2025年税务师实务模拟题

2025年税务师实务模拟题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.供电企业销售电力B.银行提供金融服务C.保险公司提供保险服务D.电信运营商提供电信服务2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税额为13万元；当月销售货物，收取含税价款117万元。该企业5月应缴纳的增值税额为（）万元。A.3B.4C.6D.133.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，视同销售征收增值税B.将购进货物用于对外投资，不视同销售征收增值税C.将委托加工收回的货物用于赠送，不视同销售征收增值税D.将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售征收增值税4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。A.化妆品B.小汽车C.木制一次性筷子D.图书5.某汽车制造厂为消费税纳税人，2024年6月销售自产小汽车取得含税销售额200万元，收取包装费10万元。该厂6月应缴纳的消费税税额为（）万元。（小汽车消费税税率为9%）A.18B.18.9C.20D.21.86.下列关于消费税计税方法的表述，正确的是（）。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售应税消费品，应以门市部对外销售额为计税依据B.委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税，计税依据为加工费加委托加工材料成本C.进口应税消费品，计税依据为关税完税价格D.纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算销售额的，从高适用税率7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财产转让所得C.利息收入D.租金收入8.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核查，发生与其生产经营活动相关的业务招待费支出80万元，接受捐赠收入50万元，国债利息收入20万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。（业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰；接受捐赠收入计入应纳税所得额；国债利息收入免税）A.940B.960C.1000D.10409.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行确定，与税法规定一致即可B.企业使用或租赁的固定资产，计提的折旧费用均可在税前扣除C.无形资产的摊销年限由企业自行确定，但不得低于10年D.企业购置用于环境保护的专用设备投资，不得享受税收优惠10.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，作为职工福利费在税前扣除限额的计算基数的是（）。A.支付给职工的工资薪金B.支付给职工的社会保险费C.支付给职工的住房公积金D.支付给职工的职工教育经费11.个人所得税的纳税人分为（）。A.居民个人和非居民个人B.居民纳税人和非居民纳税人C.企业和个人D.内资企业和外资企业12.某个体工商户2024年度经营所得收入总额200万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为80万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（经营所得适用税率表略）A.6720B.7200C.8000D.880013.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元B.继续教育专项附加扣除仅限于学历（学位）继续教育C.大病医疗专项附加扣除限额为本人年度医疗费用支出扣除基本医疗保险报销后的大额部分D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年14.根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职权的是（）。A.查询被检查人的银行存款B.询问被检查人的相关人员C.查封被检查人的财产D.冻结被检查人的银行账户15.税务行政复议的管辖规则是（）。A.选择上级税务机关申请复议B.必须向原税务机关的上一级税务机关申请复议C.可以选择向原税务机关或其上一级税务机关申请复议D.由被申请复议的税务机关自行决定16.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应当在（）内及时退还。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年17.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，设置账簿。A.10B.15C.30D.6018.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.1万元19.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。A.税务代理人可以代理所有涉税业务B.税务代理人不得代理偷税行为C.税务代理关系只能通过口头形式建立D.税务代理的报酬由被代理人自行决定20.税收强制执行措施不包括（）。A.书面通知银行冻结存款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法采取拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.责令限期缴纳应纳税款二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）21.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物分配给股东B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物用于集体福利D.将购进货物用于对外投资E.将委托加工收回的货物用于生产应税产品22.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.在中华人民共和国境内生产应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人B.在中华人民共和国境内委托加工应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人C.在中华人民共和国境内进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人D.外商投资企业和外国企业不是消费税纳税人E.承包、承租、转包单位或个人，发生应税行为，承担纳税义务的，为消费税纳税人23.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.企业销售商品需要安装和检验的，在安装和检验完毕时确认收入D.企业提供劳务，一次性收取款项，且提供劳务的交易结果能够可靠估计的，在收到款项时确认收入E.企业提供劳务，持续时间超过一年，在年度终了时确认收入24.下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除B.企业之间支付的管理费、营业费、劳务费，不得在税前扣除C.企业在生产经营活动中发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除E.企业为员工缴纳的社会保险费，可以在税前全额扣除25.下列关于个人所得税所得项目的表述，正确的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.继承所得26.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除由一个纳税人为其两名子女分别扣除C.子女教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过24个月D.拖延教育专项附加扣除仅限于学历（学位）继续教育E.大病医疗专项附加扣除限额为本人年度医疗费用支出扣除基本医疗保险报销后的大额部分27.税务机关的税务检查职权包括（）。A.检查账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查商品、货物和原材料等C.查询有关银行账户D.调取纳税人与其他相关单位的合同、协议等资料E.询问纳税人、扣缴义务人和其他有关人员的有关情况28.税务行政复议的特有程序包括（）。A.申请人申请行政复议的，必须先向税务机关提出行政复议申请B.行政复议机关依法对具体行政行为是否合法和适当进行审查C.行政复议原则上采取书面审查的办法D.行政复议决定作出前，被申请人可以改变原具体行政行为E.行政复议期间，具体行政行为不停止执行29.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税务机关可以采取强制执行措施的前提是纳税人未按照规定期限缴纳税款B.税务机关强制执行前，应当先责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以强制执行C.税务机关可以强制执行纳税人的商品、货物或者其他财产D.税务机关强制执行时，可以依法采取查封、扣押、冻结、拍卖、变卖等措施E.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未按税务机关规定的期限缴纳或者解缴税款，税务机关可以采取强制执行措施30.从事生产、经营的纳税人应当依法设置账簿，并按照规定保管记账凭证、完税凭证及其他有关资料，这体现了税收征管法律制度的（）原则。A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.税收征收管理E.依法纳税三、计算题（本题型共3题，每题6分，共18分。请列示计算步骤，每步骤得分数值，不列步骤，仅给出计算结果的，不得分。）31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售化妆品取得含税销售额500万元，收取包装费20万元。当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的金额为300万元，税额为39万元，发票已认证抵扣。该企业6月应缴纳的增值税额为多少万元？32.某汽车制造厂为消费税纳税人，2024年7月销售自产小汽车取得不含税销售额1000万元，收取运输费50万元。该厂7月应缴纳的消费税税额为多少万元？（小汽车消费税税率为9%）33.某个体工商户2024年度经营所得收入总额300万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为120万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额为多少万元？（经营所得适用税率表如下：不超过30万元的部分，税率5%；超过30万元至90万元的部分，税率10%；超过90万元的部分，税率20%）四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析和计算。）34.甲企业为增值税一般纳税人，2024年8月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额800万元，开具增值税专用发票。(2)将自产商品用于本企业集体福利，该商品成本为100万元，无同类商品市场价格。(3)购进原材料取得增值税专用发票上注明的金额为500万元，税额为65万元，发票已认证抵扣。(4)支付给运输企业货物运输费，取得增值税专用发票上注明的金额为20万元，税额为2.6万元。假设甲企业适用增值税税率为13%，请计算甲企业8月应缴纳的增值税额。35.乙公司为居民企业，2024年度财务报表显示：营业收入2000万元，营业成本1200万元，销售费用300万元，管理费用200万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该年度乙公司发生广告费和业务宣传费支出80万元，公益性捐赠支出30万元。已知乙公司2024年度以前年度尚未弥补的亏损为50万元。假设乙公司2024年度无其他纳税调整事项，请计算乙公司2024年度应缴纳的企业所得税额。（企业所得税税率为25%）试卷答案一、单项选择题1.A2.A3.A4.D5.B6.C7.A8.D9.B10.A11.A12.B13.C14.B15.C16.B17.C18.D19.B20.A二、多项选择题21.ABCD22.ACE23.ABC24.ACD25.ABCD26.ACE27.ABCDE28.BCDE29.ABC30.A三、计算题31.解：1.销项税额=[500/(1+13%)+20/(1+13%)]*13%=65.52万元2.进项税额=39万元3.应纳增值税=65.52-39=26.52万元答案