记账实操-相亲公司会计处理分录

做账实操1/38记账实操-相亲公司会计处理分录一、主营业务收入核算分录（1-30）（一）会员服务收入1.收取个人普通会员年费（现金收款）借：库存现金贷：主营业务收入——个人会员收入（普通）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：会员协议、收款收据、会员卡办理单2.收取个人高端会员费（银行转账）借：银行存款贷：主营业务收入——个人会员收入（高端）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：高端会员服务合同、银行回单3.会员充值储值卡（预存费用）借：其他货币资金——微信/支付宝收款贷：合同负债——会员储值款附件：储值卡充值小票、支付截图4.会员使用储值卡消费（抵扣相亲活动费）借：合同负债——会员储值款贷：主营业务收入——活动服务收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：储值消费明细单、活动参与记录5.收取企业单身联谊合作费（对公转账）借：银行存款贷：主营业务收入——企业合作收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：企业合作协议、发票、银行回单6.高端一对一相亲服务费（赊销，月结客户）借：应收账款——XX客户贷：主营业务收入——一对一服务收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：一对一相亲服务合同、服务确认单7.收到赊销客户服务费回款借：银行存款贷：应收账款——XX客户附件：银行回单、对账确认表8.婚恋情感咨询服务费（单次收费）借：库存现金贷：主营业务收入——咨询服务收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：咨询服务单、收款凭证（二）活动策划收入9.收取线下相亲派对门票费借：库存现金贷：主营业务收入——活动门票收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：门票存根、活动签到表10.收取相亲活动冠名费（企业赞助）借：银行存款贷：主营业务收入——活动冠名收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：赞助协议、发票11.线上相亲直播专场服务费借：其他货币资金——直播平台结算款贷：主营业务收入——线上活动收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：直播结算单、观看人数统计12.定制相亲活动策划费（私人订制）借：银行存款贷：主营业务收入——定制策划收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：定制活动方案、服务合同（三）增值服务收入13.会员资料置顶推广费借：其他货币资金——微信收款贷：主营业务收入——增值服务收入（置顶）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：置顶服务协议、收款截图14.相亲成功红娘红包费（平台代收）借：库存现金贷：主营业务收入——增值服务收入（红包分成）其他应付款——红娘佣金应交税费——应交增值税（销项税额）附件：相亲成功确认单、分成协议15.婚恋礼品代购服务费借：银行存款贷：主营业务收入——增值服务收入（代购）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：代购合同、收款回单16.会员形象包装费（穿搭/妆容指导）借：库存现金贷：主营业务收入——增值服务收入（形象包装）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：形象包装服务单（四）收入调整与其他17.会员退卡退款（未消费部分）借：主营业务收入——XX收入应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款附件：退卡申请单、退款凭证18.会员逾期未消费储值款转收入借：合同负债——会员储值款贷：主营业务收入——逾期储值收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：储值款逾期清单19.收取客户违约金（取消定制活动）借：银行存款贷：营业外收入——违约金收入附件：违约通知书、收款回单20.收到政府就业婚恋补贴（公益性相亲活动）借：银行存款贷：其他收益——政府补助附件：补贴文件、拨款凭证21.场地对外租赁收入（非活动时段）借：银行存款贷：其他业务收入——场地租赁收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：租赁合同、发票22.会员资料制作费（纸质档案）借：库存现金贷：其他业务收入——资料制作收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：制作费收款收据23.月末结转主营业务收入借：主营业务收入——各明细科目贷：本年利润附件：收入结转明细表24.月末结转其他业务收入借：其他业务收入——各明细科目贷：本年利润附件：其他收入结转明细表25.会员推荐新客户奖励（抵扣会费）借：销售费用——推荐奖励费贷：合同负债——会员储值款附件：推荐奖励明细单26.团购会员套餐收入（平台引流）借：其他货币资金——团购平台款贷：主营业务收入——团购会员收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：团购结算单27.团购平台扣除手续费借：销售费用——平台手续费贷：其他货币资金——团购平台款附件：手续费扣除明细28.高端会员续费优惠（商业折扣）借：银行存款贷：主营业务收入——个人会员收入（折扣后）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：续费优惠协议、收款回单29.线上会员聊天功能服务费借：其他货币资金——平台充值款贷：主营业务收入——线上服务收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：聊天服务费消费记录30.婚恋课程培训费（线下讲座）借：库存现金贷：主营业务收入——课程培训收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：课程报名表、收款凭证二、主营业务成本核算分录（31-60）（一）人员成本31.计提红娘基本工资借：生产成本——人员成本（红娘）贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、考勤表32.计提婚恋咨询师工资借：生产成本——人员成本（咨询师）贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、咨询工时表33.计提活动策划人员工资借：生产成本——人员成本（策划）贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、活动场次统计表34.计提员工社保公积金借：生产成本——人员成本（社保公积金）贷：应付职工薪酬——社保应付职工薪酬——公积金附件：社保公积金计提表35.发放红娘及员工工资借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款应交税费——应交个人所得税附件：工资发放明细表、银行代发回单36.支付外聘婚恋专家劳务费借：生产成本——人员成本（外聘专家）贷：银行存款应交税费——应交个人所得税（代扣代缴）附件：劳务协议、发票37.支付红娘相亲成功佣金借：其他应付款——红娘佣金贷：银行存款附件：佣金结算表、收款回单38.支付员工团建费（提升服务能力）借：生产成本——人员成本（团建）贷：银行存款附件：团建合同、发票（二）活动成本39.支付线下相亲活动场地租赁费借：生产成本——活动成本（场地）贷：银行存款附件：场地租赁合同、发票40.采购活动物料（鲜花/甜品/礼品）借：原材料——活动物料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购合同、入库单41.领用活动物料（派对布置）借：生产成本——活动成本（物料）贷：原材料——活动物料附件：领料单、活动布置清单42.支付活动现场音响设备租赁费借：生产成本——活动成本（设备租赁）贷：银行存款附件：设备租赁协议、发票43.支付活动主持人劳务费借：生产成本——活动成本（主持人）贷：银行存款应交税费——应交个人所得税（代扣代缴）附件：主持协议、发票44.支付活动摄影摄像服务费借：生产成本——活动成本（摄影）贷：银行存款附件：摄影服务合同、发票45.支付活动宣传物料制作费（海报/传单）借：生产成本——活动成本（宣传物料）贷：银行存款附件：制作合同、发票46.线上相亲活动平台技术服务费借：生产成本——活动成本（技术服务）贷：银行存款附件：技术服务协议、发票（三）平台运营成本47.支付婚恋网站服务器租赁费借：生产成本——平台成本（服务器）贷：银行存款附件：服务器租赁协议、发票48.支付APP开发维护费借：生产成本——平台成本（开发维护）贷：银行存款附件：开发合同、发票49.支付线上会员资料审核费借：生产成本——平台成本（资料审核）贷：银行存款附件：审核服务协议、发票50.支付平台推广技术服务费（线上引流）借：生产成本——平台成本（技术推广）贷：银行存款附件：推广协议、发票（四）成本结转与分摊51.采购会员档案管理用品（文件夹/打印机纸）借：周转材料——低值易耗品（办公耗材）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购合同、入库单52.领用档案管理用品借：生产成本——办公成本贷：周转材料——低值易耗品（办公耗材）附件：领料单53.多个相亲活动共同费用分摊（按参与人数比例）借：生产成本——XX活动成本生产成本——YY活动成本贷：银行存款附件：费用分摊计算表、活动人数统计表54.计提办公设备折旧（电脑/打印机）借：生产成本——办公成本（折旧）贷：累计折旧——办公设备附件：折旧计算表55.支付会员资料保密费（第三方保密服务）借：生产成本——保密成本贷：银行存款附件：保密协议、发票56.结转生产成本至主营业务成本借：主营业务成本——会员服务成本主营业务成本——活动策划成本主营业务成本——平台运营成本贷：生产成本——各明细科目附件：成本结转明细表57.结转场地租赁成本（其他业务成本）借：其他业务成本——场地租赁成本贷：累计折旧——自有场地银行存款（场地维护费）附件：成本结转表58.支付会员相亲失败补偿金（协议约定）借：主营业务成本——补偿金贷：银行存款附件：补偿协议、付款回单59.月末结转主营业务成本借：本年利润贷：主营业务成本——各明细科目附件：成本结转明细表60.月末结转其他业务成本借：本年利润贷：其他业务成本——各明细科目附件：其他成本结转明细表三、期间费用核算分录（61-90）（一）销售费用61.支付线上广告推广费（抖音/微信朋友圈）借：销售费用——广告费贷：银行存款附件：广告投放合同、发票62.支付线下广告投放费（地铁/公交站牌）借：销售费用——广告费贷：银行存款附件：广告合同、发票63.计提销售人员工资借：销售费用——工资薪酬贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、销售业绩表64.支付销售人员提成（会员销售佣金）借：销售费用——提成费贷：应付职工薪酬——提成附件：提成计算表65.支付销售人员差旅费（客户洽谈/企业合作）借：销售费用——差旅费贷：银行存款附件：差旅费报销单、车票66.支付门店租金（线下相亲门店）借：销售费用——租赁费贷：银行存款附件：门店租赁合同、发票67.支付门店水电费借：销售费用——水电费贷：银行存款附件：水电费发票、付款回单68.支付门店装修费（费用化支出）借：销售费用——装修费贷：银行存款附件：装修合同、发票69.支付会员卡制作费借：销售费用——制作费贷：银行存款附件：制卡合同、发票70.支付客户招待费（企业合作洽谈）借：销售费用——业务招待费贷：银行存款附件：招待费发票71.支付门店保洁费（外包保洁服务）借：销售费用——保洁费贷：银行存款附件：保洁合同、发票72.支付门店安防费（监控设备租赁费）借：销售费用——安防费贷：银行存款附件：安防协议、发票73.计提销售部门固定资产折旧（门店设备）借：销售费用——折旧费贷：累计折旧——门店设备附件：折旧计算表74.支付团购平台推广佣金借：销售费用——平台佣金贷：银行存款附件：佣金结算单、发票75.支付活动宣传单页印刷费借：销售费用——印刷费贷：银行存款附件：印刷合同、发票76.支付销售人员工装费借：销售费用——工装费贷：银行存款附件：工装采购合同、发票77.支付门店绿植租赁费（装饰门店）借：销售费用——绿植租赁费贷：银行存款附件：租赁协议、发票78.支付客户回访电话费借：销售费用——通讯费贷：银行存款附件：话费发票79.支付会员活动接送车费（客户往返门店）借：销售费用——交通费贷：银行存款附件：交通费报销单80.支付销售部门办公费（打印纸/笔）借：销售费用——办公费贷：库存现金附件：采购小票（二）管理费用81.计提管理人员工资借：管理费用——工资薪酬贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、考勤表82.计提管理人员社保公积金借：管理费用——社保公积金贷：应付职工薪酬——社保应付职工薪酬——公积金附件：社保公积金计提表83.支付法律顾问费（合同审核/合规咨询）借：管理费用——法律咨询费贷：银行存款附件：法律顾问合同、发票84.支付财务软件服务费（记账/报税软件）借：管理费用——软件费贷：银行存款附件：软件服务合同、发票85.支付代理记账费借：管理费用——代理记账费贷：银行存款附件：代理记账合同、发票86.支付年度工商年检费借：管理费用——年检费贷：银行存款附件：年检费发票87.支付房产税/土地使用税（自有办公用房）借：管理费用——税费贷：银行存款附件：完税凭证88.支付印花税（服务合同/租赁合同）借：管理费用——税费贷：银行存款附件：完税凭证89.支付办公区水电费借：管理费用——水电费贷：银行存款附件：水电费发票90.支付办公区物业费借：管理费用——物业费贷：银行存款附件：物业费发票91.计提办公设备折旧（总部电脑/服务器）借：管理费用——折旧费贷：累计折旧——办公设备附件：折旧计算表92.支付员工培训费（婚恋服务技能培训）借：管理费用——职工教育经费贷：银行存款附件：培训合同、发票93.支付残疾人就业保障金借：管理费用——残保金贷：银行存款附件：缴费凭证94.支付工会经费借：管理费用——工会经费贷：银行存款附件：工会经费专用收据95.支付企业财产保险费借：管理费用——保险费贷：银行存款附件：保险合同、发票96.支付行政车辆使用费（油费/维修费）借：管理费用——车辆使用费贷：银行存款附件：油费发票、维修发票97.支付档案管理费（会员资料归档存储）借：管理费用——档案费贷：银行存款附件：档案存储合同、发票98.支付行政部门办公费借：管理费用——办公费贷：库存现金附件：采购小票99.计提坏账准备（应收企业合作款）借：信用减值损失贷：坏账准备——应收账款附件：坏账准备计提表100.核销无法收回的应收账款借：坏账准备——应收账款贷：应收账款——XX客户附件：核销报告、客户失联证明（三）财务费用101.计提短期借款利息（流动资金贷款）借：财务费用——利息支出贷：应付利息附件：利息计算表、借款合同102.支付短期借款利息借：应付利息贷：银行存款附件：利息发票、银行回单103.计提长期借款利息（门店扩建贷款）借：财务费用——利息支出（费用化部分）在建工程——门店扩建（资本化部分）贷：应付利息附件：利息计算表、借款合同104.支付银行手续费（转账/账户管理费）借：财务费用——手续费贷：银行存款附件：手续费发票、银行回单105.收到银行存款利息收入借：银行存款贷：财务费用——利息收入附件：银行利息通知单106.支付票据贴现利息借：财务费用——贴现利息贷：银行存款附件：贴现凭证107.支付外汇结算汇兑损失（涉外相亲合作）借：财务费用——汇兑损益贷：银行存款——外币户附件：汇兑损益计算表108.收到外汇结算汇兑收益借：银行存款——外币户贷：财务费用——汇兑损益附件：汇兑损益计算表109.支付贷款担保费借：财务费用——担保费贷：银行存款附件：担保合同、发票110.月末结转期间费用借：本年利润贷：销售费用管理费用财务费用附件：费用结转明细表四、税费核算分录（111-120）111.计提应交增值税（销项税额-进项税额）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税附件：增值税计算表112.缴纳增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款附件：完税凭证、付款回单113.计提城市维护建设税借：税金及附加——城建税贷：应交税费——应交城市维护建设税附件：税费计算表114.计提教育费附加/地方教育附加借：税金及附加——教育费附加税金及附加——地方教育附加贷：应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加附件：税费计算表115.缴纳城建税及附加借：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加贷：银行存款附件：完税凭证116.计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税附件：企业所得税计算表117.缴纳企业所得税借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款附件：完税凭证118.计提代扣代缴个人所得税借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税附件：个税计算表119.缴纳代扣代缴个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款附件：完税凭证120.月末结转税金及附加借：本年利润贷：税金及附加——各明细科目附件：税费结转明细表五、资产核算分录（121-150）（一）固定资产核算121.购入办公电脑借：固定资产——办公电脑应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购合同、发票、验收单122.购入门店办公家具（沙发/桌椅）借：固定资产——办公家具应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX家具供应商附件：采购合同、发票123.支付办公家具尾款借：应付账款——XX家具供应商贷：银行存款附件：银行回单124.购入活动专用音响设备借：固定资产——音响设备应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购合同、验收单125.购入行政用车借：固定资产——行政用车应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：购车合同、发票126.计提固定资产折旧（年限平均法）借：生产成本——办公成本（折旧）销售费用——折旧费管理费用——折旧费贷：累计折旧——各明细科目附件：折旧计算表127.固定资产日常维修费（电脑维修）借：管理费用——维修费贷：银行存款附件：维修发票、维修记录128.固定资产大修理支出（音响设备大修）借：长期待摊费用——设备大修费贷：银行存款附件：大修合同、发票129.摊销长期待摊费用（设备大修费）借：生产成本——活动成本（维修摊销）贷：长期待摊费用——设备大修费附件：摊销计算表130.出售闲置办公家具借：银行存款累计折旧——办公家具贷：固定资产——办公家具资产处置损益（差额，可借可贷）附件：转让合同、发票131.报废老旧电脑设备借：固定资产清理累计折旧——办公电脑贷：固定资产——办公电脑借：营业外支出——非流动资产报废损失贷：固定资产清理附件：报废审批单、处置报告132.固定资产盘盈（未入账办公桌椅）借：固定资产——办公家具贷：以前年度损益调整附件：盘盈报告、评估报告133.固定资产盘亏（丢失音响设备）借：待处理财产损溢累计折旧——音响设备贷：固定资产——音响设备借：管理费用——固定资产盘亏贷：待处理财产损溢附件：盘亏报告、丢失证明134.计提固定资产减值准备（闲置设备减值）借：资产减值损失——固定资产减值损失贷：固定资产减值准备附件：减值测试报告（二）无形资产核算135.购入婚恋平台APP版权借：无形资产——APP版权应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：版权购买合同、发票136.购入婚恋匹配算法专利技术借：无形资产——专利技术应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：专利购买合同、发票137.计提无形资产摊销（直线法）借：生产成本——平台成本（摊销）贷：累计摊销——APP版权累计摊销——专利技术附件：摊销计算表138.无形资产减值准备计提借：资产减值损失——无形资产减值损失贷：无形资产减值准备附件：减值测试报告139.转让婚恋咨询课程版权借：银行存款累计摊销——课程版权贷：无形资产——课程版权应交税费——应交增值税（销项税额）资产处置损益（差额，可借可贷）附件：转让合同、发票（三）流动资产核算140.购入活动物料（原材料）借：原材料——活动物料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购合同、入库单141.原材料盘盈借：原材料——活动物料贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用——存货盘盈附件：盘盈报告142.原材料盘亏（活动物料过期）借：待处理财产损溢贷：原材料——活动物料借：管理费用——存货盘亏贷：待处理财产损溢附件：盘亏报告、过期证明143.预付下年度门店租金借：预付账款——门店租金贷：银行存款附件：租金发票、付款回单144.摊销预付门店租金借：销售费用——租赁费贷：预付账款——门店租金附件：摊销计算表145.购入交易性金融资产（自有资金理财）借：交易性金融资产——成本贷：银行存款附件：理财合同、付款回单146.交易性金融资产公允价值上升借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益附件：公允价值评估报告147.交易性金融资产公允价值下降借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动附件：公允价值评估报告148.出售交易性金融资产借：银行存款贷：交易性金融资产——成本交易性金融资产——公允价值变动投资收益（差额，可借可贷）附件：出售凭证、银行回单149.库存现金盘盈借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入——现金盘盈附件：盘盈报告、审批单150.库存现金盘亏借：待处理财产损溢贷：库存现金借：管理费用——现金短缺贷：待处理财产损溢附件：盘亏报告、审批单六、负债核算分录（151-168）151.借入短期借款（流动资金贷款）借：银行存款贷：短期借款附件：借款合同、银行回单152.借入长期借款（门店扩建贷款）借：银行存款贷：长期借款——本金附件：长期借款合同、银行回单153.支付短期借款本金借：短期借款贷：银行存款附件：还款凭证、银行回单154.支付长期借款本金借：长期借款——本金贷：银行存款附件：还款凭证、银行回单155.计提应付活动物料供应商货款借：原材料——活动物料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX供应商附件：采购发票、入库单156.支付应付供应商货款借：应付