《财务分析与决策》期末复习考试题库（附答案）

《财务分析与决策》期末复习考试题库（附答案）

单选题

L资产负债表定比分析与环比分析，属于资产负债表的（）。

A、质量分析

B、比率分析

C、趋势分析

D、因素分析

参考答案：C

2.资本支出预算是（）。

A、财务预算

B、生产预算

C、专门决策预算

D、业务预算

参考答案：C

3.资本成本具有产品成本的某些属性，但它又不同于一般的帐面

成本，通常它是一种（）。

A、预测成本

B、固定成本

C、变动成本

D、实际成本

1st

参考答案：A

4.在资产负债表中，为了保证生产和销售的连续性而投资的资产

项目是（）。

A、货币资金

B、存货

C、长期股权投资

D、固定资产

参考答案：B

5.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到

以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。

A、现金周转期

B、应付账款周转期

C、存货周转期

D、应收账款周转期

参考答案：B

6.在新产品开发的决策中，当单位产品资源消耗定额增加时，单

位资源边际贡献（）。

A、增加

B、减少

C、不变

D、不能确定

参考答案：B

2nd

7•在下列各项中，体现谨慎性原则的是（）。

A、采用历史成本计价

B、应收账款计提坏账准备

C、当期销售收入与费用配比

D、固定资产按使用年限平均摊销

参考答案：B

8.在基本条件不变的情况下，下列经济业务可能导致总资产收益

率下降的是（）

A、用银行存款支勺一笔销售费用

B、用银行存款购入一台设备

C、将可转换债券转换为普通股

D、用银行存款归还银行借款

参考答案：A

9.在会计核算的基本前提中，确定会计核算空间范围的是（）。

A、会计主体

B、持续经营

C、会计分期

D、货币计量

参考答案：A

10.在会计方法体系中，最基本的方法是（）。

A、会计分析

B、会计检查

3rd

C、会计核算

D、会计监督

参考答案：C

11.在变动成本计算法下，产品成本中穴包括（）。

A、直接材料

B、直接人工

C、变动制造费用

D、固定制造费用

参考答案：D

12.在半成品是否进一步加工的生产决策分析中，当差量收入大

于差量成本时，应当（）。

A、进一步加工

B、出售半成品

C、都可以

D、不能确定

参考答案：A

13.与购买设备相比，融资租赁的优点是（）。

A、节约资金

B、税收抵免收益大

C、无须付出现金

D、属于主权资金

参考答案：A

4th

14.影响长期偿债能力的主要因素一般式重点考虑（）。

A、企业的盈利能力

B、权益资本的增长

C、权益资本的稳定程度

D、资产的流动性

参考答案：D

15.影响盈利能力分析的主要因素不包括（）。

A、企业营销能力

B、企业降低成本的能力

C、企业财务状况

D、企业流动资产变现能力

参考答案：D

16.影响企业短期偿债能力的主要因素是（）

A、盈利能力

B、销售收入

C、资产的结构

D、资产的变现能力

参考答案：D

17.影响短期偿债能力的主要因素不包括（）。

A、资产的流动性

B、企业经营现金流量水平

C、流动负债的规模与结构

5th

D、权益资本的稳定程度

参考答案：D

18.一般而言，短期偿债能力与()关系不大。

A、资产变现能力

B、企业再融资能力

C、企业获利能力

D、企业流动负债

参考答案：B

19.项目投资决策中，完整的项目计算期是指()。

A、建设期

B、生产经营期

C、建设期+达产期

D、建设期+运营期

参考答案：D

20.向企业外部有利益关系的使用者提供通用财务报告的会计是

Oo

A、财务会计

B、管理会计

C、成本会计

D、基础会计

参考答案：A

21.现金循环周期的变化会直接影响所需营运资金的数额。一般

6th

来说，下列会导致营运资金数额变小的是()。

A、存货周转期变长

B、应收账款周转期变长

C、应付账款周转期变长

D、应付账款周转期变短

参考答案：C

22.现金等价物的特点不包括()。

A、流动性强

B、价值变动风险大

C、持有期限短

D、易于转换为已知金额现金

参考答案：B

23.下列资金时间价值系数中，表示年佥现值系数的是()。

A、(F/P,I,N)

B、(P/F,I,N)

C、(F/A,I,N)

D、(P/A,I,N)

参考答案：D

24.下列资金来源属于股权资本的是。。

A、优先股

B、预收账款

C、融资租赁

7th

D、短期借款

参考答案：A

25.下列与资本结为决策无关的项目是（）。

A、企业销售增长情况

B、贷款人与信用评级机构

C、管理人员对风险的态度

D、企业所在地域

参考答案：D

26.下列信息中不由资产负债表提供的是（）

A、企业资产状况

B、企业的债务情况

C、企业的债权人信息

D、企业的自有资金

参考答案：C

27.下列项目中，能够克服定期预算缺点的是（）。

A、固定预算

B、弹性预算

C、滚动预算

D、零基预算

参考答案：C

28.下列投资项目评价指标中，不受建设期长短、投资时间先后

及回收额的有无影响的评价指标是（）。

8th

A、静态投资回收期

B、投资收益率

C、净现值率

D、获利指数

参考答案：B

29.下列投资决策评价指标中，一般而言，数值越小越好的指标

是（）。

A、投资回收期

B、净现值率

C、净现值

D、获利指数

参考答案：A

30.下列哪个属于债券筹资的优点（）

A、成本低

B、没有固定的利息负担

C、可增强企业的举债能力

D、筹资迅速

参考答案：D

31.下列关于长期偿债能力的描述不正确的是（）。

A、是反映企业财务安全和稳健经营的重要指标

B、是从长远观点出发，动态分析企业是否具备按照事先约定的

条款还本付息的能力

9th

C、主要衡量指标包括资产负债率、产权比率、权益乘数、利息

保障倍数等

D、主要衡量指标包括资产负债率、产权比率、速动比率、现金

比率等

参考答案：D

32.下列关于盈利能力的描述不正确的是。。

A、是指通过一定的分析方法，判断企业获取利润的能力

B、通过分析盈利能力，便于决策者进行投资决策

C、通过分析盈利能力，便于债权人衡量投入资金的安全性

D、是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要标

志

参考答案：D

33.下列关于现金的说法不正确的是（）。

A、现金是变现能力最强的盈利性资产

B、现金管理的过程就是在现金的流动性与收益性之间进行权衡

选择的过程

C、现金管理对于提高资金收益率具有重要意义

D、企业持有现金的成本包括持有成本、转换成本和短缺成本

参考答案：A

34.下列关于利润表水平分析的各种表述中错误的是。。

A、主要依据是企业的利润表和相关附注资料

B、以营业利润、利润总额、净利润和综合收益总额这四个关键

10th

利润指标展开的

C、目的是在描述企业盈利额上升或下降的基础上分析引起变化

的主要原因

D、分析同一年度利润表的结构性数据所表现出来的构成比例的

合理程度

参考答案：D

35.下列关于短期偿债能力的描述不正确的是（）。

A、是指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度

B、是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要标

志

C、主要衡量指标包括流动比率、速动比率、现金比率、现金流

量比率等

D、主要衡量指标包括流动比率、速动比率、产权比率、资产负

债率等

参考答案：D

36,下列各项中对账户式资产负债表表述不正确的是（）

A、将资产负债表中的三个项目由上而二依次排列

B、将资产项目列在报表的左方

C、资产负债表左右两方平衡，且满足会计恒等式

D、我国现行的企业资产负债表采用账户式格式

参考答案：A

37.下列各项中不属于商业信用的是（）。

11th

A、应付工资

B、应付账款

C、应付票据

D、预提费用

参考答案：D

38.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。

A、资产总额-负债总额

B、流动资产总额-负债总额

C、流动资产总额-流动负债总额

D、速动资产总额-流动负债总额

参考答案：C

39.下列各项中，不属于项目初始投资的是（）。

A、资产的残值

B、固定资产投资

C、垫支的营运资本

D、项目试运营收入

参考答案：A

40.下列各项中，不属于投资项目现金流出量内容的是（）。

A、固定资产投资

B、折旧与摊销

C、无形资产投资

D、新增经营成本

12th

参考答案：B

41.下列各项中，不属于年金的为（）。

A、分期付款赊购

B、发放养老金

C、奖金

D、分期偿还贷款

参考答案：C

42.下列筹资方式中资本成本最低的是（）。

A、发行股票

B、发行债券

C、留存收益

D、长期借款

参考答案：C

43.下列筹资方式中不体现所有权关系的是（）。

A、股票

B、联营投资

C、留存收益

D、租赁

参考答案：D

44.下列财务信息的内容中，属于会计信息的是（）

A、市场信息

B、公司治理信息

13th

C、财务报告

D、审计报告

参考答案：C

45.我国实务中企业利润表通常采用的形式是。。

A、单步式

B、多步式

C、报告式

D、账户式

参考答案：B

46.调整企业的资本结构时，不能引起相应变化的项目是（）。

A、财务风险

B、经营风险

C、资本成本

D、财务杠杆作用

参考答案：B

47.随着业务量的变动作机动调整的预算是（）。

A、滚动预算

B、弹性预算

C、增量预算

D、零基预算

参考答案：B

48.若企业占用过多的存货和应收账款，一般不会直接影响企业

14th

的()

A、资金周转

B、获利能力

C、偿债能力

D、长期资本结构

参考答案：D

49.全面预算从其内容看，主要有三大类：即业务预算、财务预

算和Oo

A、现金预算

B、销售预算

C、专门决策预算

D、生产预算

参考答案：C

50.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是()。

A、信用标准

B、收账政策

C、信用条件

D、信用政策

参考答案：A

51.企业将营业收入分为主营业务收入和其他业务收入的依据是

()

A、经济利益流入的多少

15th

B、收入的可持续性

C、对利润的贡献程度

D、日常活动在企业中的重要性

参考答案：D

52.企业会计科目应保持()。

A、永久性

B、统一性和灵活性

C、适用性

D、固定性

参考答案：B

53.企业的资本金是()

A、永远不能增减的资金

B、所有者权益资金的总额

C、企业所有者权益资金的重要组成部分

D、企业所有者和债权人投入的资金

参考答案：C

54.企业的生产经营的全面预算必须以()为主导。

A、生产预算

B、成本预算

C、销售预算

D、现金预算

参考答案：C

16th

55.企业的会计科目都应当反映()的特点。

A、会计对象

B、会计职能

C、会计本质

D、会计定义

参考答案：A

56.企业()必须对其投资的安全性首先予以关注。

A、所有者

B、债权人

C、经营者

D、国家

参考答案：B

57.普通股票相对于优先股票来讲具有的特点是()

A、风险低但权利大

B、风险低但权利低

C、风险高但权利大

D、风险高但权利低

参考答案：C

58.普通股筹资的优点的是()。

A、成本低

B、增加资本的实力

C、风险大

17th

D、不会分散公司的控制权

参考答案：B

59.零基预算的编制基础是（）。

A、零

B、基期的费用水平

C、国内外同行业费用水平

D、历史上费用的最好水平

参考答案：A

60.可以概括了解企业在预算期间盈利能力的预算是（）。

A、专门决策预算

B、现金预算

C、预计利润表

D、预计资产负债表

参考答案：C

61,可避免成本与不可避免成本的区别在于（）。

A、费用的发生是否与所决策的问题相关

B、是否需支付现金等流动资产

C、是否可通过某项决策行动改变成本数额

D、决策方案变动时某项支出是否可避免

参考答案：D

62.将企业的损益划分为经常性损益和邪经常性损益的根本目的

在于（）

18th

A、判断各项业务对企业收益的影响程度

B、判断企业收益的稳定性和可持续性

C、区分经常性业务和非经常性业务

D、反映企业的经营管理水平

参考答案：A

63.机会成本是指()的成本。

A、不需要动用本期现金等流动资产

B、在决策时应作为一个现实因素加以考虑

C、两种决策方案的差额

D、增加一个单位产品所增加

参考答案：B

64.会计核算必须以实际发生的经济业务以及证明其发生的会计

凭证为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。这是()的

具体规定。

A、重要性原则

B、可靠性原则

C、相关性原则

D、历史成本原则

参考答案：B

65.会计的职能是()

A、政府规定的

B、永恒不变的

19th

C、随着生产关系的变更而发展

D、随社会经济发展而变化的同时，保持其相对稳定性

参考答案：D

66.会计的一般对象是指（）。

A、企业的供产销活动

B、社会再生产过程中的资金运动

C、社会再生产过程中的实物运动

D、社会再生产过程中的价值变化

参考答案：B

67.会计报表解读一般不包括的内容是（）

A、会计报表质量分析

B、会计报表要素分析

C、会计报表趋势分析

D、会计报表结构分析

参考答案：B

68.滚动预算的预算期一般保持在（）。

A、一个月

B、一个季度

C、6个月

D、一年

参考答案：D

69.滚动预算的基本特点是（）。

20th

A、预算期是相对固定的

B、预算期是连续不断的

C、预算期与会计年度一致

D、预算期不可随意变动

参考答案：B

70.固定制造费用通常是根据事先编制的()来控制其费用总额

的。

A、固定预算

B、弹性预算

C、零基预算

D、滚动预算

参考答案：A

71.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成

本内容的是()。

A、机会成本

B、管理成本

C、短缺成本

D、坏账成本

参考答案：C

72.根据()的要求，对会计事项的处理必须于当期内完成，不

得拖延到后期或提前到前期办理。

A、会计期间

21st

B、相关性原则

C、历史成本原则

D、及时性原则

参考答案：D

73.反映内部筹资结果的资产负债表项目是（）。

A、长期负债

B、资本

C、长期股权投资

D、留存收益

参考答案：D

74.多个独立项目投资决策分析时，在资金总量不受限制的条件

下，投资与否的依据为（）。

A、净现值大于0的方案

B、净现值最大的方案

C、净现值率最大的方案

D、净现值小于0的方案

参考答案：A

75.对企业今后的生存发展至关重要的是（）。

A、营业收入的区域构成

B、营业收入的品种构成

C、关联方收入的比重

D、行政手段增加的营业收入

22nd

参考答案：B

76.杜邦分析体系的核心指标是()

A、总资产收益率

B、销售净利率

C、净资产收益率

D、总资产周转率

参考答案：C

77.弹性预算是对原有的()。

A、固定费用编制弹性预算

B、变动费用编制弹性预算

C、上述两种费用同时编制弹性预算

D、售价、生产成本、利润同时编制弹性预算

参考答案：B

78.初创期和成长期，金额较大的投资活动现金流量是()

A、处置长期资产收到的现金

B、处置子公司收到的现金

C、购建长期资产支付的现金

D、投资支付的现金

参考答案：C

79.财务分析的首要内容应当是()

A、会计报表解读

B、盈利及偿债能力分析

23rd

C、营运及发展能力分析

D、财务综合分析

参考答案：A

80.材料，并不是都是收到原材料的当天就马上付款，通常会有

一定的延迟，这一延迟的时间段是()。

A、应收账款周转期

B、存货周转期

C、应付账款周转期

D、现金周转期

参考答案：C

81.编制全面预算的基础是()。

A、直接材料预算

B、直接人工预算

C、生产预算

D、销售预算

参考答案：D

82.报表使用者通过利润表趋势分析能够()

A、评价企业收益的不同来源构成

B、评价不同业务的盈利水平和获利能刀

C、评价不同业务对企业总盈利水平的影响方向和影响程度

D、对多个会计期间企业的盈利水平及变动趋势进行评价

参考答案：D

24th

83.按照企业预算期内可预见的多种经营活动水平分别确定相应

的数据，使编制的预算随着生产经营管理活动的变化而变动，这

种预算称为()。

A、弹性预算

B、滚动预算

C、零基预算

D、概率预算

参考答案：A

84.()指的是企业固有的正常风险。

A、经营风险

B、财务风险

C、投资风险

D、利率风险

参考答案：A

85.()是企业在计划期间日常发生的具有实质性基本活动的预

算。

A、长期预算

B、短期预算

C、业务预算

D、财务预算

参考答案：C

86.()是财务风险的一项固有特征。

25th

A、销售水平下降

B、利润水平下降

C、现金流量减少

D、利率水平上升

参考答案：D

87.()反映与债务有关的风险程度。

A、经营风险

B、财务风险

C、投资风险

D、利率风险

参考答案：B

88.()的编制过程，实际上也是对企业经营活动规律性的认识

逐步深化的过程。

A、弹性预算

B、滚动预算

C、零基预算

D、概率预算

参考答案：B

多选题

1.资产负债表解读中，对应收账款质量的判断包括O

A、应收账款的账龄

26th

B、应收账款的数额

C、应收账款的债务人分布

D、应收账款的债双人分布

E、坏账准备的计提

参考答案：ACE

2.直接人工预算的编制依据是（）。

A、预计的生产量

B、单位产品标准或定额工时

C、标准工资率

D、预计的销售量

E、标准分配率

参考答案：ABC

3,债券资金成本一般应包括下列哪些内容（）。

A、债券利息

B、发行印刷费

C、发行注册费

D、上市费以及推销费用

E、公证费

参考答案：ABCDE

4.债权人进行财务分析的目的通常包括（）。

A、是否给企业提供信用

B、提供多少额度的信用

27th

C、是否要提前收回债权

D、是否投资

E、改善企业的经营

参考答案：ABC

5.造成企业过度经营的主要原因有（）。

A、利润过低

B、过度扩张

C、原始资本不足

D、营运资本来源的耗减

E、生产减少

参考答案：BCD

6.在应收账款管理中，应收账款的成本包括（）。

A、应收账款机会成本

B、应收账款管理成本

C、应收账款坏账成本

D、存货运输成本

E、存货仓储成本

参考答案：ABC

7.在下列项目中，属于会计科目的有（）。

A、固定资产

库存商品

C、财务费用

28th

D、未完工产品

E、职工工资

参考答案：ABC

8.在事先确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资

金，可能产生的结果有()

A、降低企业资本成本

B、降低企业财务风险

C、加大企业财务风险

D、提高企业经营能力

E、提高企业资本成本

F、提高产品售价

参考答案：AC

9.在其他因素不变的情况下，单价变动会引起()变动。

A、边际贡献

B、保本点

C、目标利润

D、安全边际

E、固定成本

参考答案：ABCD

10.在各种会计核算形式中，可作为总分类账户登记依据的是()。

A、记账凭证

B、记账凭证汇总表

29th

C、科目汇总表

D、汇总记账凭证

E、原始凭证汇总表

参考答案：ACD

H.预算的作用主要有（）

A、明确目标

B、协调工作

C、全面控制

D、评价业绩E经验介绍

参考答案：ABCD

12.预算按其具体内容的不同可分为（）。

A、业务预算

B、财务预算

C、全面预算

D、专门决策预算

E、弹性预算

参考答案：ABD

13.与长期投资决策相比，短期经营决贫主要的特点有（）。

A、从性质上讲，由于短期决策一般不涉及大型固定资产投资，

属于经营决策的范畴

B、从时间上讲，短期经营决策只涉及一年以内的一次性专门业

务，决策结果的影响较短

30th

C、从方法上讲，短期决策一般不考虑货币时间价值因素和风险

因素

D、从决策者层次上讲，短期经营决策主要是较低管理层次的决

策，长期投资决策主要是较高管理层次的决策

E、短期经营决策与长期投资决策的方法相同

参考答案:ABD

14.与长期负债筹资相比，流动负债筹资（）。

A、速度快

B、弹性大

C、成本高

D、风险小

E、风险大

参考答案：AB

15.与财务费用的发生直接相关的内容包括（）

A、企业借款融资

B、企业购销业务中的现金折扣

C、企业外币业务汇兑损益

D、企业股权融资

E、应收账款收账政策

参考答案：ABC

16.应收账款周转率有时不能说明应收账款正常收回时间的长

短，其原因有：（）。

31st

A、销售的季节性变动很大

B、大量使用现销而非赊销

C、大量使用赊销而非现销

D、年底前大力促销和收缩商业信用

E、计算有错误

参考答案:ABD

17•应收账款周转率高说明（）。

A、收账迅速

B、短期偿债能力强

C、收账费用增加

D、坏账损失减少

E、应收账款周期短

参考答案：AE

18.应收账款的周转率越高，则：（）o

A、应收账款收回越迅速

B、应收账款周转天数越短

C、资产流动性越强

D、短期偿债能力越强

E、流动资产的收益能力越低

参考答案：ABC

19.应收账款的成本包括（）。

A、机会成本

32nd

B、管理成本

C、制造费用

D、坏账成本

E、销售费用

参考答案：ABD

20.影响资金时间价值大小的因素主要有()。

A、利率

B、资金额

C、期限

D、计息方式

E、风险

参考答案：ABCD

21.影响短期偿债能力的因素包括()

A、可动用的银行贷款额度

B、准备很快变现的长期资产

C、偿债能力的良好声誉

D、资产负债表日后事项

E、或有负债

参考答案：ABCDE

22.营运资金周转，是指企业的营运资金从现金投入生产经营开

始，到最终转化为现金为止的过程，营运资金周转期限主要包括

Oo

33rd

A、存货周转期

B、应付账款周转期

C、应收账款周转期

D、预收账款周转期

E、预付账款周转期

参考答案:ABC

23.营运能力分析的影响因素主要有（）。

A、行业因素

B、资产构成因素

C、经营周期因素

D、管理水平

E、会计政策

参考答案：ABCDE

24.依据我国《企业会计准则一基本准则》的规定，（）是企业会

计信息的质量要求。

A、相关性

B、可靠性

C、真实性

D、可理解性

E、配比性

参考答案：ABD

25.一般认为，普通股与优先股的共同特征主要有（）。

34th

A、同属公司股本

B、股息从净利润中支付

C、需支付固定股息

D、均可参与公司重大决策

E、参与分配公司剩余财产的顺序相同

参考答案：AB

26.业务预算具体包括()。

A、销售预算

B、生产预算

C、期末产成品存货预算

D、现金预算

E、财务预算

参考答案：ABC

27.需要利用财务分析结论提供依据的决策和评价包括()

A、投资决策

B、信贷决策

C、产品决策

D、销售决策

E、业绩评价

参考答案:ABDE

28.现金预算一般包括()

A、现金收入

35th

B、现金支出

C、现金多余或不足

D、资金的筹集和运用

E、备用金

参考答案：ABCD

29.现金流量表解读的主要内容包括（）

A、现金流量表正确性分析

B、现金流量表趋势分析

C、现金流量表结阂分析

D、现金流量表质量分析

E、现金流量表比率分析

参考答案：BCD

30.现金，是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，下列

属于现金的有（）。

A、库存现金

B、银行存款

C、银行本票

D、银行汇票

E、固定资产

参考答案:ABCD

31.现代企业会计职能包括（）。

A、反映职能

36th

B、监督职能

C、参与决策职能

D、评价经营业绩职能

E、计量与记录职能

参考答案：ABC

32.下面说法正确的是（）。

A、零基预算以零为基础

B、滚动预算以时间一年为基础

C、弹性预算以全面预算为基础

D、全面预算以销售预算为基础

E、固定预算以全面预算为基础

参考答案：ABD

33.下列资产负债表项目中属于筹资活动结果的是（）

A、短期借款

B、应付账款

C、存货

D、长期股权投资

E、应收账款

参考答案：AB

34.下列有关资金运动规律的说法中，可以成立的有（）。

A、一项资产增加，一项所有者权益增加

B、一项资产增加，一项负债增加

37th

C、一项负债增加，另一项负债减少

D、一项所有者权益减少，一项负债增加

E、一项负债增加，一项所有者权益增加

参考答案：ABCD

35.下列有关借贷记账法试算平衡公式的表述中，正确的有()

A、资产账户借方发生额合计二负债账户贷方发生额合计

B、全部账户的本期借方发生额合计二全部账户的本期贷方发刍额

合计

C、全部账户的本期借方余额合计二全部账户的本期贷方余额合计

D、资产账户借方发生额合计二资产账户贷方发生额合计

E、负债账户借方发生额合计二负债账户贷方发生额合计

参考答案：BC

36.下列项目中，属于滚动预算优点的有()。

A、透明度高

B、及时性强

C、连续性突出

D、完整性和稳定性突出

E、考虑概率分析

参考答案：ABCD

37.下列属于内部非公开信息的有()

A、财务报告

B、财务预算

38th

C、市场信息

D、企业成本构成

E、审计报告

参考答案：BD

38.下列关于资金成本的说法中，正确的是（）。

A、资金成本的本质是企业为筹集和使月资金而付出的代价

B、资金成本并不是企业筹资决策中所要考虑的唯一因素

C、资金成本的计算主要以年度的相对比率为计量单位

D、资金成本可以视为项目投资或使用资金的机会成本

E、资本成本是个绝对数

参考答案:ABCD

39.下列关于营运能力的说法中正确的有（）。

A、营运能力与偿债能力和盈利能力关系密切

B、周转速度的快慢影响企业的流动性进而影响偿债能力

C、资产只有在周转使用中才能带来收益

D、提高资产的营运能力就能以尽可能少的投入带来更多的收入

E、营运能力与生产经营和获利能力直接相关

参考答案:ABCDE

40.下列关于营运能力的描述正确的是（）。

A、营运能力是指企业营运资产的效率和效益

B、营运资产的效率是指资产的周转速度

C、营运资产的效益是指资产的利用效杲

39th

D、包括流动资产周转速度分析

E、包括固定资产周转速度分析

参考答案：ABCDE

41.下列关于营业周期的说法，正确的有()

A、营业周期可以分析企业资产的使用效率

B、营业周期可以分析企业资产的管理水平

C、营业周期可以说明现金回笼的时间

D、营业周期可以补充说明企业的流动性

E、营业周期可以分析企业的发展能力

参考答案：ABD

42.下列关于现金流量的各种表述中正确的是()

A、现金流量总额是指流入和流出没有互相抵消的金额

B、现金流量表的各项目，一般按报告年度的现金流入或流出的

总额反映

C、现金流量总额全面揭示企业现金流量的方向、规模和结构

D、现金净流量可能是正数也可能是负数

E、现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果。

参考答案:ABCDE

43.下列各项中影响营业周期长短的因素有()

A、年度销售额

B、平均存货

C、销货成本

40th

D、平均应收账款

E、应收账款余额

参考答案：ABCDE

44.下列各项中属于财务报表分析其他利益相关者的是（）。

A、财务分析师

B、审计师

C、经济学家

D、职工

E、律师

参考答案：ABCDE

45.下列各项中：属于业务预算内容的有（）。

A、生产预算

B、产品成本预算

C、销售费用预算

D、制造费用预算

E、预计利润表

参考答案：ABCD

46.下列各项中，数值越高则表明企业获利能力越强的指标有（）

A、销售净利率

B、资产负债率

C、净资产收益率

D、速动比率

41st

E、总资产净利率

参考答案：ACE

47.下列各项中，属于年金形式的项目有（）。

A、零存整取

B、定期定额支付的养老金

C、偿债基金

D、存本取息

E、整存整取

参考答案：ABCD

48.下列各项中，能够在销售预算中找到的内容有（）。

Z销售收入

B、销售单价

C、销售数量

D、回收应收账款

E、应收账款

参考答案：ABCD

49.下列各项关于营运资金周转期的表述中，正确的有（）。

A、减慢支付应付账款可以缩短营运资金周转期

B、产品生产周期的延长会缩短营运资金周转期

C、营运资金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

D、营运资金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间

段

42nd

E、增加支付应付账款可以缩短营运资金周转期

参考答案：ACD

50.投资项目的现金流入量包括()。

A、营业收入现金

B、固定资产报废时的残值收入

C、垫支的流动资金

D、垫支的营运资金的收回

E、直接资本投资

参考答案：ABD

51.通过资产负债表分析可以达到的目的有()

A、评价企业利润的质量

B、分析债务的期限结构和数量

C、预测企业未来的现金流量

D、分析资产的结为

E、判断所有者的资本保值增值情况

参考答案：BDE

52.通过盈利能力分析可以获取的信息包括()

A、分析企业赚取利润的能力

B、分析企业的偿债能力

C、评价内部管理者的业绩

D、评价企业面临的风险

E、分析利润的质量

43rd

参考答案：AC

53.提高主营业务利润率的途径主要包括（）。

A、扩大主营业务收入

B、减少主营业务收入

C、降低成本费用

D、提高成本费用

E、提高销售价格

参考答案:ACE

54.属于财务报表分析程序的有（）

A、明确分析目的

B、设计分析要点

C、收集、整理并核实相关分析资料

D、选择恰当、适用的分析方法，进行全方位分析

E、得出分析结论，提交分析报告

参考答案:ABCDE

55.实际生活中以年金形式出现的有（）。

A、房贷

B、加速折旧法下各年计提的折旧

C、养老金

D、租金

E、奖金

参考答案:ACD

44th

56.生产预算的编制需考虑的因素有（）。

A、预计生产量

B、预计销售量

C、预计期末存货量

D、预计期初存货量

E、预计售价

参考答案:BCD

57.设置会计科目应遵循的原则有（）。

A、结合会计对象的特点

B、经过审计人员的批准

C、保持相对稳定性

D、将统一性与灵活性结合起来

E、可自行设置级数及位长

参考答案:ACD

58.如果企业缩短货款的收款期，则会（）

A、销售量增加

B、减少应收账款投资

C、对企业有利

D、降低催账费用

E、客户数增加

参考答案：BD

59.如果流动比率过高，意味着企业存在以下几种可能（）。

45th

A、存在闲置现金

B、存在存货积压

C、应收账款周转缓慢

D、固定资产投资很大

E、现金紧缺

参考答案:ABC

60.企业资产的基本特征是（）。

A、企业拥有或控制的资源

B、由企业过去的交易或事项形成

C、预期会给企业带来经济利益

D、企业对其拥有完整的产权

E、能顺利变现

参考答案：ABC

61.企业减少营运资本周转天数的方法有（）。

A、缩短收账期

B、缩短存货期

C、缩短付款期

D、延长付款期

E、延长存货期

参考答案:ABD

62.企业会计核算的基本前提是（）。

A、会计主体

46th

B、持续经营

C、会计分期

D、货币计量

E、权责发生制

参考答案：ABCD

63.企业过度经营的补救措施包括（）。

A、增加资本

B、增加毛利

C、降低业务水平

D、减少固定资产投资

E、增加员工数

参考答案：ABCD

64.企业筹资的目的在于（）。

A、满足生产经营需要

B、处理企业同各方面财务关系的需要

C、满足资本结构调整的需要

D、降低资本成本

E、扩大生产经营规模

参考答案：ABCE

65.企业持有存货的主要功能包括（）。

A、防止停工待料

B、适应市场变化

47th

C、降低进货成本

D、维持均衡生产

E、提高进货成本

参考答案：ABCD

66.某企业的信用条件为“5/10,2/20,N/30"，则以下选项E确

的有（）。

A、5/10表示10天内付款，可以享受5%的价格优惠

B、2/20表示在20天内付款，可以享受2%的价格优惠

C、N/30表示的是最后的付款期限是30天，此时付款无优惠

D、如果该企业有一项100万元的货款需要收回，客户在15天付

款，则该客户只需要支付98万元货款

E、5/10表示10天内付款，可以享受10%的价格优惠

参考答案：ABCD

67.流动资产投资又称经营性投资，与固定资产投资相比，下列

说法正确的是（）。

A、投资回收期短

B、流动性强

C、具有并存性

D、具有波动性

E、流动性弱

参考答案：ABCD

68.流动比率指标存在的主要缺陷包括（）。

48th

A、该指标是一个静态指标

B、未考虑流动资产的结构

C、未考虑流动负债的结构

D、易受人为控制

E、易受企业所处行业的性质影响

参考答案:ABCD

69.科目汇总表核算形式的优点是()。

A、简化了总账登记工作量

B、可反映经济业务的来龙去脉

C、可进行试算平衡

D、能反映各账户之间的对应关系

E、适用于所有企事业单位

参考答案：AC

70.决定企业货币资金持有量的因素有()

A、企业规模

B、所在行业特性

C、企业负债结构

D、企业资产结构

E、企业融资能力

参考答案：ABCE

71.获利能力分析对所有财务报表分析者都非常重要，对此理解

正确的是()

49th

A、企业的获利能力与股东财富直接挂钩，也是企业价值评估的

数据基础

B、企业的获利能力影响债权人的债务安全

C、企业的获利能力直接反映管理者的经营业绩

D、政府管理部门需要通过收益数额来分析企业获利能力对市场

和其他社会环境的影响，并取得财政收入

E、企业的获利能力对其他利益相关者乜具有重要意义

参考答案:ABCDE

72.衡量企业营运能力的指标主要包括()。

A、存货周转率

B、应收账款周转率

C、流动资产周转率

D、固定资产周转率

E、总资产周转率

参考答案:ABCDE

73,衡量企业盈利能力的主要指标包括()

A、总资产报酬率

B、净资产收益率

C、每股收益

D、成本费用利润率

E、销售利润率

参考答案：ABCDE

50th

74.负债筹资具备的优点是（）。

A、节税

B、资本成本低

C、财务杠杆效益

D、风险低

E、降低企业财务风险

参考答案：ABC

75,分析企业资金周转状况的比率有（）。

A、速动比率

B、已获利息倍数

C、应收账款平均收账期

D、存货周转率

E、流动资产周转率

参考答案:CDE

76.分析企业营运能力的指标有：（）。

A、存货周转率

B、流动资产周转率

C、速动比率

D、资产净利润率

E、净值报酬率

参考答案：AB

77.反映企业盈利能力的指标包括（）。

51st

A、盈余现金保障倍数

B、资本保值增值率

C、资本积累率

D、每股收益

E、销售利润率

参考答案：DE

78.独立方案投资决策的常用的评价指标是（）。

A、净现值

B、动态投资回收期

C、净现值率

D、内含收益率

E、投资报酬率

参考答案：AD

79.动态分析法的主要指标有（）。

A、净现值

B、动态投资回收期

C、净现值率

D、内含收益率

E、投资报酬率

参考答案:ABCD

80.弹性预算的优点是。。

A、适应范围广

52nd

B、使用时间长

C、避免重复编制预算

D、以零为起点

E、考虑概率分析

参考答案：ABC

81.产品的售价与（）有直接关系

A、销售量

B、企业目标利润

C、单位销售成本

D、销售利润

E、出勤率

参考答案：ACD

82.编制预计利润表的资料来自（）。

A、销售预算

B、产品单位成本预算

C、制造费用预算

D、销售与管理费用预算

E、现金预算

参考答案：ABCDE

83.编制生产预算时,应考虑（）预计水平。

A、当期销售量

B、期末产成品存货

53rd

C、期初产成品存货

D、当期采购量

E、销售费用

参考答案：ABC

84.保留盈余的资本成本，正确的说法是()。

A、它不存在成本问题

B、其成本是一种矶会成本

C、它的成本计算不考虑筹资费用

D、在企业实务中一般不予考虑

E、它相当于股东投资于某种股票所要求的必要收益率

参考答案：BC

85.保本点也称损益平衡点或盈亏临界点，是指()时的销售量

或销售额。

A、边际贡献总额等于固定成本总额

B、利润等于零

C、销售毛利等于期间成本

D、销售毛利等于固定成本

E、销售收入减去销售成本

参考答案:ABC

86.()可以降低保本点

A、提高价格

B、降低单位变动成本

54th

C、提高固定成本

D、增加销量

E、增加期间费用

参考答案：AB

判断题

1.总资产增长率指标越高，表明企业一个经营周期内资产经营规

模扩张的速度越快，企业发展后劲也就越大。O

A、正确

B、错误

参考答案：B

2.综合性是会计的重要特点，所以会计核算只能采用货币进行计

量。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

3.资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济

现象。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

4.资金的时间价值是资金在周转使用中产生的，是资金所有者让

55th

渡资金使用权而参与社会财富分配的一种形式。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

5.资产负债率是负债总额占资产总额的百分比。其中资产总额应

为扣除累计折旧后的净额，负债总额是扣除流动负债后的净额。

()

A、正确

B、错误

参考答案：B

6.资产负债表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报

表。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

7.资产负债表趋势分析是指资产负债表的每一个项目以某一期

数据为基期数据，以本期或多期数据与其进行比较编制出对忆分

析表。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

8,资本成本通常以绝对数表示。()

56th

A、正确

B、错误

参考答案：B

9.主营业务收入并不能很好地代表总资产、流动资产和固定资产

的周转额，以此为依据计算出来的周转率意义不大。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

10.重要性原则是指对于那些对企业的经济活动或会计信息的使

用者相对重要的会计事项，应单独核算、分项反映，而对于那些

次要的会计事项可以忽略不计。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

1L长期投资决策的方法有静态分析法和动态分析法两种。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

12.在现金预算中，既定的现金余额不能过大或过小，否则会影

响资金的使用效率或不能满足临时性需求()。

A、正确

B、错误

57th

参考答案：A

13.在财务决策中，资本加权平均成本体现为所有融资来源所要

求的收益率，通常简称为资本成本。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

14.在编制生产预算时，应考虑预计期初存货和预计期末存货。

()

A、正确

B、错误

参考答案：A

15.拥有较多流动资产的企业，更多依赖流动负债来筹集资金。

()

A、正确

B、错误

参考答案：A

16.应收账款的功能指其在生产经营中的作用，主要包括两方面

的功能，一是增加销售，二是减少存货。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

17.营运资金的管理是指流动资产的管理。()

58th

A、正确

B、错误

参考答案：B

18.营业成本与营业收入相关，是已经确定了归属期和归属对象

的成本。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

19.销售增长率是指企业本年度销售收入增长额同上一年销售收

入总额的比率。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

20.销售预算是以生产预算为依据编制的。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

21.现金是变现能力最强的非盈利性资产。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

22.现金流量是指一个投资项目引起的未来一定时期内的现金流

59th

入量。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

23.现金流量净增加或净减少，不一定表明企业的财务状况与经

营成果好与坏。O

A、正确

B、错误

参考答案：A

24.现金净流量越大，说明企业的财务状况越好。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

25.现金的持有额越大，机会成本就越高。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

26.现金的持有成本，是指企业因保留一定现金余额而增加的管

理费。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

60th

27.现金持有量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之上升,

从而使企业的收益水平提高。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

28.我国《企业会计准则》规定，我国的会计核算以人民币为记

账本位币。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

29.为了便于编制现金预算，还应在编制销售预算的同时，编制

与销售收入有关的经营现金收入预算表。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

30.投资回收期法不考虑货币资金的时间价值。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

31.通过试算平衡表可以检查账户记录是否正确，如果借贷平衡,

就说明记账没有错误。

A、正确

61st

B、错误

参考答案：B

32.通过发行股票筹资，可以不付利息，因此其成本比借款筹资

的成本低。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

33.通常只有普通股才享有投票权，由普通股股东投票选举公司

董事会。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

34.通常，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而

增加毛利。但是不适当地延长信用期限，会给企业带来不良后果:

一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，引

起机会成本增加；二是引起坏账损失和收账费用的增加。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

35.速动比率较流动比率更能反映流动负债偿还的安全性，如果

速动比率较低，则企业的流动负债到期绝对不能偿还。()

A、正确

62nd

B、错误

参考答案：B

36.市盈率是指普通股每股市价与每股收益的比率，一定程度上

反映投资人对公司未来盈利前景的判断。O

A、正确

B、错误

参考答案：A

37,市净率是指普通股每股市价与每股净资产账面价值之比，反

映股东对公司净资产质量的评价和对公司股票未来价格变化的

基本判断。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

38.生产预算是使用实物量和价值量为计量单位而编制的预算。

()

A、正确

B、错误

参考答案：B

39.生产何种产品的关键是看哪种产品提供的利润较多。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

63rd

40.商品供大于求，价格将会下降。价格下降会刺激需求和抑制

供给（）

A、正确

B、错误

参考答案：A

41.如果销售具有较强的周期性，则企业在筹集资金时不适宜过

多采取负债筹资。（）

A、正确

B、错误

参考答案：A

42.全面预算中的所有成本费用预算都与生产预算相联系（）

A、正确

B、错误

参考答案：B

43.全面预算从其内容看主要包括业务预算、专门决策预算和现

金预算。（）

A、正确

B、错误

参考答案：B

44.企业在进行生产决策时，凡是亏损的产品都应当停产。（）

A、正确

B、错误

64th

参考答案：B

45.企业销售材料不属于与经常性活动相关的活动，应当确认为

营业外收入。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

46.企业所得税费用的高低除了取决于与企业所得税相关法律、

法规的规定外，也与企业自身纳税筹划水平有关。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

47.企业能否持续噌长对投资者、经营者至关重要，但对债权人

而言相对不重要，因为债权人更关心企业的变现能力。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

48.企业流动资产数量和质量超过流动负债数量和质量的程度，

就是企业短期偿债能力。

A、正确

B、错误

参考答案：A

49.企业发展能力通常是指企业未来生产经营活动的发展趋势和

65th

发展潜力。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

50.普通股代表了公司的所有权，普通股股东是公司的真正所有

者。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

51.普通股筹资的优点之一是筹资风险小。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

52.配比原则是指营业收入与成本、费月应当相互匹配。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

53.年金是每年金额相等的一系列现金流入或流出量0()

A、正确

B、错误

参考答案：B

54.某企业年末速动比率为0.5,则该企业可能仍具有短期偿期

66th

能力Q()

A、正确

B、错误

参考答案：A

55.每股收益的基本含义是指每股发行在外的普通股所能分摊到

的净收益额。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

56.流动比率和速动比率越高，说明短期偿债能力越强。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

57.零基预算是根据企业上期的实际经营情况，考虑本期可能发

生的变化编制出的预算。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

58.零基预算不受现有费用项目限制，但编制工作量大。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

67th

59.利润表中，收入和费用项目按照利润质量从优到劣排序。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

60.利润表趋势分析就是对多个会计期间企业的盈利水平及其变

动趋势进行分析，从绝对值角度判断影响企业净利润和综合收益

变动的具体原因。O

A、正确

B、错误

参考答案：B

61.库存现金、银行存款、短期借款、预收款项和存货等属于企

业的流动资产。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

62.净资产收益率是综合性的财务比率，它是杜邦分析法的核心

内容，是衡量企业利用资产获得经济利益能力的重要指标。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

63.净资产收益率高低的决定因素主要有销售净利率、总资产周

转率、权益乘数三个指标。()

68th

A、正确

B、错误

参考答案：A

64.获利能力强的企业，其增长能力也强。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

65.货币之所以随着时间的推移会增值，是因为它参与了社会再

生产过程。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

66.货币时间价值是资金所有者推迟现时消费而要求得到的按推

迟时间长短计算的报酬。

A、正确

B、错误

参考答案：B

67.会计主体不一定就是法人主体。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

68.会计是经济管理的重要组成部分，是随着人类社会的出现而

69th

产生与发展的。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

69.会计科目是根据单位经济业务的特点设置的。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

70.国库券是一种风险很低的有价证券，其利率可以代表资金时

间价值。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

71.滚动预算是为了克服固定预算的缺点而产生的一种预算。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

72.滚动预算的起上日期一直保持在1月至12月的会计年度内

()0

A、正确

B、错误

参考答案：B

70th

73.复式记账法可以反映经济业务的来龙去脉。（）

A、正确

B、错误

参考答案：A

74.复利是计算利息的一种方法。按照这种方法，每经过一个计

息期，就要将所得的利息加到本金中再计算利息，逐期滚算，俗

称“利滚利”。（）

A、正确

B、错误

参考答案：A

75.发行优先股的上市公司如不能按规定支付优先股股利，优先

股股东有权要求公司破产（）

A、正确

B、错误

参考答案：B

76.对管理费用支出项目进行控制或减少都会有利于企业的发

展。（）

A、正确

B、错误

参考答案：B

77.杜邦分析法是指根据各主要财务比率指标之间的内在联系，

建立财务分析指标体系，综合分析企业财务状况的方法。（）

71st

A、正确

B、错误

参考答案：A

78.当企业需要还本付息时，能派上用场的是现金而非利润。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

79.弹性预算总成本=固定成本总额+弹性变动成本总额。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

80.弹性预算是变动预算，而业务预算、零基预算、滚动预算是

固定预算。O

A、正确

B、错误

参考答案：B

81.单位边际贡献小于零的产品对企业是没有生产价值的()。

A、正确

B、错误

参考答案：A

82.存货管理的目标，就是要尽力降低存货成本。()

A、正确

72nd

B、错误

参考答案：B

83.持有一定量的短期借款，表明企业具有良好的商业信用，获

得了金融机构的有力支持。

A、正确

B、错误

参考答案：A

84,持有现金的管理成本是指为了保管、管理现金而发生的费用。

如管理人员的工资、保险安全设施等。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

85.成本过高是资本结构调整的原因之一。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

86.产品成本预算需要在生产预算、直接材料预算、直接人工预

算和制造费用预算的基础上编制。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

87.财务预算是指反映企业预算期现金又出的预算。()

73rd

A、正确

B、错误

参考答案：B

88.财务风险反映与债务有关的风险程度。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

89.财务分析的基本方法主要有结构分析法、趋势分析法、比较

分析法、因素分析法等。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

90.不同时间的货币可以直接进行比较。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

91.不同利益相关者与企业存在不同的利益关系，其对会计信息

的关注重点也不尽相同。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

92.编制经营预算、财务预算与资本支出预算的期间，通常以1

74th

年为期。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

93.边际贡献是指产品的销售收入超过其变动成本的金额，也称

贡献毛益。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

94.保本点也称盈亏平衡点，是指企业全部销售收入等于全部成

本费用时的销售量或销售额。()

A、正确

B、错误

参考答案：A

95.按我国现行会计准则规定，企业当期实现的净利润即为企业

当期可分配的利润。()

A、正确

B、错误

参考答案：B

简答题

1.中短期债务融资的方式有哪些？

75th

答：短期债务融资方式有：透支、短期贷款、票据融资和应收账

款让售。中期债务融资方式有：定期贷款、分期付款信贷、租赁。

2.长期债务融资的方式有哪些？

答：定期贷款、抵押贷款、债券、无担保债券、可转换债券、售

后回租、出口融资。

3.进入股票市场的主要方法有哪些？

答：进入股票市场的主要方法有：推荐进入；凭招股说明书发行;

要约销售；招标发行上市募集；增资配股；分发红股。

4.简述预算的概念及作用。

答：预算是用货币形式来表示的企业经营计划，是具体化的企业

经营目标。预算的作用概括起来有以下四个方面：明确目标；协

调工作；全面控制；评价业绩。

5.简述解决过度经营的措施。

答：增加资本增加毛利；减少固定资产投资；加强营运资本控制;

降低业务水平（规模）

案例分析

1.章先生拟在3年后还清100000元的债务，从现在起每年存入

银行一笔款项。假设银行利率为5%,他每年需要存入银行多少

钱？（3年5%的年金终值系数为3.1525）

（1）他每年需要存入银行：

A、61720元

76th

B、51720元

C、41720元

D、31720元

参考答案：D

2.银行的贷款年利率为5%,企业贷款额为200000元。由于采用

贴息的方式银行预先扣除利息。计算企业实际获得贷款额和实际

利率。

(1)企业实际获得贷款额：(0.5分)

A、190000元

B、290000元

C、390000元

D、390000元

参考答案：A

(2)企业实际利率：(0.5分)

A、4.26%

B、5.26%

C、6.26%

D、7.26%

参考答案：B

3.某投资项目初始投资6000元，在第一年末现金流入2500元，

第二年末流入现金3000元，第三年末流入现金3500元。如果资

金成本为10虬求该投资项目的净现值并判断项目的可行性。折

77th

现率为10%的各年的复利现值系数如下:

第一年第二年第三年

0.90910.82640.7513

(1)该投资项目的净现值：

A、138.5万元，净现值大于0,说明项目可行

B、1381.5万元，净现值大于0,说明项目可行

C、13L5万元，净现值大于0,说明项目可行

D、18L5万元，净现值大于0,说明项目可行

参考答案：B

4,某企业生产甲产品，每件售价15元，单位变动成本10元。固

定成本25000元。试测算盈亏临界点的销售量和销售收入。

(1)盈亏临界点的销售量：(0.5分)

A、5000件

B、50000件

C、500件

D、50件

参考答案：A

(2)盈亏临界点的销售额：(0.5分)

A、45000元

B、55000元

C、65000元

D、75000元

78th

参考答案：D

5.某股份公司的资金来源分别为，银行借款800万元，优先股

600万元，普通股1500万元，留存收益1100万元。这四种渠道

资金来源的资金成本率分别是5%,8%,10%和5%。试计算该公司

的平均资金成本率。