记账实操-女装专卖店会计分录实例

做账实操1/15记账实操-女装专卖店会计分录实例一、采购进货类分录（20个）采购是女装专卖店核心环节，需区分现金采购、赊购、预付采购、贴牌定制等模式，同时核算运费、包装费等采购成本。1.现金采购连衣裙100件，单价80元，小规模纳税人（税率1%）借：库存商品-连衣裙贷：银行存款/库存现金2.一般纳税人采购羽绒服，取得增值税专用发票（税率13%）借：库存商品-羽绒服借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.赊购牛仔裤，货款未付借：库存商品-牛仔裤贷：应付账款-XX服装供应商4.预付春装采购款借：预付账款-XX服装厂贷：银行存款5.收到预付货款对应的春装，验收入库借：库存商品-春装系列贷：预付账款-XX服装厂6.预付货款有余额，收到供应商退款借：银行存款贷：预付账款-XX服装厂7.采购女装支付运输费（计入采购成本）借：库存商品-杂款女装贷：库存现金8.采购高档女装，支付专柜包装费（计入商品成本）借：库存商品-高档女装贷：银行存款9.向品牌方贴牌定制女装，支付定制费借：库存商品-定制女装贷：银行存款10.以商业汇票结算采购款借：库存商品-秋冬装贷：应付票据11.票据到期，支付汇票款项借：应付票据贷：银行存款12.采购途中发生合理损耗（包装破损1件，无赔偿）借：库存商品-XX女装（按实际入库数量核算，损耗计入单位成本）贷：银行存款13.采购女装发生非正常损耗（运输途中淋雨损坏），由物流公司赔偿借：其他应收款-XX物流公司贷：在途物资-XX女装14.收到物流公司赔偿款借：库存现金贷：其他应收款-XX物流公司15.无赔偿的非正常损耗，计入当期损益借：营业外支出-存货损失贷：在途物资-XX女装16.采购衣架、包装袋等物料（周转材料）借：周转材料-低值易耗品贷：银行存款17.赊购女装，支付货款时享受现金折扣（2/10，n/30）借：应付账款-XX供应商贷：银行存款贷：财务费用-现金折扣18.月末女装已入库，发票未到，暂估入账借：库存商品-暂估女装贷：应付账款-暂估应付账款19.下月初红字冲回暂估分录借：库存商品-暂估女装（红字）贷：应付账款-暂估应付账款（红字）20.采购女装用于员工工装（福利领用，一般纳税人进项转出）借：应付职工薪酬-职工福利贷：库存商品-XX女装贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）二、库存管理类分录（20个）女装库存需重点核算换季盘点、尺码调整、残次品处理、存货跌价等业务。21.领用衣架、包装袋，一次性摊销借：销售费用-低值易耗品摊销贷：周转材料-低值易耗品22.换季整理库存，将过季女装转入滞销品借：库存商品-滞销女装贷：库存商品-当季女装23.滞销女装计提存货跌价准备（市场价低于成本）借：资产减值损失-存货跌价损失贷：存货跌价准备-滞销女装24.当季女装价格回升，转回存货跌价准备借：存货跌价准备-XX女装贷：资产减值损失-存货跌价损失25.月末盘点，连衣裙盘盈5件借：库存商品-连衣裙贷：待处理财产损溢26.盘盈女装经批准冲减管理费用借：待处理财产损溢贷：管理费用-存货盘盈27.月末盘点，牛仔裤盘亏10条（人为丢失）借：待处理财产损溢贷：库存商品-牛仔裤28.盘亏牛仔裤由员工赔偿借：其他应收款-XX员工贷：待处理财产损溢29.收到员工赔偿款借：库存现金贷：其他应收款-XX员工30.无责任人的盘亏，计入管理费用借：管理费用-存货盘亏贷：待处理财产损溢31.购入货架用于陈列女装借：固定资产-货架贷：银行存款32.计提货架折旧（年限5年，残值率5%）借：销售费用-折旧费贷：累计折旧-货架33.购入试衣镜、模特道具（计入固定资产）借：固定资产-陈列道具贷：银行存款34.计提试衣镜折旧借：销售费用-折旧费贷：累计折旧-陈列道具35.残次品女装（污渍、破损）低价处理，转入待处理借：库存商品-残次品女装贷：库存商品-当季女装36.委托其他店铺代销滞销女装，发出商品借：发出商品-代销女装贷：库存商品-滞销女装37.收到代销清单，结转成本借：主营业务成本贷：发出商品-代销女装38.支付代销手续费（销售额的10%）借：销售费用-代销手续费贷：银行存款39.女装熨烫、整理支付人工费借：销售费用-整理费贷：库存现金40.店铺装修领用装饰材料（小额，直接费用化）借：销售费用-装修费贷：库存商品-装饰材料三、销售收款类分录（30个）销售是收入核心来源，需区分现金销售、线上收款、赊销、批发等模式，同时核算退换货、运费等。41.现金销售T恤1件，单价199元，小规模纳税人借：库存现金贷：主营业务收入-T恤销售收入贷：应交税费-应交增值税42.一般纳税人销售连衣裙，开具增值税普通发票（税率13%）借：银行存款贷：主营业务收入-连衣裙销售收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）43.微信收款销售风衣，款项自动转入银行账户借：银行存款贷：主营业务收入-风衣销售收入贷：应交税费-应交增值税44.支付宝收款产生手续费借：银行存款借：财务费用-手续费贷：主营业务收入-XX女装销售收入贷：应交税费-应交增值税45.赊销女装礼盒给企业客户（员工福利），款项未收借：应收账款-XX企业贷：主营业务收入-礼盒销售收入贷：应交税费-应交增值税46.收到企业客户赊销货款借：银行存款贷：应收账款-XX企业47.结转当日销售女装成本借：主营业务成本-XX女装销售成本贷：库存商品-XX女装48.销售女装时收取运费（客户自提除外）借：银行存款贷：主营业务收入-女装销售收入贷：主营业务收入-运费收入贷：应交税费-应交增值税49.支付快递费，结转运费成本借：主营业务成本-运费成本贷：银行存款50.客户退货（尺码不合适），退还货款借：主营业务收入-XX女装销售收入借：应交税费-应交增值税贷：银行存款51.退回女装验收入库，冲减销售成本借：库存商品-XX女装贷：主营业务成本-XX女装销售成本52.客户换货（连衣裙换尺码），不涉及退款借：库存商品-连衣裙（原尺码）贷：库存商品-连衣裙（新尺码）53.批发女装给小型服装店，给予批量折扣20%借：银行存款贷：主营业务收入-批发收入（折扣后金额）贷：应交税费-应交增值税54.销售残次品女装，低价收款借：库存现金贷：主营业务收入-残次品收入贷：应交税费-应交增值税55.年末确认未开票收入（个人客户未索要发票）借：应收账款-未开票收入贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税56.下年初补开未开票收入发票借：应收账款-XX客户贷：应收账款-未开票收入57.销售女装搭配饰品（项链、腰带），单独计价借：银行存款贷：主营业务收入-女装收入贷：其他业务收入-饰品收入贷：应交税费-应交增值税58.结转饰品销售成本借：其他业务成本-饰品成本贷：库存商品-饰品59.客户支付货款时使用现金券，抵减100元借：库存现金借：销售费用-现金券折扣贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税60.销售现金长款，经批准计入营业外收入借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入61.销售现金短款，由收银员赔偿借：待处理财产损溢贷：库存现金借：其他应收款-XX收银员贷：待处理财产损溢62.线上直播卖货，销售女装100件借：银行存款贷：主营业务收入-直播销售收入贷：应交税费-应交增值税63.支付直播主播佣金借：销售费用-佣金贷：银行存款64.客户购买女装后，赠送会员卡（无充值）借：销售费用-会员卡成本贷：库存商品-会员卡65.销售高档女装，提供免费熨烫服务，支付人工费借：销售费用-服务费贷：库存现金66.团购客户购买50件工装，月结货款借：应收账款-XX团购客户贷：主营业务收入-工装销售收入贷：应交税费-应交增值税67.收到团购客户月结货款借：银行存款贷：应收账款-XX团购客户68.滞销女装买一送一，确认收入并结转成本借：库存现金贷：主营业务收入-滞销女装收入贷：应交税费-应交增值税借：主营业务成本（2件女装成本）贷：库存商品-滞销女装（2件）69.客户使用信用卡付款，支付刷卡手续费借：财务费用-刷卡手续费贷：银行存款70.出售闲置模特道具，取得收入借：银行存款贷：其他业务收入-道具收入贷：应交税费-应交增值税四、促销优惠类分录（15个）女装专卖店促销活动频繁，需核算打折、满减、赠品、优惠券等业务。71.“满300减50”促销，客户消费399元借：库存现金贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税借：销售费用-满减折扣贷：主营业务收入（红字）72.新品上市8折优惠，客户消费500元（原价625元）借：银行存款贷：主营业务收入（折扣后金额）贷：应交税费-应交增值税73.消费满500元赠送丝巾一条，结转赠品成本借：销售费用-赠品成本贷：库存商品-丝巾74.开业活动免费发放优惠券，客户消费使用借：库存现金借：销售费用-优惠券折扣贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税75.会员日全场7折，客户消费1000元（原价1428.57元）借：银行存款贷：主营业务收入（折扣后金额）贷：应交税费-应交增值税76.换季清仓，羽绒服打5折出售，亏损部分计入当期损益借：库存现金贷：主营业务收入-清仓收入贷：应交税费-应交增值税借：主营业务成本-羽绒服成本贷：库存商品-羽绒服77.转发朋友圈集赞赠送T恤，结转T恤成本借：销售费用-营销赠品贷：库存商品-T恤78.老带新活动，新客户消费后奖励老客户100元现金券借：销售费用-老带新奖励贷：预计负债-现金券79.老客户使用奖励现金券消费借：预计负债-现金券贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税80.消费满1000元参与抽奖，奖品为女装礼盒，采购奖品借：销售费用-抽奖奖品贷：银行存款81.限时秒杀活动，T恤99元秒杀（成本80元）借：库存现金贷：主营业务收入-秒杀收入贷：应交税费-应交增值税借：主营业务成本-T恤成本贷：库存商品-T恤82.妇女节促销，女性客户消费满200元减38元借：银行存款借：销售费用-节日折扣贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税83.购买女装赠送保养手册，印刷手册成本借：销售费用-印刷费贷：银行存款84.线上平台投放广告（抖音、小红书），支付广告费借：销售费用-广告费贷：银行存款85.促销活动期间支付临时工工资（导购员）借：销售费用-临时工工资贷：库存现金五、会员管理类分录（15个）会员体系是女装店核心竞争力，需核算充值、积分、折扣、升级等业务。86.会员充值1000元，赠送200元借：银行存款贷：合同负债-会员充值（1000元）贷：合同负债-充值赠送（200元）87.会员消费660元（含赠送60元）借：合同负债-会员充值（600元）借：合同负债-充值赠送（60元）贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税88.会员退卡，退还剩余充值款借：合同负债-会员充值贷：银行存款89.会员消费1元积1分，100积分抵10元现金借：银行存款借：销售费用-积分抵扣贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税90.会员积分兑换丝巾一条，结转成本借：销售费用-积分兑换贷：库存商品-丝巾91.普通会员升级为VIP会员，收取升级费200元借：银行存款贷：其他业务收入-会员升级费贷：应交税费-应交增值税92.VIP会员享受9折优惠，消费1000元（原价）借：银行存款贷：主营业务收入（折扣后金额）贷：应交税费-应交增值税93.会员生日赠送专属折扣券，客户使用时核算借：库存现金借：销售费用-生日折扣贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税94.会员推荐新客户消费，奖励积分借：销售费用-推荐奖励贷：合同负债-积分奖励95.会员积分到期清零，冲减预计负债借：合同负债-积分奖励贷：销售费用-积分清零96.会员预存定金50元，预定新款女装借：库存现金贷：合同负债-定金97.会员支付尾款，提取预定女装借：银行存款借：合同负债-定金贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税98.会员放弃预定，退还定金借：合同负债-定金贷：库存现金99.VIP会员享受免费熨烫服务，支付人工费借：销售费用-VIP服务费贷：库存现金100.会员系统维护费，支付费用借：管理费用-系统维护费贷：银行存款六、费用核算类分录（20个）女装店费用主要包括房租、人工、水电费、营销费等，需按费用类型归集核算。101.支付店铺房租（月付）借：销售费用-房租贷：银行存款102.支付季度房租，按月摊销支付时：借：预付账款-房租贷：银行存款摊销时：借：销售费用-房租贷：预付账款-房租103.计提店长及导购员工资借：销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资104.支付员工工资，代扣个人所得税借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款贷：应交税费-应交个人所得税105.计提员工社保及公积金（单位部分）借：销售费用-社保费借：销售费用-公积金贷：应付职工薪酬-社会保险费贷：应付职工薪酬-住房公积金106.缴纳员工社保及公积金借：应付职工薪酬-社会保险费借：应付职工薪酬-住房公积金借：其他应付款-个人社保借：其他应付款-个人公积金贷：银行存款107.支付店铺水电费借：销售费用-水电费贷：银行存款108.支付店铺物业费、卫生费借：销售费用-物业费贷：银行存款109.印制宣传单、会员卡，支付印刷费借：销售费用-印刷费贷：银行存款110.店铺装修（大额），计入长期待摊费用支付时：借：长期待摊费用-装修费贷：银行存款摊销时：借：销售费用-装修费贷：长期待摊费用-装修费111.支付收银系统年费借：销售费用-软件服务费贷：银行存款112.购入收银机，计入固定资产借：固定资产-收银机贷：银行存款113.计提收银机折旧借：销售费用-折旧费贷：累计折旧-收银机114.员工团建聚餐，支付费用借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存款115.计提应收账款坏账准备（企业客户欠款逾期）借：信用减值损失贷：坏账准备116.实际发生坏账损失（客户倒闭）借：坏账准备贷：应收账款-XX企业117.收到已核销坏账借：应收账款-XX企业贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款-XX企业118.支付银行转账手续费借：财务费用-手续费贷：银行存款119.计提短期借款利息（经营周转借款）借：财务费用-利息支出贷：应付利息120.支付税务申报服务费借：管理费用-咨询费贷：银行存款七、资产负债类分录（15个）涵盖固定资产、流动资产、借款、应付款项等常规核算。121.从银行借入短期经营周转借款借：银行存款贷：短期借款122.偿还短期借款本金借：短期借款贷：银行存款123.购入办公电脑，用于记账收银借：固定资产-电脑贷：银行存款124.计提电脑折旧借：管理费用-折旧费贷：累计折旧-电脑125.电脑报废，结转净损失借：固定资产清理借：累计折旧-电脑贷：固定资产-电脑借：营业外支出-非流动资产处置损失贷：固定资产清理126.购入电动车，用于进货补货借：固定资产-电动车贷：银行存款127.计提电动车折旧借：销售费用-折旧费贷：累计折旧-电动车128.用银行存款支付前欠供应商货款借：应付账款-XX供应商贷：银行存款129.收到供应商返利（按年度采购量返利）借：银行存款贷：主营业务成本（红字）/其他收益130.购买理财产品（闲置资金短期理财）借：交易性金融资产-成本贷：银行存款131.理财产品到期赎回，取得收益借：银行存款贷：交易性金融资产-成本贷：投资收益132.员工预借差旅费（采购女装考察）借：其他应收款-XX员工贷：库存现金133.员工报销差旅费，冲抵借款借：销售费用-差旅费贷：其他应收款-XX员工134.收到政府稳岗补贴（小微企业补贴）借：银行存款贷：其他收益-政府补助135.支付店铺押金，计入其他应收款借：其他应收款-店铺押金贷：银行存款八、所有者权益类分录（10个）涵盖投资入股、利润分配、盈余公积提取等业务。136.业主投入初始资金，开设女装专卖店借：银行存款贷：实收资本-XX业主137.股东追加投资，扩大经营借：银行存款贷：实收资本-XX股东贷：资本公积-资本溢价138.以资本公积转增资本借：资本公积-资本溢价贷：实收资本-XX股东139.年末结转本年利润（盈利）借：本年利润贷：利润分配-未分配利润140.年末结转本年利润（亏损）借：利润分配-未分配利润贷：本年利润141.提取法定盈余公积（按净利润10%）借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积142.提取任意盈余公积（用于新款女装采购）借：利润分配-提取任意盈余公积贷：盈余公积-任意盈余公积143.宣告分配现金股利给股东借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利144.实际发放现金股利借：应付股利贷：银行存款145.用盈余公积弥补以前年度亏损借：盈余公积-任意盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏九、特殊业务类分录（23个，补足168个）146.女装专卖店转让，收到转让款（含固定资产、存货）借：银行存款贷：主营业务收入-存货转让收入贷：资产处置损益-固定资产转让损益贷：应交税费-应交增值税147.自然灾害导致女装毁损（如洪水、火灾）借：营业外支出-非常损失贷：库存商品-XX女装148.收到保险公司自然灾害赔偿款借：银行存款贷：营业外收入-保险赔偿149.女装捐赠给慈善机构，视同销售借：营业外支出-捐赠支出贷：库存商品-XX女装贷：应交税费-应交增值税150.以女装抵偿债务（欠供应商货款）借：应付账款-XX供应商贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税借：主营业务成本贷：库存商品-XX女装151.融资租赁新货架，入账借：固定资产-融资租入固定资产借：未确认融资费用贷：长期应付款-应付融资租赁款152.支付融资租赁租金借：长期应付款-应付融资租赁款贷：银行存款