要性及金额合理性

-归口级：安全生产管理部门复核项目与安全目标的匹配度

-公司级：领导小组审议重大支出项目（单笔超50万元）及总预算

2.审批时限

-部门级审批：3个工作日内完成

-归口级审批：5个工作日内完成

-公司级审批：10个工作日内完成（重大项目可延长至15个工作日）

3.审批依据

重点审核以下内容：

-项目是否符合《安全生产费用使用范围目录》

-预算是否经过充分论证（如附第三方检测报告、专家评估意见）

-是否存在重复申报或超范围申报

（四）预算执行与调整

1.用款申请流程

使用部门提交《安全生产费用用款申请表》，附合同、报价单等证明材料，经安全生产管理部门确认用途合规后，财务部门按以下流程拨付：

-日常支出（≤5万元）：部门负责人审批后3个工作日内拨付

-重点项目（5万-20万元）：安全生产管理部门负责人审批后5个工作日内拨付

-重大支出（>20万元）：领导小组审批后10个工作日内拨付

2.预算调整机制

（1）调整情形：

-政策变化导致原项目无法实施（如新法规禁止使用某类防护设备）

-突发安全事件需紧急投入（如火灾后消防系统改造）

-市场价格波动超10%

（2）调整流程：

使用部门提交《预算调整申请表》，说明调整原因及新方案，安全生产管理部门评估影响后，按原审批层级报批。重大调整（总预算变更超10%）需经领导小组会议审议。

3.执行监控

财务部门每月编制《预算执行情况表》，列明各项目支出进度、结余金额。对进度滞后项目（如连续3个月执行率<60%），安全生产管理部门需约谈部门负责人，查明原因并制定追赶计划。

（五）预算分析

1.定期分析机制

每季度召开预算分析会，财务部门提交《安全生产费用使用效益分析报告》，重点分析：

-费用结构合理性（如培训费用占比是否达15%以上）

-投入产出比（如安全投入与事故损失减少的关联度）

-预算偏差原因（如某项目超支是否因供应商涨价）

2.优化建议

根据分析结果提出改进措施：

-对低效项目（如重复培训）提出整合方案

-对高风险领域（如危化品运输）建议增加专项预算

-对结余连续两年超20%的项目，调减下年度预算额度

四、费用使用范围与标准

（一）预防费用

1.安全培训教育

（1）公司级安全培训：包括新员工三级安全教育、转岗人员专项培训、管理人员安全资格培训等，费用涵盖教材、师资、场地及考核认证。

（2）部门级安全活动：如班组安全例会、事故案例分析会、安全知识竞赛等，可支出宣传物料、奖品及活动组织费用。

（3）特种作业培训：电工、焊工、高处作业等特种人员取证培训及复审费用，包括培训费、考试费及差旅补助。

2.隐患排查治理

（1）日常检查：用于安全巡检工具（如防爆手电筒、激光测距仪）、检测设备（可燃气体报警器校准仪）的购置与维护。

（2）专项排查：针对季节性风险（如防汛防台）、节假日安全检查的第三方检测服务费用，如电气安全检测、消防系统评估。

（3）隐患整改：对排查出的重大隐患（如管道腐蚀、电气线路老化）进行工程改造的物料费、施工费及监理费。

3.安全设施建设

（1）防护设施：作业场所安全护栏、防滑地面、防护罩等硬件设施的采购安装费用。

（2）警示标识：安全警示牌、风险告知卡、应急疏散路线图等的设计制作与安装费用。

（3）监测系统：可燃气体泄漏监测、视频监控、人员定位系统的设备采购及系统升级费用。

（二）整改费用

1.设备更新改造

（1）淘汰落后设备：对国家明令淘汰的机械设备、电气装置的报废处置及新型安全设备的采购费用。

（2）技术升级：为提升本质安全水平进行的自动化改造、联锁保护装置加装费用。

（3）维护保养：特种设备（锅炉、压力容器）定期检验、维修及配件更换费用。

2.工艺安全优化

（1）危险工艺替代：对硝化、氯化等高危工艺进行安全化改造的工程费用。

（2）自动化控制：为减少人工操作风险增加的DCS控制系统、安全仪表系统（SIS）投入。

（3）作业环境改善：粉尘治理、噪声控制、通风系统改造等工程费用。

3.应急能力建设

（1）救援装备：消防器材（灭火器、消防水带）、应急照明、破拆工具等设备的购置与更新。

（2）物资储备：急救药品、应急物资（沙袋、吸油毡）的采购与定期更换费用。

（3）演练组织：综合应急演练、专项演练（如危化品泄漏处置）的场景布置、专家指导及演练评估费用。

（三）保障费用

1.安全检测检验

（1）法定检测：特种设备年度检验、防雷接地检测、职业危害因素检测等第三方服务费用。

（2）日常监测：安全阀、压力表等安全附件的校验费用，可燃气体报警器定期标定费用。

（3）技术评估：新工艺、新设备投产前的安全预评价、现状安全评估费用。

2.保险与赔偿

（1）安全生产责任险：企业为员工投保的安全生产责任保险费用。

（2）意外伤害险：高危岗位人员的人身意外伤害保险费用。

（3）事故赔偿：经确认的安全生产事故中，依法支付的医疗费、伤残赔偿金等。

3.科技研发投入

（1）安全技术研发：用于本质安全工艺、智能监控系统的研发费用。

（2）技术引进：从外部引进先进安全技术（如HAZOP分析方法）的咨询费、培训费。

（3）信息化建设：安全生产管理信息系统、隐患排查APP的开发与维护费用。

（四）禁止范围

1.禁止支出项目

（1）与安全生产无关的支出：如办公设备购置、员工福利、招待费用等。

（2）违规罚款：因违反安全生产法规被政府部门的行政罚款。

（3）固定资产折旧：已购置的安全设备折旧费用不得重复列支。

2.限制使用情形

（1）人员费用：安全生产专职人员工资、奖金应从人工成本中列支，不得挤占安全费用。

（2）日常维修：设备日常维护保养费用应计入制造费用，不得列为安全投入。

（3）应急演练：演练中发生的正常生产损失（如停工损失）不得计入安全费用。

3.特殊审批要求

（1）跨部门使用：需调整使用范围的，须提交书面申请说明理由，经领导小组审批。

（2）超预算支出：单笔支出超过年度预算10%的，需追加预算审批流程。

（3）应急支出：突发安全事件导致的紧急支出，可先使用后补办审批手续，但须在事件发生后48日内完成备案。

五、监督与考核机制

（一）日常监督检查

1.部门自查

（1）各使用部门每月开展一次安全生产费用使用情况自查，重点核查支出凭证真实性、项目实施进度及效果达成度，形成《自查报告》报送安全生产管理部门。

（2）自查内容需覆盖预算执行偏差（如某部门安全培训支出超预算20%）、票据合规性（如发票与项目名称不符）及资产使用状况（如防护设备闲置未登记）。

（3）对自查发现的问题，须在3个工作日内制定整改方案，明确责任人和完成时限，并跟踪落实。

2.专项检查

（1）安全生产管理部门每季度组织跨部门联合检查，抽取不低于30%的使用部门，采取现场核查（如防护设施安装质量）与资料审查（如合同验收单）相结合的方式。

（2）检查范围包括重大支出项目（如消防系统改造）的全流程追溯，从预算审批到验收评估的完整性。

（3）检查结果纳入部门安全绩效，对连续两次检查不合格的部门，启动专项整改督导。

3.投诉举报

（1）设立安全生产费用违规使用举报渠道，包括匿名邮箱、热线电话及意见箱，由审计部门独立受理。

（2）举报事项须在5个工作日内初步核实，15个工作日内完成调查，形成《举报处理报告》反馈举报人。

（3）对查实的违规行为，按情节轻重给予处理，如挪用经费5万元以下通报批评，5万元以上移送纪检监察。

（二）审计监督

1.常规审计

（1）审计部门每年开展一次安全生产费用管理专项审计，覆盖提取比例、预算编制、支出合规性及效益评估四个环节。

（2）审计方法包括数据比对（如实际支出与预算差异率）、穿行测试（模拟费用报销流程）及实地盘点（核查安全资产实物）。

（3）审计报告需揭示系统性风险，如某类费用连续三年超支，建议优化预算测算模型。

2.突击审计

（1）针对高风险领域（如危化品仓储），审计部门可随时开展不预先通知的突击审计，重点核查应急物资储备及紧急支出审批流程。

（2）审计人员有权调取财务凭证、现场查看设备运行状况，使用部门须全程配合。

（3）突击审计发现重大隐患（如消防设备失效），立即下发《整改通知书》，并上报领导小组。

3.第三方审计

（1）每三年聘请外部专业机构对安全生产费用管理进行独立评估，重点审查内控体系有效性及资金使用效益。

（2）第三方审计报告需包含行业对标分析（如安全投入强度与同业对比）及改进建议（如引入智能监控系统降低人工巡检成本）。

（3）根据审计结果，更新《安全生产费用管理指引》，优化制度漏洞。

（三）绩效考核

1.考核指标

（1）预算执行率：年度实际支出占预算比例，达标区间为90%-110%，低于85%或高于115%扣减绩效分。

（2）合规性评分：通过审计检查的合规项目占比，满分100分，每发现一例违规扣5分。

（3）安全效益：投入产出比计算公式为（事故减少损失+隐患整改收益）/安全投入，比值≥1.2为优秀。

2.考核周期

（1）季度考核：重点监控预算执行进度，对连续两季度执行率低于80%的部门负责人进行约谈。

（2）年度考核：结合审计结果及安全目标达成度（如事故起数下降率），形成综合评分。

（3）专项考核：针对重大安全项目（如智能监控系统建设），单独考核项目完成及时性及效果达标率。

3.结果应用

（1）绩效挂钩：考核得分直接与部门年度绩效奖金挂钩，优秀部门加发奖金10%-15%，不合格部门扣减5%-10%。

（2）评优评先：连续三年考核优秀的部门，授予“安全生产费用管理示范单位”称号，优先推荐评先评优。

（3）责任追究：对因管理失职导致重大安全损失的部门，取消年度评优资格，并追究领导责任。

（四）违规处理

1.违规情形

（1）虚报冒领：伪造凭证套取资金，如虚构培训人数领取补贴。

（2）挪用侵占：将安全经费用于非安全生产支出，如购买办公设备。

（3）低效浪费：项目未达预期效果仍全额支付，如采购的防护设备因质量问题闲置。

2.处理标准

（1）轻微违规（金额≤1万元）：责令退回资金，部门负责人书面检讨，扣减当月绩效20%。

（2）一般违规（1万元＜金额≤5万元）：通报批评，扣减年度绩效30%，取消年度评优资格。

（3）严重违规（金额＞5万元）：降级或撤职处分，追回全部资金，涉嫌违法的移送司法机关。

3.整改要求

（1）对违规使用资金，须在30日内完成资金清退，并制定《整改方案》报备。

（2）完善内控流程，如增加大额支出双人复核机制，防止同类问题再次发生。

（3）整改情况纳入下年度考核，未完成整改的部门不得申请增加安全预算。

六、附则

（一）制度解释与修订

1.解释权归属

本制度由公司安全生产管理部门负责解释，具体条款执行中的疑问由该部门出具书面说明。涉及财务核算、审计监督等专业问题的解释，需会同财务部门、审计部门联合出具意见。

2.修订程序

（1）修订发起：当国家法律法规更新、行业标准变化或公司业务模式重大调整时，由安全生产管理部门提出修订建议，填写《制度修订申请表》，说明修订背景、主要内容及预期影响。

（2）意见征集：修订草案形成后，通过内部办公系统向各部门征求意见，征集期不少于15个工作日。对反馈的合理意见，应采纳并标注修订说明。

（3）审批发布：修订后的制度经安全生产管理部门负责人审核、分管副总经理审批后，由总经理办公室正式发文实施。重大修订（如提取比例调整、使用范围变更）需经领导小组会议审议。

3.过渡期安排

新制度实施前已启动的项目，可按原制度执行至项目结束。跨年度预算项目需在新制度实施后30日内完成合规性审查，不符合新规定的应调整支出计划。

（二）配套文件管理

1.附件清单

本制度配套文件包括但不限于：

（1）《安全生产费用使用范围目录》：详细列明可支出项目及禁止情形，每年更新一次。

（2）《年度预算申报表模板》：规范部门申报格式，包含项目明细、测算依据、效益分析等栏目。

（3）《用款申请审批单》：明确审批层级及所需附件，如合同复印件、验收报告等。

（4）《安全生产费