税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案

税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的税率是多少？()A.6%B.9%C.13%D.16%2.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月或每季申报一次B.每年申报一次C.每半年申报一次D.按实际发生额申报3.个人所得税中，工资、薪金所得适用哪种税率？()A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.比例累进税率4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产5.企业购置用于生产应税产品的固定资产，其进项税额可以如何处理？()A.直接抵扣B.计入成本C.递延纳税D.税后扣除6.增值税一般纳税人的认定标准是什么？()A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额超过300万元C.年应税销售额超过200万元D.年应税销售额超过100万元7.企业所得税的源泉扣缴是指什么？()A.纳税人在境内取得的所得，境外支付者代扣代缴税款B.纳税人在境外取得的所得，境内支付者代扣代缴税款C.纳税人在境内取得的所得，境内支付者代扣代缴税款D.纳税人在境外取得的所得，境外支付者自行申报纳税8.个人所得税中，稿酬所得的税率是多少？()A.20%B.30%C.40%D.45%9.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当如何处理增值税？()A.分别核算，分别纳税B.不分别核算，合并纳税C.分别核算，合并纳税D.不分别核算，分别纳税10.企业所得税中，亏损弥补的期限是多久？()A.5年B.3年C.4年D.2年二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政事业单位D.社会团体E.个体工商户13.以下哪些属于增值税一般纳税人的条件？()A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额不超过500万元C.境内从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人D.境内从事货物批发或者零售的纳税人E.境内提供应税服务的纳税人14.个人所得税中，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.经营所得15.企业所得税中，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.税收滞纳金B.罚款、罚金、罚款性赔偿金C.捐赠支出D.工资、薪金支出E.合理的工资、薪金支出三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。17.企业所得税的纳税期限为按月或按季申报一次，具体由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，申报期限为自月份或季度终了之日起______日内申报。18.个人所得税中，稿酬所得的税率是______%，并减按70%计算应纳税所得额。19.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算，分别纳税，未分别核算的，由主管税务机关核定其应纳税额，核定比例为______。20.企业所得税的亏损弥补期限为______年，特殊情况下可延长至______年。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人可以选择按照小规模纳税人的简易办法计税。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额可以扣除企业的捐赠支出。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资、薪金所得，每月都按照同一税率计算。()A.正确B.错误24.增值税的出口退税是指退还企业出口货物的已纳税款。()A.正确B.错误25.企业所得税中，企业的职工福利费支出可以不受限制地全额在税前扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有何不同？27.问：企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？28.问：个人所得税的税率是如何确定的？29.问：增值税的出口退税政策是如何规定的？30.问：企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出有哪些条件可以税前扣除？

税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为13%。2.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限为按月或按季申报一次，具体由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。3.【答案】B【解析】个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，税率表按月度或年度累进。4.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。5.【答案】A【解析】企业购置用于生产应税产品的固定资产，其进项税额可以抵扣当期销项税额，直接减少应纳税额。6.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过500万元。7.【答案】C【解析】企业所得税的源泉扣缴是指纳税人在境内取得的所得，境内支付者代扣代缴税款。8.【答案】B【解析】个人所得税中，稿酬所得的税率为30%，并减按70%计算应纳税所得额。9.【答案】A【解析】增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算，分别纳税。10.【答案】B【解析】企业所得税中，亏损弥补的期限为3年，特殊情况下可延长至5年。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和提供交通运输服务。12.【答案】AE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业（包括外商投资企业和外国企业）和个体工商户，不包括个人、行政事业单位和社会团体。13.【答案】ACE【解析】增值税一般纳税人的条件包括：年应税销售额超过500万元，境内从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务，以及境内提供应税服务的纳税人。14.【答案】ABCDE【解析】个人所得税中，工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，以及经营所得都需要缴纳个人所得税。15.【答案】DE【解析】企业所得税中，合理的工资、薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除，而税收滞纳金、罚款、罚金、罚款性赔偿金等不得在税前扣除。捐赠支出中，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以在税前扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过500万元。17.【答案】15【解析】企业所得税的申报期限为自月份或季度终了之日起15日内申报。18.【答案】30%【解析】个人所得税中，稿酬所得的税率为30%，并减按70%计算应纳税所得额。19.【答案】免税、减税项目应纳税额占全部应纳税额的比重【解析】增值税纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算的，由主管税务机关核定其应纳税额，核定比例为免税、减税项目应纳税额占全部应纳税额的比重。20.【答案】55【解析】企业所得税的亏损弥补期限为5年，特殊情况下可延长至5年。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人不得选择按照小规模纳税人的简易办法计税，只有小规模纳税人可以选择简易计税方法。22.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额中，符合条件的捐赠支出可以在税前扣除。23.【答案】错误【解析】个人所得税的工资、薪金所得，按照月度超额累进税率计算，不是每月都按照同一税率。24.【答案】正确【解析】增值税的出口退税是指退还企业出口货物的已纳税款，鼓励出口贸易。25.【答案】错误【解析】企业所得税中，企业的职工福利费支出有一个扣除限额，超过限额的部分不得在税前扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人需要按照增值税一般计税方法计税，小规模纳税人可以选择简易计税方法；一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；一般纳税人需要按照规定的期限进行纳税申报，小规模纳税人则根据主管税务机关的规定进行申报。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的不同主要体现在计税方法、进项税额抵扣和纳税申报期限等方面。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】企业所得税的应纳税所得额的计算公式是收入总额减去各种扣除和亏损，这是确定企业应纳税额的基础。28.【答案】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。工资、薪金所得适用超额累进税率，稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等适用比例税率。【解析】个人所得税的税率根据所得类型的不同而有所区别，超额累进税率适用于工资、薪金所得，而比例税率适用于其他类型所得。29.【答案】增值税的出口退税政策规定，对出口货物退回的国内已征税款，以及因故未能退回的国内税款，按