记账实操-物业公司酬金制账务处理 SOP_第1页
记账实操-物业公司酬金制账务处理 SOP_第2页
记账实操-物业公司酬金制账务处理 SOP_第3页
记账实操-物业公司酬金制账务处理 SOP_第4页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计实操文库4/4记账实操-物业公司酬金制账务处理SOP酬金制下物业仅按约定比例/金额提取酬金作为收益，预收的物业服务资金扣除酬金后专项用于服务支出，结余或不足由业主享有或承担，流程如下：前期准备与职责分工主体 职责内容物业项目组 编制年度物业服务预算，提交业主大会/业委会审核；记录日常服务支出单据，定期汇总上报财务部；按约定周期公示收支明细财务部 增设“代管资金-物业服务费”“代管资金-物业服务酬金”等科目；核算代管资金收支、计提酬金；完成税务申报与年终决算；配合第三方审计业主委员会 审核年度预算与决算报告；监督资金使用情况，对异常收支提出质询；协调结余/不足资金的处置核心账务处理流程流程环节 业务场景 会计分录 操作规范 附件要求预收物业服务资金 某小区当月预收物业费100万元，另收业主公共区域收益2万元 借：银行存款1020000贷：代管资金-物业服务费1000000贷：代管资金-公共收益20000 预收资金需单独专户存储，不得与物业自有资金混用 收款收据、物业费缴费通知单、公共收益收款明细计提当期酬金 合同约定酬金按当月应收物业服务资金的8%计提，当月应收100万元 借：代管资金-物业服务酬金80000贷：应付账款-本公司酬金80000 计提基数以合同约定为准，若约定按实收计提则以实际到账金额核算 物业服务合同、酬金计提计算表支付物业服务支出 当月支付小区安保工资35万元、公共区域电费12万元、设施维保费用8万元 借：代管资金-物业服务支出550000贷：银行存款350000贷：应付账款-电力公司120000贷：银行存款80000 支出需严格匹配预算，超预算支出需经业委会审批 工资发放表、电费发票、维保合同及付款回单结转酬金并收款 月末结转计提的8万元酬金，且实际收到该笔款项 借：应付账款-本公司酬金80000贷：主营业务收入-物业服务酬金75471.70贷：应交税费-应交增值税（销项税额）4528.30借：银行存款80000贷：应付账款-本公司酬金80000 酬金收入按“现代服务”6%税率计税，小规模纳税人按3%征收率核算 酬金结算单、增值税发票处理上期结余/当期不足 年初有业主代管资金结余5万元，本月转入当期使用；若当月支出超资金5万元，经业委会同意用公共收益补足 1.结余转入：借：代管资金-结余50000贷：代管资金-物业服务费500002.不足补足：借：代管资金-物业服务费50000贷：代管资金-公共收益50000 结余优先转入下年使用，不足可通过增收、公共收益补贴等方式补足 结余/不足处置决议、业委会审批文件期末决算与合规管理年终决算：年末将“代管资金-物业服务支出”“代管资金-物业服务酬金”余额转入“代管资金-物业服务费”，核算全年结余或不足。结余分录：借：代管资金-物业服务费贷：代管资金-结余；不足分录则反之。定期公示：每季度向业主公示资金收支大类，向业委会提供明细；年末聘请第三方审计，审计报告向全体业主公

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论