企业出纳考试题库及答案

企业出纳考试题库及答案一、单项选择题1.下列各项中，不属于现金使用范围的是（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.结算起点以下的零星支出，结算起点为5000元答案：D。结算起点为1000元，不是5000元，ABC选项均属于现金使用范围。2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。A.上级主管部门B.工商行政管理部门C.税务部门D.开户银行答案：D。企业坐支现金需事先报经开户银行审查批准。3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：A。银行汇票提示付款期限自出票日起1个月。4.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需现金确定。A.13B.35C.57D.710答案：B。企业库存现金限额一般按35天日常零星开支所需现金确定。5.下列关于支票的表述中，不正确的是（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票只能用于转账，不能支取现金答案：D。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。二、多项选择题1.下列属于出纳工作职能的有（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.管理职能答案：ABCD。出纳具有收付、反映、监督和管理职能。2.下列各项中，属于银行结算方式的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票答案：ABCD。银行汇票、商业汇票、银行本票和支票均属于银行结算方式。3.现金清查的主要方法有（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.发函询证法答案：AC。现金清查主要采用实地盘点法和账目核对法。4.出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用账目的登记工作D.债权债务账目的登记工作答案：ABCD。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.企业与银行结账时间不一致答案：ABC。企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致可能是企业记账错误、银行记账错误或存在未达账项。三、判断题1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）答案：错误。出纳人员不得兼任会计档案保管工作。2.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（）答案：错误。企业只能在一家银行开立一个基本存款账户。3.现金支票可以背书转让。（）答案：错误。现金支票不得背书转让。4.银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月。（）答案：正确。银行本票付款期限自出票日起最长不超过2个月。5.未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致而发生的一方已入账，另一方未入账的事项。（）答案：正确。未达账项就是企业与银行因记账时间不一致导致一方已入账另一方未入账的事项。四、简答题1.简述出纳工作的基本流程。答案：出纳工作基本流程如下：（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。（3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。（4）按顺序办理各项收付款业务，办理收付款业务时，要认真审核原始凭证的真实性、合法性和准确性，无误后办理款项收付，并及时登记现金和银行存款日记账。（5）当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证并传递给会计。（6）核对现金和银行存款日记账，进行账实核对，确保账实相符。（7）对当天的工作进行小结，整理好办公用品，锁好保险柜和重要物品。（8）根据需要编制资金日报表等相关报表，报送有关领导。2.简述现金管理的基本原则。答案：现金管理基本原则如下：（1）开户单位库存现金一律实行限额管理。（2）不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效的监督和管理。（3）企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。（4）收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。（5）严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。（6）不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。（7）企业之间不得相互借用现金。五、业务题1.某企业2023年5月发生以下现金收付业务：（1）5月5日，从银行提取现金5000元。（2）5月10日，以现金支付办公用品费800元。（3）5月15日，销售产品收到现金3000元。（4）5月20日，将现金2000元存入银行。要求：根据上述业务编制会计分录。答案：（1）5月5日，从银行提取现金：借：库存现金5000贷：银行存款5000（2）5月10日，支付办公用品费：借：管理费用800贷：库存现金800（3）5月15日，销售产品收到现金：借：库存现金3000贷：主营业务收入3000（4）5月20日，将现金存入银行：借：银行存款2000贷：库存现金20002.某企业银行存款日记账余额为80000元，银行对账单余额为82425元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。（3）银行代企业收到销货款7925元，银行已登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。（4）银行代企业支付水电费3400元，银行已登记入账，但企业尚未收到付款通知，尚未记账。要求：编制银行存款余额调节表。答案：|项目|金额|项目|金额|||||||企业银行存款日记账余额|80000|银行对账单余额|82425||加：银行已收，企业未收|7925|加：企