记账实操-洗护用品企业会计处理分录

做账实操1/54记账实操-洗护用品企业会计处理分录一、原材料及包装材料采购核算分录（1-30）（一）核心原料采购1.购入表面活性剂（洗衣液核心原料，现金结算）借：原材料——核心原料（表面活性剂）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金附件：采购发票、入库单、质检报告2.购入香精（洗发水用，赊购）借：原材料——核心原料（香精）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX香精供应商附件：采购合同、送货单、验收单3.购入天然植物提取物（护发素用，进口）借：原材料——核心原料（植物提取物）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交关税贷：银行存款附件：报关单、关税完税凭证、采购发票4.支付表面活性剂采购尾款借：应付账款——XX原料供应商贷：银行存款附件：银行回单、对账确认表5.购入防腐剂（洗护产品通用，预付定金）借：预付账款——XX化工供应商贷：银行存款附件：定金收据、采购意向书6.收到防腐剂入库，支付尾款借：原材料——辅助原料（防腐剂）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款——XX化工供应商银行存款（尾款）附件：入库单、发票7.采购原料质检不合格，退货处理借：应付账款——XX供应商贷：原材料——核心原料（XX原料）应交税费——应交增值税（进项税额转出）附件：退货单、红字发票、质检不合格报告8.购入增稠剂（沐浴露用）借：原材料——辅助原料（增稠剂）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购合同、入库单（二）包装材料采购9.购入洗衣液塑料瓶（带瓶盖）借：周转材料——包装物（塑料瓶）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX包装厂附件：采购合同、送货单10.购入洗发水软管包装借：周转材料——包装物（软管）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：发票、入库单11.购入产品标签及说明书借：周转材料——包装物（标签说明书）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购发票、验收单12.购入外包装纸箱（运输用）借：周转材料——包装物（纸箱）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX纸箱厂附件：采购合同、入库单13.支付包装材料尾款借：应付账款——XX包装厂应付账款——XX纸箱厂贷：银行存款附件：银行回单、对账表（三）其他物料采购及清查14.购入生产用纯净水借：原材料——辅助原料（纯净水）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购发票、水质检测报告15.购入劳保用品（手套/防护服）借：周转材料——低值易耗品（劳保用品）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购发票、入库单16.原材料（香精）盘盈借：原材料——核心原料（香精）贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用——存货盘盈附件：盘点报告、审批单17.原材料（增稠剂）盘亏（受潮失效）借：待处理财产损溢贷：原材料——辅助原料（增稠剂）应交税费——应交增值税（进项税额转出）借：管理费用——存货盘亏贷：待处理财产损溢附件：盘点报告、变质检测报告18.计提原材料跌价准备（原料市场价下跌）借：资产减值损失——存货跌价损失贷：存货跌价准备——原材料附件：跌价测试报告、市场价格表19.已计提跌价的原料价值回升借：存货跌价准备——原材料贷：资产减值损失——存货跌价损失附件：价值回升评估报告20.购入生产用燃料（天然气）借：原材料——燃料（天然气）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——燃气公司附件：供气合同、用量通知单21.支付月结天然气费用借：应付账款——燃气公司贷：银行存款附件：银行回单、燃气发票22.购入生产用电（月结）借：原材料——电力应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——电力公司附件：电费通知单23.支付月结电费借：应付账款——电力公司贷：银行存款附件：电费发票、银行回单24.购入设备维修备件（搅拌器叶轮）借：原材料——备品备件（叶轮）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购发票、验收单25.领用劳保用品发放给生产工人借：制造费用——劳保用品费贷：周转材料——低值易耗品（劳保用品）附件：领用记录26.支付原材料运输费（汽运至厂区）借：原材料——核心原料（运费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：运输合同、发票27.支付原材料入库前整理费（杂质筛选）借：原材料——辅助原料（整理费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付职工薪酬——临时工工资附件：工时表、入库单28.购入研发用实验试剂借：原材料——研发物料（实验试剂）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购发票、研发项目清单29.包装物（塑料瓶）盘亏（破损）借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装物（塑料瓶）借：管理费用——存货盘亏贷：待处理财产损溢附件：盘点报告、破损证明30.计提包装物跌价准备（库存积压）借：资产减值损失——存货跌价损失贷：存货跌价准备——包装物附件：跌价测试报告二、研发与生产加工环节核算分录（31-60）（一）产品研发支出31.领用研发试剂开展新品洗发水研发借：研发支出——费用化支出（原料费）贷：原材料——研发物料（实验试剂）附件：领料单、研发立项书32.计提研发人员工资借：研发支出——费用化支出（人工）贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、研发工时表33.支付研发设备折旧（实验搅拌机）借：研发支出——费用化支出（折旧）贷：累计折旧——研发设备附件：折旧计算表34.支付新品检测费（第三方质量认证）借：研发支出——费用化支出（检测费）贷：银行存款附件：检测合同、发票35.费用化研发支出结转至管理费用借：管理费用——研发费用贷：研发支出——费用化支出附件：研发支出结转表36.新品研发成功，符合资本化条件，结转无形资产借：无形资产——洗发水配方专利贷：研发支出——资本化支出附件：研发成果验收报告、专利申请回执（二）洗衣液生产加工37.领用表面活性剂生产洗衣液借：生产成本——洗衣液（主料）贷：原材料——核心原料（表面活性剂）附件：领料单、生产批次表38.领用增稠剂和防腐剂（洗衣液辅料）借：生产成本——洗衣液（辅料）贷：原材料——辅助原料（增稠剂）原材料——辅助原料（防腐剂）附件：领料单、配料单39.领用纯净水（生产用水）借：生产成本——洗衣液（水）贷：原材料——辅助原料（纯净水）附件：领料单、用水统计表40.计提洗衣液车间工人工资借：生产成本——洗衣液（人工）贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、生产工时表41.计提洗衣液生产设备折旧（搅拌罐/灌装机）借：生产成本——洗衣液（折旧）贷：累计折旧——洗衣液生产设备附件：折旧计算表42.分配生产用电（洗衣液车间）借：生产成本——洗衣液（电力）贷：原材料——电力附件：电力分配表43.领用燃料（天然气，加热搅拌用）借：生产成本——洗衣液（燃料）贷：原材料——燃料（天然气）附件：领料单、能耗表44.支付洗衣液车间设备日常维修费借：生产成本——洗衣液（维修费）贷：银行存款附件：维修发票、维修记录45.领用塑料瓶和标签（洗衣液包装）借：生产成本——洗衣液（包装）贷：周转材料——包装物（塑料瓶）周转材料——包装物（标签说明书）附件：领料单、包装记录46.分摊洗衣液车间制造费用借：生产成本——洗衣液（制造费用）贷：制造费用——洗衣液车间附件：制造费用分摊表47.洗衣液生产完成，验收入库借：库存商品——洗衣液贷：生产成本——洗衣液附件：成品入库单、成本计算表48.洗衣液生产产生次品，报废处理（正常损耗）借：制造费用——废品损失贷：生产成本——洗衣液附件：废品鉴定报告、报废审批单49.洗衣液生产产生次品，报废处理（非正常损耗）借：营业外支出——废品损失贷：生产成本——洗衣液应交税费——应交增值税（进项税额转出）附件：废品鉴定报告、事故分析报告50.月末结转洗衣液车间在产品成本借：生产成本——在产品（洗衣液）贷：生产成本——洗衣液附件：在产品成本计算表（三）洗发水、沐浴露生产加工51.领用香精和植物提取物生产洗发水借：生产成本——洗发水（主料）贷：原材料——核心原料（香精）原材料——核心原料（植物提取物）附件：领料单、生产指令单52.计提洗发水车间工人工资借：生产成本——洗发水（人工）贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、工时表53.计提洗发水设备折旧（乳化机）借：生产成本——洗发水（折旧）贷：累计折旧——洗发水生产设备附件：折旧计算表54.分摊洗发水车间制造费用借：生产成本——洗发水（制造费用）贷：制造费用——洗发水车间附件：制造费用分摊表55.洗发水生产完成，验收入库借：库存商品——洗发水贷：生产成本——洗发水附件：入库单、成本结转表56.领用原料生产沐浴露借：生产成本——沐浴露（主料）贷：原材料——核心原料（XX原料）附件：领料单57.计提沐浴露车间设备折旧借：生产成本——沐浴露（折旧）贷：累计折旧——沐浴露生产设备附件：折旧计算表58.沐浴露生产完成，验收入库借：库存商品——沐浴露贷：生产成本——沐浴露附件：入库单59.委托加工护发素（发出原料给外协厂）借：委托加工物资——护发素（原料）贷：原材料——核心原料（XX原料）附件：委托加工合同、发出物料单60.支付委托加工费借：委托加工物资——护发素（加工费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：加工费发票、付款回单三、制造费用归集与分摊分录（61-80）61.计提生产车间管理人员工资借：制造费用——工资薪酬贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、考勤表62.支付生产车间水电费（共同耗用）借：制造费用——水电费贷：银行存款附件：水电费发票、车间能耗表63.计提生产厂房折旧借：制造费用——厂房折旧贷：累计折旧——生产厂房附件：折旧计算表64.支付车间设备大修理费（资本化）借：固定资产——洗衣液生产设备贷：银行存款附件：大修合同、发票65.支付车间设备大修理费（费用化）借：制造费用——设备维修费贷：银行存款附件：维修发票、维修记录66.购入车间办公用品（打印纸/笔）借：制造费用——办公费贷：库存现金附件：采购小票67.支付车间清洁费（外包保洁服务）借：制造费用——清洁费贷：银行存款附件：保洁合同、发票68.支付车间财产保险费借：制造费用——保险费贷：银行存款附件：保险合同、发票69.计提车间运输工具折旧（叉车）借：制造费用——运输工具折旧贷：累计折旧——叉车附件：折旧计算表70.支付车间产品质检费（出厂检验）借：制造费用——质检费贷：银行存款附件：质检合同、发票71.领用设备备件维修搅拌罐借：制造费用——维修费贷：原材料——备品备件（叶轮）附件：领料单、维修记录72.支付车间劳保用品补充采购费借：制造费用——劳保用品费贷：银行存款附件：采购发票73.制造费用按生产工时比例分摊至洗衣液车间借：生产成本——洗衣液（制造费用）贷：制造费用——各明细科目附件：制造费用分摊表74.制造费用按产量比例分摊至洗发水车间借：生产成本——洗发水（制造费用）贷：制造费用——各明细科目附件：制造费用分摊表75.制造费用按机器工时比例分摊至沐浴露车间借：生产成本——沐浴露（制造费用）贷：制造费用——各明细科目附件：制造费用分摊表76.委托加工护发素验收入库借：库存商品——护发素贷：委托加工物资——护发素（原料）委托加工物资——护发素（加工费）附件：入库单、成本计算表77.产成品（洗发水）盘盈借：库存商品——洗发水贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用——存货盘盈附件：盘点报告78.产成品（洗衣液）盘亏（过期）借：待处理财产损溢贷：库存商品——洗衣液应交税费——应交增值税（进项税额转出）借：营业外支出——存货盘亏损失贷：待处理财产损溢附件：盘点报告、过期证明79.计提产成品跌价准备（临期产品）借：资产减值损失——存货跌价损失贷：存货跌价准备——库存商品附件：跌价测试报告80.已计提跌价的产品促销后价值回升借：存货跌价准备——库存商品贷：资产减值损失——存货跌价损失附件：价值回升评估报告四、主营业务收入核算分录（81-110）（一）线下渠道销售81.销售洗衣液给商超（现金收款）借：库存现金贷：主营业务收入——洗衣液销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：销售发票、出库单82.销售洗发水给经销商（赊销）借：应收账款——XX经销商贷：主营业务收入——洗发水销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：销售合同、送货单83.收到经销商洗发水货款回款借：银行存款贷：应收账款——XX经销商附件：银行回单、对账确认表84.销售沐浴露给便利店（批量供货）借：银行存款贷：主营业务收入——沐浴露销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：供货合同、发票85.销售护发素给美容院（定制款）借：应收账款——XX美容院贷：主营业务收入——护发素销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：定制合同、出库单86.商业折扣销售（满100箱洗衣液减5%）借：银行存款贷：主营业务收入——洗衣液销售收入（折扣后）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：折扣协议、收款回单87.现金折扣销售（15天内付款减2%）借：银行存款财务费用——现金折扣贷：应收账款——XX客户附件：收款回单、折扣计算表88.预售节日洗护礼盒（中秋礼盒）借：银行存款贷：合同负债——预售礼盒款附件：预售合同、收款凭证89.预售礼盒发货，结转收入借：合同负债——预售礼盒款贷：主营业务收入——礼盒销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：发货单、客户签收单90.销售临期洗护产品（打折处理）借：库存现金贷：主营业务收入——临期产品销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：促销方案、销售记录（二）线上渠道销售91.线上旗舰店销售洗发水（客户支付宝付款）借：其他货币资金——支付宝收款贷：主营业务收入——线上销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：线上订单明细、收款截图92.电商平台扣除销售手续费借：销售费用——平台手续费贷：其他货币资金——电商平台款附件：手续费扣除明细、结算单93.直播带货销售洗护套装借：其他货币资金——直播平台款贷：主营业务收入——直播销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：直播销售清单、结算单94.支付直播带货佣金借：销售费用——直播佣金贷：银行存款附件：佣金协议、付款回单95.线上销售产品包邮，支付快递费借：主营业务成本——快递费贷：银行存款附件：快递费发票、物流单（三）外销与其他收入96.出口洗衣液（FOB价，外币结算）借：银行存款——外币户贷：主营业务收入——出口销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）（出口退税）附件：出口合同、报关单97.支付出口海运费借：主营业务收入——出口销售收入（运费）贷：银行存款——外币户附件：海运发票、付款回单98.申请出口退税（增值税）借：应收出口退税款——增值税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）附件：出口退税申报表99.收到出口退税款借：银行存款贷：应收出口退税款——增值税附件：银行回单、退税凭证100.销售生产废料（不合格料体）借：库存现金贷：其他业务收入——废料销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：销售发票、出库单101.结转废料销售成本借：其他业务成本——废料销售成本贷：原材料——废料附件：成本计算表102.闲置生产设备对外租赁收入借：银行存款贷：其他业务收入——设备租赁收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：租赁合同、发票103.客户退货（洗发水漏液）借：主营业务收入——洗发水销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款附件：退货单、红字发票104.结转退货产品成本（报废处理）借：营业外支出——退货损失贷：库存商品——洗发水附件：退货处理报告105.客户违约没收预售礼盒定金借：合同负债——预售礼盒款贷：营业外收入——违约金收入附件：违约通知书、定金收据106.收到政府洗护产品环保补贴借：银行存款贷：其他收益——政府补助附件：补贴文件、拨款凭证107.销售产品试用装（小样）借：银行存款贷：主营业务收入——小样销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：销售发票、出库单108.产品售后维修服务收入（特殊定制产品）借：库存现金贷：其他业务收入——维修服务收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：维修服务单109.月末结转主营业务收入借：主营业务收入——各明细科目贷：本年利润附件：收入结转明细表110.月末结转其他业务收入借：其他业务收入——各明细科目贷：本年利润附件：其他收入结转明细表五、主营业务成本与期间费用核算分录（111-140）（一）主营业务成本结转111.销售洗衣液，结转销售成本借：主营业务成本——洗衣液销售成本贷：库存商品——洗衣液附件：销售成本计算表、出库单112.销售洗发水，结转销售成本借：主营业务成本——洗发水销售成本贷：库存商品——洗发水附件：销售成本计算表113.销售洗护礼盒，结转成本借：主营业务成本——礼盒销售成本贷：库存商品——洗衣液库存商品——洗发水附件：成本分摊表、出库单114.结转出口洗衣液销售成本借：主营业务成本——出口销售成本贷：库存商品——洗衣液附件：出口成本计算表115.结转线上销售产品成本借：主营业务成本——线上销售成本贷：库存商品——各产品附件：线上销售出库单116.支付线下渠道终端陈列费（超市货架费）借：主营业务成本——陈列费贷：银行存款附件：陈列协议、发票117.支付产品运输费（送货给经销商）借：主营业务成本——运输费贷：银行存款附件：运输合同、发票118.支付产品破损赔偿费（运输损坏）借：主营业务成本——赔偿费贷：银行存款附件：赔偿协议、付款回单119.结转闲置设备租赁成本（折旧）借：其他业务成本——设备租赁成本贷：累计折旧——闲置设备附件：折旧计算表120.多个产品共同费用分摊（按销量比例）借：主营业务成本——洗衣液销售成本主营业务成本——洗发水销售成本贷：银行存款附件：费用分摊计算表（二）销售费用核算121.支付产品电视广告拍摄费借：销售费用——广告费贷：银行存款附件：广告合同、发票122.计提销售人员工资借：销售费用——工资薪酬贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、销售业绩表123.支付销售人员差旅费（客户拜访）借：销售费用——差旅费贷：银行存款附件：差旅费报销单、车票124.支付产品展会参展费（日化展）借：销售费用——展会费贷：银行存款附件：参展合同、发票125.计提销售部门办公设备折旧借：销售费用——折旧费贷：累计折旧——销售设备附件：折旧计算表126.支付销售门店租金借：销售费用——租赁费贷：银行存款附件：租赁合同、发票127.支付销售部门业务招待费借：销售费用——业务招待费贷：银行存款附件：招待费发票128.支付产品宣传单页印刷费借：销售费用——印刷费贷：银行存款附件：印刷合同、发票129.计提坏账准备（应收经销商货款）借：信用减值损失贷：坏账准备——应收账款附件：坏账准备计提表130.核销无法收回的应收账款借：坏账准备——应收账款贷：应收账款——XX经销商附件：核销报告、客户破产证明（三）管理费用核算131.计提管理人员工资借：管理费用——工资薪酬贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、考勤表132.支付法律顾问费（合同审核）借：管理费用——法律咨询费贷：银行存款附件：法律顾问合同、发票133.支付财务软件服务费借：管理费用——软件费贷：银行存款附件：服务合同、发票134.支付代理记账费借：管理费用——代理记账费贷：银行存款附件：代理记账合同、发票135.支付年度工商年检费借：管理费用——年检费贷：银行存款附件：年检费发票136.支付房产税/土地使用税（办公区）借：管理费用——税费贷：银行存款附件：完税凭证137.支付办公区水电费借：管理费用——水电费贷：银行存款附件：水电费发票138.计提无形资产摊销（洗发水配方专利）借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销——专利技术附件：摊销计算表139.支付员工培训费（产品知识培训）借：管理费用——职工教育经费贷：银行存款附件：培训合同、发票140.支付行政部门办公费借：管理费用——办公费贷：库存现金附件：采购小票六、财务费用与税费核算分录（141-160）141.计提短期借款利息（流动资金贷款）借：财务费用——利息支出贷：应付利息附件：利息计算表、借款合同142.支付短期借款利息借：应付利息贷：银行存款附件：银行回单、利息发票143.计提长期借款利息（新厂房建设）借：财务费用——利息支出（费用化部分）在建工程——新厂房（资本化部分）贷：应付利息附件：利息计算表、借款合同144.支付银行转账手续费借：财务费用——手续费贷：银行存款附件：银行手续费发票、回单145.收到银行存款利息收入借：银行存款贷：财务费用——利息收入附件：银行利息通知单146.支付票据贴现利息借：财务费用——贴现利息贷：银行存款附件：贴现凭证147.支付贷款担保费借：财务费用——担保费贷：银行存款附件：担保合同、发票148.月末结转销售费用借：本年利润贷：销售费用——各明细科目附件：费用结转明细表149.月末结转管理费用借：本年利润贷：管理费用——各明细科目附件：费用结转明细表150.月末结转财务费用借：本年利润贷：财务费用——各明细科目附件：费用结转明细表151.计提应交增值税（销项-进项-出口退税）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税附件：增值税计算表152.缴纳增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款附件：完税凭证、银行回单153.计提城市维护建设税借：税金及附加——城建税贷：应交税费——应交城市维护建设税附件：税费计算表154.计提教育费附加/地方教育附加借：税金及附加——教育费附加税金及附加——地方教育附加贷：应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方