初级会计师-经济法基础-章节练习题-第五章所得税法律制度

初级会计师-经济法基础-章节练习题-第五章所得税法律制度

［单选题］1.根据企'业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认条件的说法

中，不正确的是()°A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认

收入B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

［单选题］2.2021年9月1口，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款

方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商

品，乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲

公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是()。

A.9月10日确认销售收入

B.9月20日确认销售收入

C.9月21日确认销售收入

D.9月1日确认销售收入

［单选题］3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的

是()。

A.国债利息收入

B.违约金收入

C.股息收入

D.财政拨款收入

［单选题］4.甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万

元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工

福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计

算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费

金额合计为()万元。

A.100X14%+1.5=15.5

B.100X14%+100X8%=22

C.18+1.5=19.5

D.18+100X8%=26

［单选题］5.甲公司2021年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营

活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，

业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入

的5%。。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务

招待费支出为0。

A.6万元

B.5万元

C.4.97万元

D.3.6万元

［单选题］6.甲公司2021年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6

万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超

过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算

2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。

A.6万元

B.10万元

C.3.6万元

D.4万元

［单选题］7.2021年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万

元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性

捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2021年度企

业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。

A.74万元

B.60万元

C.84万元

D.72万元

［单选题］8.某公司2021年度企业所得税应纳税所得额1000万元，当年购置并

实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水

专用设备，该专用设备投资额510万元。已知，企业所得税税率为25虬计算该

公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是0。

A.1000X25%=250（万元）

B.1000X25%-510X10%=199（万元）

C.（1000-510）X25%=122.5（万元）

D.（1000-510X10%）X25%=237.25（万元）

［单选题］9.甲公司为居民企业，2021年度取得境内所得800万元、境外所得

100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。己知，企业所得税税率为

25%。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是

（）o

A.800X25%=200（万元）

B.800X25%-100X25%=175（力元）

C.（800+100）义25%=225（万元）

D.（800+100）X25%-20=205（万元）

［单选题］10.甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应

纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算

甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.160X2096=32（万元）

B.160X25%X20%=8（万元）

C.160X5096X20%=16（万元）

D.100X12.5%X20%+（160-100）X50%X20%=8.5（万元）

［单选题］11.甲机械厂2021年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资产

计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂

2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。

A.500-100X75%=425（万元）

B.500-100X50%=450（万元）

C.500-100X100%=400（万元）

D.500+100=600（万元）

［单选题］12.2021年，甲企业实现利润总额1500万元，直接向贫困山区捐款

100万元，通过市政府发生公益性捐赠支出120万元（含用于目标脱贫地区的扶

贫捐赠支出45万元）。上年度未在税前扣除完的符合条件的非扶贫公益性捐赠

支出50万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在当

年扣除。计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性

捐赠支出是（）万元。

A.110

B.170

C.225

D.120

［单选题］13.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半

征收企业所得税的是（）。

A.花卉种植

B.中药材种植

C.谷物种植

D.蔬菜种植

［单选题］14.甲电子公司2021年9月销售一批产品，含增值税价格为52万元。

由于该客户为甲电子公司重点发展的重要客户，甲电子公司给予其8折优惠，

购买发票上已分别注明销售额和折扣额。已知增值税税率为13%。甲电子公司

在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入是（）。

A.52万元

B.46力元

C4L6万元

D.36.8万元

［单选题］15,根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场

所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表

述中，不正确的是0。

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

［单选题］22,根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户

经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是()。

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助支出

C.个人所得税税款

D.允许弥补的以前年度亏损

［单选题］23.2021年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财

产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减

按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减

除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，

正确的是0。

A.(3800-152-600-800)X1096=224.8(元)

B.(3800-800)X10%=300(元)

C.3800X10%=380(元)

D.(3800-152-600)X10%=304.8(元)

［单选题］24.2021年1月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000

元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率

为20%,计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(4000-70)X20%=786(元)

B.(4000-30-70)X20%=780(元)

C.(4000-30)X20%=794(元)

D.4000X20%=800(元)

［单选题］25.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人

所得税免税项目的是0。

A.国债利息收入

B.军人的转业费

C.出租厂房取得的租金

D.国家发行的金融债券利息

［单选题］26.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的

次年0内申报纳税。

A.3月1日〜6月30日

B.1月1日〜2月28日

C.1月1日〜5月31日

D.3月1日〜5月31日

［单选题］27.根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保

险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内

予以税前扣除，该限额为()。

A.3600元/年

B.2400元/年

C.3200元/年

D.2800元/年

［单选题］28.中国公民李某2021年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5200

元，支付交通费200元。已知，该项劳务报酬所得适用的个人所得税预扣率为

20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。计算李某当月该笔劳务报

酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(5200-200)X20%=1000(元)

B.5200X20%=1040(元)

C.5200X(1-20%)X20%=832(元)

D.(5200-200)X(1-20%)X20%=800(元)

［单选题］29.2021年1月，中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市

公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元，8月将持有的股票全

部卖出。已知，利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计算李某该笔股

息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.4500X20%=900(元)

B.4500X(1-20%)X20%=720(元)

C.4500X(1-20%)X50%X20%=360(元)

D.4500X50%X20%=450(元)

［单选题］30.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人

所得税的是()。

A.作品参展收入

B.出版书画作品收入

C.学术报告收入

D.审稿收入

［单选题］31.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳

税人的是()。

A.个人独资企业投资人

B.有限责任公司

0.事业单位

D.合伙企业法人合伙人

［单选题］32.中国公民张某2019年1月取得工资10000元，缴纳基本养老保险

费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房贷款本

息2500元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%,减除费用为5000

元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的

100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确

的是()。

A.(10000-5000-2000-1000)X3%=60元

B.(10000-5000-2000-2500)X3%=15元

C.(10000-5000-2000)X3%=90元

D.(10000-2500)X3%=225元

［单选题］33.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境外取得所得

的，应当在取得所得的一定期限内向税务机关申报纳税，该期限是()。

A.次年6月1日至6月30日

B.次年1月1口至3月1口

C.次年3月1日至6月30日

D.次年1月1日至1月31日

［单选题］34.2018年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购

买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算李某中奖收入

应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.30000X(1-20%)X20%=4800元

B.(30000-400)X20%=5920元

C.30000X20%=6000元

D.(30000-400)X(1-20%)X20%=4736元

［单选题］35.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误

的是()。

A.非居民纳税人为房地产企业设计图纸取得的收入，以每次提供劳务取得的收

入作为一次

B.利息所得，以一个月内取得的收入为一次

C.租赁房屋，以一个月取得的收入作为一次

D.偶然所得，以每次取得的收入作为一次

［单选题］36.2019年8月，赵某购买彩票中奖60000元，从中拿出20000元通过

国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%,赵某中

奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。

A.60000X20%=12000元

B.(60000-60000X30%)X20%=8400元

C.(60000-20000)义20%=8000元

D.20000X20%=4000元

［单选题］37.2018年12月9日李某取得本月初购入的A上市公司股票红利0.5

万元，该股票于本月15日转让。假定不考虑其他因素，下列有关李某取得的上

市公司股利的表述中，正确的是()。

A.李某取得的上市公司股利免征个人所得税

B.李某取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额

C.李某取得的上市公司股利，暂减按50%计入应纳税所得额

D.李某取得的上市公司股利，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税

［单选题］38.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免

税项目的是()。

A.烈属所得

B.外籍个人每季度一次的探亲费

C.个人取得的拆迁补偿款

D.个人取得的单张有奖发票奖金所得1000元

［单选题］39,张某2018年购置一临街的商铺，财产原值50万元，2018年10月

份，将其商铺转让，取得转让收入90万元。则张某取得的商铺转让收入应缴纳

个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。

A.(90-50)X20%=8万元

B.90X20%=18万元

C.(90-50)X(1-20%)义20%=6.4万元

D.90X(1-20%)X20%=14.4万元

［单选题］40.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内

非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定

数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是()。

A.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分

B.捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分

C.捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分

D.可以全额扣除

［单选题］4L根据个人所得税法律制度的规定，综合所得采用的税率形式是()。

A.超额累进税率

B.全额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

［单选题］42.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让有价证券取得的所得，

对应的征税项目是()。

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.股息红利所得

D.财产转让所得

［单选题］43.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入

中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

A.审稿收入

B.翻译收入

C.题字收入

D.出版作品收入

［单选题］44.2020年，某企业实现的利润总额为500万元，其中包含国债利息收

入10万元，税收滞纳金支出5万元。该企业适用的所得税税率为25虬不考虑

其他因素，2020年该企业确认的应纳税额为()。

A.123.75万元

B.126.25万元

C.125万元

D.122.5万元

［单选题］45.2019年12月甲公司发生大型生产设备的大修理支出。该设备原折

旧年限10年，大修理前已使用5年；大修理后使用年限延长4年，尚可使用年

限9年。关于甲公司该笔大修理支出企业所得税税务处理的下列表述中，正确

的是()。

A.按5年分期摊销扣除

B.按9年分期摊销扣除

C.按4年分期摊销扣除

D.按10年分期摊销扣除

［单选题］46.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是()。

A.饲养家禽

B.远洋捕捞

C.海水养殖

D.种植中药材

［单选题］47.甲公司2019年年度利润总额1300万元，通过县政府向目标脱贫地

区的扶贫捐赠180万元，通过县民政部门向残疾人扶助项目捐赠30万元，已知

公益性捐赠支出在年度利润总额的12%以内准予扣除，计算甲公司2019年度企

业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是0。

A.1300X25%=325万元

B.(1300+54)X25%=338.5万元

C.(1300+24)X25%=331万元

D.(1300+30)X25%=332.5万元

［单选题］48.某设备生产企业2015年营业收入为1500万元，广告费支出为52

万元。2014年超标广告费90万元。已知广告费和业务宣传费不超过当年销售

(营业)收入15%的部分,准予扣除，则2015年税前准允扣除的广告费是0。

A.52力元

B.142万元

C.135万元

D.225万元

［单选题］49,根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用中，超过税法规定

的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的是()。

A.职工教育经费

B.工会经费

C.职工福利费

D.业务招待费

［单选题］50.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的

非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全额减除财产净值后

的余额为应纳税所得额的是()。

A.转让财产所得

B.特许权使用费所得

C.股息所得

D.租金所得

［单选题］51.2016年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取

得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持

有至2018年6月1日，甲创业投资企业2018年度计算应纳税所得额时，对乙

公司的投资额可以抵免的数额下列计算中，正确的是()。

A.0

B.120义70%=84万元

C.120X80%=96万元

D.120X90%=108万元

［单选题］52.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，最低折旧年限为5

年的固定资产是()。

A.房屋

B.飞机

C.与生产经营活动有关的器具

D.电子设备

［单选题］53.某国有企业2012年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，

该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超

过的是0。

A.2012年

B.2015年

C.2016年

D.2017年

［单选题］54.根据企业所得税法律制度的规定，卜列各项中，不属于不征税收入

的是()。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

［单选题］55,根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的

是()。

A.财产转让收入

B.接受捐赠收入

C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.国债利息收入

［单选题］56.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表

述中，正确的是()。

A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的口期确认收入的实现

C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

［单选题］57.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的说法

中错误的是()。

A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定

C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

［多选题］1.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货

币形式的有()。

A.存货

B.债务的豁免

C.应收账款

D.现金

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［多选题］2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额

的有()。

A.转让专利权收入

B.债务重组收入

C.接受捐赠收入

D.确实无法偿付的应付款项

提交答案

［多选题］3.根据企业所得税法律制度的规定，卜列各项中，在计算企业所得税

应纳税所得额时，不得扣除的有()。

A.诉讼费用

B.罚金

C.税收滞纳金

D.罚款

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［多选题］4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入税金在当期

扣除的有()。

A.增值税

B.城市维护建设税

C.教育费附加

D.印花税

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［多选题］5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项准予在以后年度结转扣

除的有0。

A.职工教育经费

B.广告费

C.业务宣传费

D.业务招待费

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［多选题］6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定

的表述中，正确的有()。

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达

到预定用途发生的其他支出为计税基础

C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计

税基础

D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

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［多选题］7.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费

用税前加计扣除政策的有()。

A.住宿和餐饮业

B.烟草制造业

C.租赁和商务服务业

D.批发和零售业

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［多选题］8.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，准予在计算

企业所得税应纳税所得额口寸加计扣除的有0。

A.开发新产品发生的计入当期损益的研究开发费用

B.推广新产品发生的计入当期损益的广告费

C.奖励销售人员支付的奖金

D.安置残疾人员支付的工资

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［多选题］9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除

的有()。

A.继续教育

B.子女抚养

C.赡养老人

D.子女教育

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［多选题］10.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照

“劳务报酬所得”计缴个人所得税的有0。

A.某职员取得的本单位优秀员工奖金

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D.某保险营销代理员取得的佣金收入

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［多选题］11.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报

酬所得”征收个人所得税的有()。

A.某大学教授从甲企业取得的咨询费

B.某公司高管从乙大学取得的讲课费

C.某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费

D.某剧本作者从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

提交答案

［多选题］12.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户

个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

A.从业人员合理工资

B.赞助支出

C.业主本人工资

D.业主家庭生活费用

提交答案

［多选题］13,根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办

理纳税申报的有()。

A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

B.因移居境外注销中国户籍的

C.取得境外所得的

D.取得应税所得没有扣缴义务人的

提交答案

［多选题］14.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计

算经营所得应纳税所得额时，不得扣除的有()。

A.税收滞纳金

B.个人所得税税款

C.赞助支出

D.符合扣除规定的捐赠支出

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［多选题］15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综

合所得中允许扣除的专项附加扣除的有()。

A.子女学前教育支出

B.配偶大病医疗支出

C.住房租金支出

D.继续教育支出

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［多选题］16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，视同财产转让所得

缴纳个人所得税的有()。

A.赵某将一辆汽车无偿赠送给侯某

B.侯某将赵某赠送的汽车用于投资设立公司

C.高某以一栋住房抵偿欠侯某的债务

D.侯某将高某抵债的住房与赵某换取一张名画

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［多选题］17,根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的

有()。

A.个人为非任职企业提供培训取得的报酬

B.省级人民政府颁发的教育方面的奖金

C.按国家统一规定发给职工的退休工资

D.按国务院规定发给的政府特殊津贴

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［多选题］18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个

人所得税的有0。

A.个人取得上市公司股息所得(从公开发行市场取得，持股期限超过一年)

B.个人取得的保险赔款

C.离退休人员从社保部门领取的养老金

D.被拆迁人取得的拆迁补偿款

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［多选题］19.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得卜列所得可以减免个人

所得税的有()。

A.军人的转业安置费

B.保险赔款

C.离退休人员的养老金

D.个人兼职取得收入

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［多选题,20.2019年侯某通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴

纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有()。

A.将1月份工资捐赠给敬老院

B.将2月份工资捐赠给农村义务教育

C.将3月份工资捐赠给红十字会

D.将4月份工资捐赠给公益性青少年活动场所

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［多选题］21,根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报

酬所得”项目征收个人所得税的有0。

A.赵某受雇于律师王某，为王某个人工作而取得的所得

B.证券经纪人李某从证券公司取得佣金收入

C.张某是受平安保险委托，在授权范围内代办保险业务的个体工商户，其取得

的代办保险佣金收入

D.某大学教师周某，利用业余时间从事翻译工作取得的收入

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［多选题］22.个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时，准予扣除其所发

生的成本、费用，下列各项中，准予在计算个人所得税前全额扣除的有()。

A.支付个体工商户业主的工资10万元

B.支付雇员的工资25万元

C.合理的业务招待费

D.支付工商银行的经营性贷款利息

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［多选题］23,根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资

产的有()。

A.产畜

B.经济林

C.役畜

D.薪炭林

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［多选题］24.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于利息费用的扣除标准表

述正确的有()。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予据实扣除

B.金融企业之间的同业拆借利息支出准予据实扣除

C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予据实扣除

D.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除

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［多选题达5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳

税人的有()。

A.外国公司在中国境内的分公司

B.在中国境内注册成立的社会团体

C.在中国境内注册成立的一人有限责任公司

D.在中国境内注册成立的个人独资企业

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［多藁］26.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的

有()。

A.将货物用于捐赠

B.将货物用丁偿债

C.将货物用于广告

D.将货物用于赞助

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［多选题］27.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于企业所得税相关税

收优惠的说法中，正确的有()。

A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上

的，可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税

额

B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上

的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税

所得额

C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，

该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，

该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

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［多选题］28.下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有()。

A.符合条件的非营利组织的收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.国债转让收益

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［多选题］29.根据企业所得税法律制度的规定，企业的卜列资产或支出项目中，

按规定不得计提折旧扣除的情形有()。

A.未投入使用的机器设备

B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

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［多选题］30.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项支出中，在计竟企业所

得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

A.向投资者支付的红利

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.税收滞纳金

D.未经核定的准备金支出

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［多选题］31.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%

扣除，且不能超过当年销售(营业)收入5%。，下列收入属丁企业销售(营业)

收入的有()。

A.销售商品收入

B.出租房屋收入

C.投资股票收益

D.现金盘盈

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［多选题］32.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣

除的有()。

A.企业所得税

B.不得抵扣的增值税

C.房产税

D.消费税

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［多选题］33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以在计算应纳税所

得额时扣除的有()。

A.企业实际发生的合理会议费

B.企业支付的诉讼费用

C.企业转让各类固定资产发生的费用

D.非金融企业向金融企业借款的利息支出

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［多选题］34.根据企业所得税法律制度的规定，适用25%税率的有()。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的

非居民企业

提交答案

［判断题在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但

与其所设机构、场所有实际联系的所得，无须缴纳企业所得税。()

A.正确

B.错误

［判断题］2.计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物，按照发货

日期确认收入。（）

A.正确

B.错误

［判断题］3.在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付

利息的日期确认收入的实现。（）

A.正确

B.错误

［判断题］4.具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度

之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转5

年。（）

A.正确

B.错误

［判断题］5.居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可

以抵减境内营业机构的盈利。（）

A.正确

B.错误

［判断题］6.注册在海南自由贸易港的企业均适用15%的企业所得税优惠税率。（）

A.正确

B.错误

［判断题］7.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计

满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。0

A.正确

B.错误

［判断题］8.外籍人员约翰2021年7月24日受邀来中国工作，2022年2月15日

结束在中国的工作回国，约翰在2021年纳税年度内属于我国个人所得税居民个

人。（）

A.正确

B.错误

［判断题］9.个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得

税。（）

A.正确

B.错误

［判断题］10,偶然所得按次计征个人所得税。（）

A.正确

B.错误

［判断题］11.对企业职工，因企业依照《破产法》宣告破产，从破产企业取得的

一次性安置费收入，免予征收个人所得税。（）

A.正确

B.错误

［判断题］12,个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算

个人所得税财产租赁所得时，准予扣除。（）

A.正确

B.错误

［判断题］13.个人取得福利彩票中奖收入”・征个人所得税时，可以扣除领奖所发

生的交通费和住宿费。（）

A.正确

B.错误

［判断题］14,个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“劳务报酬所得”项目

计算缴纳个人所得税。（）

A.正确

B.错误

［判断题］15.居民纳税人张某在甲企业累计消费达一定程度，通过额外抽奖的获

奖所得，按照“偶然所得”项目计缴个人所得税。（）

A.正确

B.错误

［判断题］16.个人取得实物所得的，应当按照取得的凭证上的价格计算应纳税所

得额。（）

A.正确

B.错误

［判断题］17.扣缴义务人代扣代缴个人所得税为其法定义务，税务机关无需为此

支付任何报酬。（）

A.正确

B.错误

［判断题］18.2018年11月，薛某将其自有的房屋无偿赠与其外孙女杨某，则杨

某应按规定缴纳个人所得税。（）

A.正确

B.错误

［判断题］19.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员

从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。（）

A.正确

B.错误

［判断题］20.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的

股息、红利，应按“工资、薪金”项目征收个人所得税。（）

A.正确

B.错误

［判断题］21.投资者兴办两个或两个以上企、业的，其费用扣除标准由投资者分别

在两个企业的生产经营所得中扣除。（）

A.正确

B.错误

［判断题］22.个人取得稿酬收入，收入额减按30弟计算。（）

A.正确

B.错误

［判断题］23.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住

时间满183天的个人。（）

A.正确

B.错误

［判断题］24.非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。

0

A.正确

B.错误

［判断题］25,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业适用10%的企业所得税

税率。（）

A.正确

B.错误

［判断题］26.企业超过规定标准的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额

时，不得扣除。（）

A.正确

B.错误

［判断题］27.企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费，未超过标准的

按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。（）

A.正确

B.错误

［判断题］28.甲餐饮公司为保证其菜品的质量，可对购入的食材采用后进先出法

进行核算。（）

A.正确

B.错误

［判断题］29.企业在一个纳税年度中间开业或者终止营业活动，使该纳税年度的

实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。（）

A.正确

B.错误

［判断题］30.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为

纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（）

A.正确

B.错误

［判断题］31.在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有

实际联系的非居民企业，以机构场所所在地为纳税地点。（）

A.正确

B.错误

［判断题］32,符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年

度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的，免征企业所得税；超过500

万元的，全额征收企业所得税。（）

A.正确

B.错误

［判断题］33.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规

定，向税务机关说明并进行“专项申报”扣除。（）

A.正确

B.错误

［判断题］34.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于实际资

产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五

年。（）

A.正确

B.错误

［判断题］35.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基

础。（）

A.正确

B.错误

［判断题］36.非居民企'也转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应

纳税所得额。（）

A.正确

B.错误

［判断题］37.除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金

允许在企业所得税前扣除。（）

A.正确

B.错误

［判断题］38.企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予在企业所得

税前扣除。（）

A.正确

B.错误

［判断题］39.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折

扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收

入金额。（）

A.正确

B.错误

［判断题］40.根据企业所得税所得来源地的确定原则，动产转让所得按照转让动

产的交易活动发生地确定。（）。

A.正确

B.错误

共享题干题

甲公司2019年在W市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按

季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2021年有关经营情况如下：

（1）建筑材料销售收入500万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入

1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。

（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利

息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即

投入使用。

（4）全年利润总额为280万元。

已知：企业所得税税率为25机符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可

以从企业当年的应纳税额中抵免。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

［不定项选择题］1.甲公司的下列收入中，在计算2021年度企业所得税应纳税所

得额时，应计入收入总额的是（）。

A.存货盘盈0.2万元

B.生产设备出租收入60万元

C.国债利息收入1.5万元

D.存款利息收入0.8万元

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（1）建筑材料销售收入500万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入

1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。

（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利

息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即

投入使用。

（4）全年利润总额为280万元。

已知：企业所得税税率为25虬符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可

以从企业当年的应纳税额中抵免。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

［不定项选择题］2•甲公司的下列支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所

得额时，不得扣除的是()。

A.直接向某大学捐赠1万元

B.合理的劳动保护费支出2万元

C.向金融企业借款利息支出3万元

D.诉讼费用L7万元

提交答案

(1)建筑材料销售收入500万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入

1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。

(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利

息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。

(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即

投入使用。

(4)全年利润总额为280万元。

已知：企业所得税税率为25虬符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可

以从企业当年的应纳税额中抵免。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

［不定项选择题］3.计算甲公司2021年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正

确的是()。

A.(280-60-0.8+2+3-45)X25%X(1-10%)=40.32(万元)

B.(280-1.5-0.2+1+1.7-45X10%)B25%=69・125(万元)

C.(280-1.5+1)X25%-45X10%=65.375(万元)

D.(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)X25%-454-(1-10%)X10%=65.551万元)

提交答案

(1)建筑材料销售收入500万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入

1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。

(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利

息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。

(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即

投入使用。

(4)全年利润总额为280万元。

已知：企业所得税税率为25册符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可

以从企业当年的应纳税额中抵免。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

［不定项选择题］4.下列关于甲公司2021年度企业所得税征收管理的表述中，正

确的是()。

A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报

B.甲公司企业所得税2021纳税年度自2021年6月1日起至2022年5月31日

止

C.甲公司应当自2021年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得

税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴

税款

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甲公司为增值税一般纳税人，2021年度的经营情况如下：

(1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。

(2)确实无法偿付的应付款项6万元。

(3)接受乙公司投资，取得投资款2000万元。

(4)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，

期限6个月，年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年

利率10%,利息均已支付。

(5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。

(6)计提坏账准备金15万元。

(7)发生合理的会议费30万元。

(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。

(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9

万元、向贫困户王某捐赠2万元。

(10)全年利润总额750万元。

已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得

额时扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

［不定项选择题］5.根据资料，下列选项中可以计入企业所得税收入总额的是

()o

A.收到乙公司的投资款2000万元

B.手机销售收入8000万元

C.提供专利权的使用权取得收入100万元

D.确实无法偿付的应付款项6万元

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(1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。

(2)确实无法偿付的应付款项6万元。

(3)接受乙公司投资，取得投资款2000万元。

(4)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，

期限6个月，年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年

利率10%,利息均已支付。

(5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。

(6)计提坏账准备金15万元。

(7)发生合理的会议费30万元。

(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。

(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9

万元、向贫困户王某捐赠2万元。

(10)全年利润总额750万元。

已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得

额时扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

［不定项选择题］6.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣

除的利息支出的下列计算公式中正确的是()。

A.250X6%+12X6=7.5(万元)

B.250义6%+12X6+50X10%+12X6=10(万元)

C.250X10%4-12X6+50X10%4-12X6=15(万元)

D.250X6%H-12X6+50X6%4-12X6=9(万元)

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(1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。

(2)确实无法偿付的应付款项6万元。

(3)接受乙公司投资，取得投资款2000万元。

(4)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款2£0万元，

期限6个月，年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年

利率10%,利息均已支付.

(5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。

(6)计提坏账准备金15万元。

(7)发生合理的会议费30万元。

(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。

(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9

万元、向贫困户王某捐赠2万元。

(10)全年利润总额750力元。

已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得

额时扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

［不定项选择题］7.下列各项中，在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得

额时，不得扣除的是()。

A.发生的合理会议费30万元

B.向保险公司缴纳的保险费5万元

C.计提的坏账准备金15万元

D.非广告性质的赞助支出20万元

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(1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。

(2)确实无法偿付的应付款项6万元。

(3)接受乙公司投资，取得投资款2000万元。

(4)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款2£0万元，

期限6个月，年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年

利率10%,利息均已支付。

(5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。

(6)计提坏账准备金15万元。

(7)发生合理的会议费30万元。

(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。

(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9

万元、向贫困户王某捐赠2万元。

(10)全年利润总额750万元。

已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得

额时扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

［不定项选择题］8.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣

除的公益性捐赠支出是()。

A.91万元

B.80万元

C.89万元

D.90万元

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中国公民杨某2021年的有关收支情况如下：

(1)1月购买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。

(2)2月获赠父母名下的住房一套。

(3)3月取得储蓄存款利息1500元；在乙商场购买空调，获赠价值280元的电

饭锅一个。在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100

兀的礼品。

(4)4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。

(5)其他相关情况如下:2021年总计取得工资收入105600元，专项扣除

20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分

别按扣除标准的50%扣除。

已知：财产租赁所得个人所得税税率为20%,财产租赁所得每次（月）收入在

4000元以上的，减除20通勺费用。综合所得，每一纳税年度减除费用60000

元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。

个人所得税税率表级数全年应纳税所得额适用税率（％）速算扣除数1不超过

36000元的部分302超过36000元〜144000元的部分1025203超过144000元〜

300000元的部分20169204超过300000元〜420000元的部分25319205超过

420000元〜660000元的部分30529206超过660000元〜960000元的部分

35859207超过960000元的部分45181920要求：根据上述资料，不考虑其他因

素，分析回答下列小题。

［不定项选择题］9.计算杨某1月体育彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下

列算式中，正确的是（）。

A.（20000-700）X20%=3860（元）

B.200004-（1-20%）X20%=5000（元）

C.（20000-700）4-（1-20%）X20%=4825（元）

D.20000X20%=4000（元）

提交答案

（1）1月购买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。

（2）2月获赠父母名下的住房一套。

（3）3月取得储蓄存款利息1500元；在乙商场购买空调，获赠价值280元的电

饭锅一个。在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100

元的礼品。

（4）4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。

（5）其他相关情况如下：2021年总计取得工资收入105600元，专项扣除

20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分

别按扣除标准的50%扣除。

已知：财产租赁所得个人所得税税率为2096,财产租赁所得每次（月）收入在

4000元以上的，减除20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用60000

元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。

个人所得税税率表级数全年应纳税所得额适用税率（％）速算扣除数1不超过

36000元的部分302超过36000元〜144000元的部分1025203超过144000元〜

300000元的部分20169204超过300000元〜420000元的部分25319205超过

420000元〜660000元的部分30529206超过660000元〜960000元的部分

35859207超过960000元的部分45181920要求：根据上述资料，不考虑其他因

素，分析回答下列小题。

［不定项选择题］10.杨某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（）。

A.获赠父母名下住房一套

B.取得储蓄存款利息1500元

C.获赠丙公司价值100元的礼品

D.获赠乙商场价值280元的电饭锅

提交答案

（1）1月购买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。

（2）2月获赠父母名下的住房一套。

（3）3月取得储蓄存款利息1500元；在乙商场购买空调，获赠价值280元的电

饭锅一个。在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100

兀的礼品。

（4）4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。

（5）其他相关情况如下:2021年总计取得工资收入105600元,专项扣除

20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分

别按扣除标准的5096扣除。

已知：财产租赁所得个人所得税税率为20%,财产租赁所得每次（月）收入在

4000元以上的，减除20舶勺费用。综合所得，每一纳税年度减除费用60000

元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。

个人所得税税率表级数全年应纳税所得额适用税率（％）速算扣除数1不超过

36000元的部分302超过36000元〜144000元的部分1025203超过144000元〜

300000元的部分20169204超过300000元〜420000元的部分25319205超过

420000元〜660000元的部分30529206超过660000元〜960000元的部分

35859207超过960000元的部分45181920要求：根据上述资料，不考虑其他因

素，分析回答下列小题。

［不定项选择题］11.计算杨某4月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式

中，正确的是（）。

A.（6000-720）X20%=1056（元）

B.（6000-720）X（1-20%）X2096=844.8（元）

C.6000X（1-20%）X20%=960（元）

D.6000X20%=1200（元）

提交答案

（1）1月购买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。

（2）2月获赠父母名下的住房一套。

（3）3月取得储蓄存款利息1500元；在乙商场购买空调，获赠价值280元的电

饭锅一个。在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100

兀的礼品。

（4）4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。

（5）其他相关情况如下:2021年总计取得工资收入105600元,专项扣除

20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分

别按扣除标准的5096扣除.

已知：财产租赁所得个人所得税税率为20%,财产租赁所得每次（月）收入在

4000元以上的，减除20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用60000

元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。

个人所得税税率表级数全年应纳税所得额适用税率(％)速算扣除数1不超过

36000元的部分302超过36000元〜144000元的部分1025203超过144000元〜

300000元的部分20169204超过300000元〜420000元的部分25319205超过

420000元〜660000元的部分30529206超过660000元〜960000元的部分

35859207超过960000元的部分45181920要求：根据上述资料，不考虑其他因

素，分析回答下列小题。

［不定项选择题］12.”算杨某2021年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算

式中，正确的是()。

A.(105600-60000-12000X2)X3%=648(元)

B.(105600-60000-20250-12000)X3%=400.5(元)

C.(105600-60000-20250-12000X50%)X3%=580.5(元)

D.(105600-60000-12000)X3%=1008(元)

提交答案

中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿；张某是独生子，

父母已年满60岁。2019年3月张某有关收支情况如下：

(1)工资15000元、季度奖金3000元。1―3月每月缴纳基本养老保险费、基

本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2600元。1—2月累计工资29000元，

累计工资已预扣预缴个人所得税税额234元。

(2)为W公司提供业务指导，一次性劳务报酬收入2000元。

(3)出租一套住房，每月租金2200元，当月缴纳房产