2025年《税收征收管理法》修订版知识考试题库及答案解析

2025年《税收征收管理法》修订版知识考试题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.2025年《税收征收管理法》修订版中，关于纳税申报方式的规定，以下说法正确的是（）A.纳税申报方式仅限于上门申报B.纳税申报方式仅限于电子申报C.纳税申报方式包括上门申报、电子申报等多种方式D.纳税申报方式由税务机关自行决定答案：C解析：2025年《税收征收管理法》修订版为了方便纳税人，规定了多种纳税申报方式，包括上门申报、电子申报等，纳税人可以根据自身情况选择合适的申报方式。选项A和B的说法过于绝对，选项D的说法不符合法律规定。2.依据2025年《税收征收管理法》修订版，以下哪个行为不属于偷税行为（）A.故意隐瞒应纳税收入B.故意虚增成本减少应纳税所得额C.未按时缴纳税款，但已全额缴纳税款D.利用虚假交易进行税收筹划答案：C解析：偷税行为是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。选项A、B、D都属于偷税行为，而选项C虽然未按时缴纳税款，但已全额缴纳税款，属于逾期缴纳税款，不属于偷税行为。3.2025年《税收征收管理法》修订版规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取的强制执行措施不包括（）A.查封、扣押纳税人财产B.限制纳税人出境C.通知金融机构冻结纳税人存款D.强制纳税人进行纳税担保答案：D解析：2025年《税收征收管理法》修订版规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取的强制执行措施包括查封、扣押纳税人财产、限制纳税人出境、通知金融机构冻结纳税人存款等，但不包括强制纳税人进行纳税担保。4.根据修订后的《税收征收管理法》，以下关于税收保全措施的说法，正确的是（）A.税务机关可以随意对纳税人采取税收保全措施B.税务机关采取税收保全措施前，必须向纳税人发出书面通知C.税收保全措施包括查封、扣押纳税人财产D.纳税人在收到税收保全措施通知后，可以拒绝执行答案：C解析：修订后的《税收征收管理法》规定，税务机关采取税收保全措施必须符合法定条件和程序，包括查封、扣押纳税人财产等，但并非随意采取。选项A错误。税务机关采取税收保全措施前，应当向纳税人发出书面通知，但并非必须，选项B不完全正确。纳税人在收到税收保全措施通知后，应当配合执行，不得拒绝，选项D错误。因此，只有选项C是正确的。5.依据2025年《税收征收管理法》修订版，税务机关在进行税务检查时，以下哪个行为是不合法的（）A.调查纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.询问纳税人有关人员C.检查纳税人的生产设备D.直接决定对纳税人进行罚款答案：D解析：2025年《税收征收管理法》修订版规定，税务机关在进行税务检查时，可以调查纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，询问纳税人有关人员，检查纳税人的生产设备等，但必须依法进行，不能直接决定对纳税人进行罚款，罚款的决定需要经过法定程序。6.修订后的《税收征收管理法》中，关于税务行政复议的规定，以下说法正确的是（）A.纳税人对税务机关的行政行为不服，只能向人民法院提起行政诉讼B.纳税人对税务机关的行政行为不服，必须先申请税务行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼C.纳税人对税务机关的行政行为不服，可以申请税务行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼D.税务行政复议由税务机关自行处理，无需第三方参与答案：C解析：修订后的《税收征收管理法》规定，纳税人对税务机关的行政行为不服，可以申请税务行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，纳税人可以选择合适的途径维护自身权益。选项A和B的说法过于绝对，选项D的说法不符合法律规定。7.依据2025年《税收征收管理法》修订版，以下关于税收优先权的说法，正确的是（）A.税收优先于无担保债权B.税收优先于有担保债权C.税收与无担保债权、有担保债权清偿顺序相同D.税收优先权仅适用于特定税种答案：A解析：2025年《税收征收管理法》修订版规定，税收优先于无担保债权，即税务机关征收税款时，可以先于无担保债权人的债权得到清偿。有担保债权优先于无担保债权，但税收优先于有担保债权的情况需要根据具体法律规定判断。因此，只有选项A是正确的。8.修订后的《税收征收管理法》中，关于纳税人权利的规定，以下说法错误的是（）A.纳税人有申请减税、免税的权利B.纳税人有申请延期缴纳税款的权利C.纳税人有要求税务机关对自己的财务信息保密的权利D.纳税人有拒绝税务机关检查的权利答案：D解析：修订后的《税收征收管理法》规定，纳税人有申请减税、免税、申请延期缴纳税款、要求税务机关对自己的财务信息保密等权利，但并没有拒绝税务机关检查的权利，纳税人应当配合税务机关的检查工作。因此，选项D是错误的。9.根据修订后的《税收征收管理法》，以下关于税务代理的规定，正确的是（）A.任何个人都可以从事税务代理业务B.税务代理人必须取得税务师执业资格证书C.税务代理业务的范围由税务机关自行决定D.纳税人可以委托税务代理人代为办理所有涉税事项答案：B解析：修订后的《税收征收管理法》规定，从事税务代理业务的人员必须取得税务师执业资格证书，这是从事税务代理业务的必要条件。选项A错误，选项C错误，税务代理业务的范围由法律规定，选项D错误，纳税人委托税务代理人代为办理的涉税事项必须在法律规定范围内。10.依据2025年《税收征收管理法》修订版，以下关于税款追征期限的规定，正确的是（）A.对偷税、抗税行为的追征期限不受限制B.对偷税行为的追征期限为5年C.对抗税行为的追征期限为3年D.对骗税行为的追征期限为无限期答案：A解析：2025年《税收征收管理法》修订版规定，对偷税、抗税、骗税等行为的追征期限不受限制，即税务机关可以无限期追征这些行为的欠缴税款。选项B、C、D的说法过于具体，不符合法律规定。11.根据2025年《税收征收管理法》修订版，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）A.1000元以下的罚款B.2000元以下的罚款C.5000元以下的罚款D.1万元以下的罚款答案：D解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款。罚款金额根据情节轻重有所不同，最高不超过1万元。选项A、B、C的罚款金额均低于法定最高限额，不符合规定。12.修订后的《税收征收管理法》中，关于税收强制执行措施启动的条件，以下说法正确的是（）A.纳税人未按照规定期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.纳税人未按照规定期限缴纳税款，经税务机关通知缴纳，逾期仍未缴纳的C.纳税人明确表示无法按时缴纳税款的D.纳税人因不可抗力无法按时缴纳税款的答案：A解析：根据修订后的《税收征收管理法》规定，启动税收强制执行措施的条件是：纳税人未按照规定期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。选项B中“通知缴纳”并非法定程序；选项C、D属于可以申请延期缴纳税款的情况，并非强制执行措施的启动条件。13.依据2025年《税收征收管理法》修订版，以下关于税务检查权限的说法，正确的是（）A.税务机关可以随时进入任何场所进行税务检查B.税务机关进入纳税人的生产、经营场所检查时，无需提前告知纳税人C.税务机关检查时，可以对纳税人的财务资料进行复制D.税务机关检查纳税人的账簿时，可以随意涂改或销毁资料答案：C解析：修订后的《税收征收管理法》规定，税务机关进行税务检查时，需要依法定程序进行。税务机关进入纳税人的生产、经营场所检查时，应当提前告知纳税人，并说明检查原因和要求，选项B错误。税务机关检查时，可以对纳税人的财务资料进行复制、调取等，但不得涂改、损毁、私拆、扣押、收缴或者销毁，选项C正确，选项D错误。税务机关的检查权限受到法律的严格限制。14.修订后的《税收征收管理法》中，关于税收征收管理信息系统的规定，以下说法错误的是（）A.税务机关应当建立、健全税收征收管理信息系统B.税收征收管理信息系统应当实现信息共享C.纳税人的纳税信息只能由税务机关内部人员访问D.税收征收管理信息系统应当保障数据安全答案：C解析：修订后的《税收征收管理法》强调信息化建设，规定税务机关应当建立、健全税收征收管理信息系统，并要求该系统实现信息共享，以提高税收征管效率。同时，必须保障数据安全。纳税人的纳税信息虽然属于敏感信息，但在法定授权和程序下，相关单位和个人可以进行访问，并非绝对禁止外部访问，但内部人员访问必须遵守保密规定。选项C的说法过于绝对，是错误的。15.根据修订后的《税收征收管理法》，纳税人申请延期缴纳税款的，应当在什么时间之前提出（）A.税款缴纳期限届满前B.税款缴纳期限届满之后C.账簿、记账凭证保管期限届满前D.纳税申报期限届满前答案：A解析：依据修订后的《税收征收管理法》规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，应当在税款缴纳期限届满前，向税务机关提出申请，经税务机关核准，可以延期缴纳税款。因此，申请延期缴纳税款必须在税款缴纳期限届满之前提出。选项B、C、D的时间点均不符合法律规定。16.修订后的《税收征收管理法》中，关于税务行政复议被申请人地位的规定，以下说法正确的是（）A.税务复议机关是税务行政复议的被申请人B.作出具体行政行为的税务机关是税务行政复议的被申请人C.税务行政复议委员会是税务行政复议的被申请人D.原告是税务行政复议的被申请人答案：B解析：在税务行政复议中，被申请人是作出引起争议的具体行政行为的税务机关。复议机关是主持复议程序的机关，不是被申请人。税务行政复议委员会可能是法律规定的复议机构形式，但其地位取决于法律具体规定，通常不是被申请人。原告是提出复议申请的一方。因此，作出具体行政行为的税务机关是税务行政复议的被申请人。17.依据2025年《税收征收管理法》修订版，以下关于税务协助的规定，正确的是（）A.任何单位和个人都有义务配合税务机关依法执行职务B.税务机关可以强制要求任何单位提供涉税信息C.被税务机关要求提供涉税信息的单位和个人，有权要求税务机关说明情况和法律依据D.税务机关可以向任何金融机构查询纳税人的存款信息答案：C解析：修订后的《税收征收管理法》规定了税务协助制度，任何单位和个人都有义务配合税务机关依法执行职务，这是正确的，但并非绝对的任意要求。税务机关在依法执行职务时，可以要求相关单位或个人提供涉税信息，但应当事先告知对方，并说明情况和法律依据，对方有权要求税务机关说明情况和法律依据。选项A过于绝对。选项B缺少告知和说明情况的程序。选项D通常需要符合法定条件和程序，如提供相关法律文书，并非随意查询。因此，选项C的说法是正确的。18.修订后的《税收征收管理法》中，关于税务代理责任的规定，以下说法正确的是（）A.税务代理人只要按照纳税人的指示行事，就无需承担责任B.税务代理人因过错给纳税人造成损失的，不承担赔偿责任C.税务代理人应当依法独立、公正地执行业务，对执业行为负责D.税务代理人可以接受两个以上相互有利害关系的纳税人的委托代理同一事项答案：C解析：修订后的《税收征收管理法》明确了税务代理人的责任。税务代理人应当依法独立、公正地执行业务，对执业行为负责，这是税务代理人的基本执业要求。选项A错误，税务代理人必须依法执业，不能随意违背法律规定。选项B错误，税务代理人因过错给纳税人造成损失的，应当承担赔偿责任。选项D错误，税务代理人不得接受两个以上相互有利害关系的纳税人的委托代理同一事项，否则可能影响独立、公正执行业务。19.根据修订后的《税收征收管理法》，税务机关对欠缴税款的纳税人可以采取的税收保全措施不包括（）A.书面通知纳税人开户银行冻结其存款相当于应纳税款数额的款项B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款数额的货物或其他财产C.限制纳税人办理工商登记D.通知出境管理机关阻止纳税人出境答案：C解析：修订后的《税收征收管理法》规定的税收保全措施主要包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结其相当于应纳税款数额的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款数额的货物或者其他财产；以及其他可以防止纳税人转移、隐匿应纳税款的措施。通知出境管理机关阻止纳税人出境属于税收强制执行措施或协助执行的一种形式，而非独立的税收保全措施。限制纳税人办理工商登记不属于法定的税收保全措施。20.依据2025年《税收征收管理法》修订版，关于税务人员在执行职务时的要求，以下说法错误的是（）A.税务人员执行职务应当依法行政B.税务人员执行职务可以随意询问纳税人C.税务人员执行职务应当出示执法证件D.税务人员执行职务应当保守纳税人商业秘密答案：B解析：修订后的《税收征收管理法》对税务人员的执业行为提出了明确要求。税务人员执行职务必须依法行政，这是基本原则。执行职务时，应当依法定程序和范围询问纳税人，不能随意询问。税务人员执行职务时，必须主动出示执法证件，以表明身份。税务人员执行职务时，应当依法保守纳税人的商业秘密，维护纳税人合法权益。选项B的说法“可以随意询问纳税人”是错误的，不符合依法行政的要求。二、多选题1.根据2025年《税收征收管理法》修订版，下列关于纳税人权利的说法中，正确的有（）A.纳税人有申请减税、免税的权利B.纳税人有申请延期缴纳税款的权利C.纳税人有权要求税务机关对自己的财务信息保密D.纳税人有权对税务机关的具体行政行为申请行政复议或提起行政诉讼E.纳税人有权要求税务机关对其提出的退税申请进行书面答复答案：ABCDE解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版，纳税人享有广泛的权利。包括申请减税、免税的权利（A），申请延期缴纳税款的权利（B），要求税务机关对自己的财务信息保密的权利（C），对税务机关的具体行政行为申请行政复议或提起行政诉讼的权利（D），以及要求税务机关对其提出的退税申请等事项进行必要说明和书面答复的权利（E）。这些都是法律赋予纳税人的正当权利，旨在保障纳税人的合法权益。2.修订后的《税收征收管理法》中，关于税务检查的程序规定，下列说法正确的有（）A.税务机关进行税务检查，应当向被检查人出示检查证件B.税务机关检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，可以复制C.税务机关检查时，可以对纳税人的货物进行盘点D.税务机关进行税务检查，应当事先告知纳税人检查时间和范围E.税务机关可以委托其他符合条件的单位进行检查答案：ABCD解析：修订后的《税收征收管理法》对税务检查程序作了严格规定。税务机关进行税务检查时，必须向被检查人出示检查证件（A），以表明执法身份。在检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，有权进行复制（B）。检查时，可以对纳税人的货物、财务等现场进行盘点（C）。为了保障纳税人的知情权，税务检查应当事先告知纳税人检查时间和范围（D）。税务机关可以委托其他符合条件的单位协助进行检查，但委托行为需符合法定程序（E）。选项E的表述不够严谨，虽然可以委托，但必须符合法律规定，并非任意委托。本题ABCD均为法定程序或权限。3.根据修订后的《税收征收管理法》，下列哪些行为属于偷税行为（）A.纳税人故意隐瞒应纳税收入B.纳税人故意虚列成本减少应纳税所得额C.纳税人未按照规定设置账簿D.纳税人使用伪造的发票E.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报答案：ABD解析：偷税行为是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。依据2025年《税收征收管理法》修订版，选项A（故意隐瞒应纳税收入）、选项B（故意虚列成本减少应纳税所得额）和选项D（使用伪造的发票）都属于典型的偷税行为，因为它们都涉及通过欺骗或隐瞒手段减少应纳税额。选项C（未按照规定设置账簿）属于违反税收征管规定的行为，可能引发税务处罚，但本身不直接等同于偷税。选项E（经税务机关通知申报而拒不申报）属于拒不履行纳税义务的行为，是偷税的后续或相关行为，但“拒不申报”本身更侧重于不履行申报义务，如果结合隐瞒收入等情况，则可能构成偷税。根据通常理解和法律界定，ABD直接属于偷税。C属于未按规定纳税管理，E属于拒不申报。严格区分可能需要更细致的法律条文，但ABD是明确无疑的偷税行为。4.依据2025年《税收征收管理法》修订版，税务机关可以采取的强制执行措施包括（）A.书面通知纳税人开户银行冻结其存款相当于应纳税款数额的款项B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款数额的货物或其他财产C.依法拍卖扣押、查封的财产，以拍卖所得抵缴税款D.强制扣缴纳税人的工资收入E.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境答案：BCE解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版，税务机关对欠缴税款的纳税人可以采取的强制执行措施主要包括：扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款数额的货物或者其他财产（B）；依法拍卖扣押、查封的财产，以拍卖所得抵缴税款（C）；以及其他强制措施，如强制提取纳税人存款、强制扣缴其收入等，但通常对工资收入的强制扣缴有特定条件和限制，并非普遍适用的措施（D错误）。通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境属于税务协助执行，是针对特定情况（如未缴清税款且可能逃避执行）的一种措施，而非直接的强制执行手段本身（E错误）。冻结存款属于税收保全措施或执行手段之一，但拍卖财产和依法处置是核心执行环节。因此，BCE是正确的强制执行措施。5.修订后的《税收征收管理法》中，关于税收保全措施的规定，下列说法正确的有（）A.税务机关可以采取税收保全措施前，必须向纳税人发出书面通知B.税收保全措施包括扣押纳税人的价值相当于应纳税款数额的货物C.税务机关采取税收保全措施后，发现纳税人有足够纳税能力时，应当立即解除D.税收保全措施适用于所有欠税的纳税人E.税务机关可以责令纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供，则可以采取税收保全措施答案：ABCE解析：修订后的《税收征收管理法》对税收保全措施规定了严格的条件和程序。税务机关采取税收保全措施前，应当向纳税人发出书面通知，说明理由和依据（A正确）。税收保全措施主要包括扣押纳税人的价值相当于应纳税款数额的货物（B正确），冻结纳税人的存款等（虽然未明确写存款，但保全措施通常涉及资金）。税务机关采取税收保全措施后，如果发现纳税人有足够纳税能力，应当立即解除（C正确）。税收保全措施的适用有前提条件，主要是针对可能转移、隐匿应纳税款的行为，并非所有欠税纳税人一概适用（D错误）。税务机关在采取强制执行措施前，可以责令纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供，则可以采取税收保全措施（E正确）。因此，ABCE是正确的说法。6.根据修订后的《税收征收管理法》，下列关于税务代理的说法中，正确的有（）A.税务代理人承办业务，由被代理人（纳税人）承担责任B.税务代理人可以代理纳税人办理除增值税专用发票外的所有涉税事项C.税务代理人应当依法独立、公正地执行业务D.税务代理人知道或者应当知道纳税人有偷税行为，仍为其代理的，应承担连带责任E.纳税人可以自行选择是否委托税务代理人答案：CDE解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版，关于税务代理的规定：税务代理人承办业务，由纳税人（被代理人）承担民事责任，但税务代理人因故意或重大过失造成纳税人损失的，需承担相应责任（A不完全准确，代理人也有责任）。税务代理人的业务范围由法律规定，并非所有涉税事项都可代理，例如代理开具增值税专用发票通常就有严格限制（B错误）。税务代理人应当依法独立、公正地执行业务，维护纳税人合法权益（C正确）。如果税务代理人明知纳税人有偷税行为仍为其代理，将承担相应的法律责任，可能包括连带责任（D正确）。纳税人有权根据自身需要选择是否委托税务代理人（E正确）。因此，CDE是正确的说法。7.修订后的《税收征收管理法》中，关于税务行政复议的规定，下列说法正确的有（）A.纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以申请税务行政复议B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议的申请期限为知道该具体行政行为之日起60日内D.税务行政复议机关作出的复议决定，对申请人具有约束力E.税务行政复议期间，原具体行政行为不停止执行答案：ABCD解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版，关于税务行政复议的规定：纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以申请税务行政复议（A正确）。税务行政复议实行一级复议制，即复议决定为终局决定，除非法律规定可以诉讼（B正确）。申请税务行政复议的期限一般为知道该具体行政行为之日起60日内（C正确）。税务行政复议机关作出的复议决定，对申请人和被申请人都有约束力（D正确）。通常情况下，税务行政复议期间，原具体行政行为不停止执行，除非复议机关认为需要停止执行或者申请人申请停止执行并得到复议机关同意（E基本正确，但有例外情况）。综合考虑，ABCD是普遍适用的正确说法。8.根据修订后的《税收征收管理法》，关于税款追征期限的规定，下列说法正确的有（）A.对偷税行为的追征期限不受限制B.对因税务机关责任造成的少征或者漏征税款的，追征期限为5年C.对因纳税人计算错误未缴或少缴税款的，追征期限为3年D.对因纳税人偷税未缴或少缴税款的，税务机关可以无限期追征E.对骗税行为的追征期限不受限制答案：ADE解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版关于税款追征期限的规定：对偷税、抗税、骗税等故意行为造成的欠缴税款，税务机关可以无限期追征（ADE正确）。因税务机关责任造成的少征或者漏征税款，追征期限一般也是5年（B正确，但需注意与C的对比）。因纳税人计算错误未缴或少缴税款的，在3年内可以追征；如果超过3年，有特殊情况的（如纳税人故意隐瞒），税务机关追征权会受限制（C错误，表述不完整且绝对化）。因此，ADE是明确不受限制的追征期限。B虽然正确，但C的表述错误，使得ADE成为更优选项。9.修订后的《税收征收管理法》中，关于税收强制执行措施启动的条件，除了纳税人未按期缴纳税款外，还包括（）A.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.纳税人转移、隐匿应纳税款迹象明显的C.纳税人拒不提供纳税担保的D.纳税人有能力缴纳但拒不缴纳的E.税务机关认为需要采取强制措施的情形答案：ABCD解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版，启动税收强制执行措施通常需要满足以下条件：纳税人未按照规定期限缴纳税款，并且经过税务机关责令限期缴纳，逾期（通常指超过法定的延期缴纳期限）仍未缴纳的（A正确）。此外，如果纳税人有转移、隐匿应纳税款或者逃避税款追缴等明显迹象，税务机关也有权采取强制执行措施（B正确）。纳税人如果拒绝提供纳税担保，税务机关在符合条件时也可以采取强制执行（C正确）。即使纳税人有缴纳能力但拒不缴纳，也是启动强制执行的法定情形（D正确）。税务机关采取强制执行措施必须基于法定条件，而非任意主观判断（E错误）。因此，ABCD是启动税收强制执行措施的法定条件。10.依据2025年《税收征收管理法》修订版，关于税务协助的规定，下列说法正确的有（）A.税务机关有权向有关单位查询纳税人的信息B.被税务机关查询纳税人信息的相关单位应当如实提供C.税务机关查询纳税人信息需要符合法定条件和程序D.税务机关可以强制要求银行提供纳税人的账户信息E.税务机关查询纳税人信息时，需要对查询内容保密答案：ABCE解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版关于税务协助的规定：税务机关在依法执行职务时，有权向有关单位查询纳税人的信息，以获取税收征管所需资料（A正确）。被查询的单位应当如实提供相关信息，不得拒绝或隐瞒（B正确）。税务机关查询纳税人信息必须符合法定条件和程序，不能随意查询（C正确）。税务机关查询纳税人信息，特别是银行账户信息，通常需要依法定程序，如提供相关法律文书，并非简单的强制要求（D表述不够严谨，可能涉及强制，但强调程序性）。税务机关在查询纳税人信息时，对获取的信息负有保密义务（E正确）。因此，ABCE是关于税务协助的正确说法。11.根据2025年《税收征收管理法》修订版，下列关于纳税人义务的说法中，正确的有（）A.纳税人应当按照规定设置账簿，如实记账B.纳税人应当按照规定报送纳税申报表和其他资料C.纳税人应当按照规定缴纳税款D.纳税人应当如实提供税务机关要求的与纳税有关的资料E.纳税人应当配合税务机关依法进行的税务检查答案：ABCDE解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版，纳税人不仅享有权利，也承担相应的义务。这些义务包括：按照规定设置账簿，如实记账（A）；按照规定报送纳税申报表、财务会计报告和其他有关资料（B）；按照规定缴纳税款，包括滞纳金、罚款（C）；如实提供税务机关根据税收法律、行政法规规定的职责所要求的与纳税有关的资料（D）；以及配合税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料（E）。这些都是纳税人依法应当履行的义务。因此，ABCDE均属于纳税人的义务。12.修订后的《税收征收管理法》中，关于税务检查权限的规定，下列说法正确的有（）A.税务机关可以进入纳税人的生产、经营场所进行检查B.税务机关检查纳税人的账簿、记账凭证时，可以复制C.税务机关有权查询纳税人在金融机构的存款信息D.税务机关检查时，可以对纳税人的货物进行抽样取证E.税务机关进行检查时，应当制作检查笔录答案：ABCD解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版，税务检查权限包括：税务机关有权进入纳税人的生产、经营场所进行检查（A）。检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，可以调取、复制（B）。在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，有权查询纳税人在金融机构的存款信息（C，注意通常需依法定程序和证件）。检查时，对于与违法行为有关的财物，如货物，可以进行抽样取证（D）。税务人员在检查过程中，应当制作检查笔录，记录检查情况（E）。因此，ABCD是正确的关于税务检查权限的说法。E也是正确的程序要求，但ABCD更侧重于检查内容本身。13.根据修订后的《税收征收管理法》，以下关于税务行政复议被申请人地位的说法中，正确的有（）A.税务复议机关是税务行政复议的被申请人B.作出具体行政行为的税务机关是税务行政复议的被申请人C.税务行政复议委员会是税务行政复议的被申请人D.原告是税务行政复议的被申请人E.被申请人是作出引起争议的具体行政行为的税务机关答案：BE解析：在税务行政复议中，被申请人是指作出引起复议争议的具体行政行为的税务机关。复议机关是主持复议程序的机构，不是被申请人（A错误）。税务行政复议委员会可能是法律规定的复议机构形式，但其地位取决于具体规定，通常不是被申请人（C错误）。原告是提出复议申请的一方，是被申请人相对的一方（D错误）。选项E是对被申请人地位的准确描述。因此，BE是正确的说法。14.依据2025年《税收征收管理法》修订版，以下关于税务协助的规定，正确的有（）A.任何单位和个人都有义务配合税务机关依法执行职务B.税务机关可以强制要求任何单位提供涉税信息C.被税务机关要求提供涉税信息的单位和个人，有权要求税务机关说明情况和法律依据D.税务机关可以向任何金融机构查询纳税人的存款信息E.税务机关有权请求海关、公安等相关部门协助税务执法答案：ACE解析：修订后的《税收征收管理法》规定了税务协助制度。任何单位和个人都有义务配合税务机关依法执行职务（A正确）。税务机关在依法执行职务时，可以要求相关单位或个人提供涉税信息，但应当事先告知对方，并说明情况和法律依据，对方有权要求税务机关说明情况和法律依据（B错误，需告知和说明；C正确）。税务机关查询纳税人信息，特别是银行账户信息，通常需要符合法定条件和程序（D错误）。税务机关在执行职务时，对于涉及税收的问题，有权请求海关、公安等相关部门协助（E正确）。因此，ACE是正确的关于税务协助的说法。15.修订后的《税收征收管理法》中，关于税务代理责任的规定，下列说法正确的有（）A.税务代理人因故意或重大过失造成纳税人损失的，应当承担赔偿责任B.税务代理人应当依法独立、公正地执行业务C.税务代理人可以接受两个以上存在利害关系的纳税人委托代理同一事项D.税务代理人对其代理的涉税行为承担相应的法律责任E.税务代理人违反税收法律、行政法规的，由税务机关给予处罚答案：ABDE解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版，关于税务代理人的责任：税务代理人应当依法独立、公正地执行业务（B正确）。税务代理人因故意或重大过失造成纳税人损失的，应当承担相应的赔偿责任（A正确）。税务代理人对其代理的涉税行为承担相应的法律责任（D正确）。税务代理人违反税收法律、行政法规的，由税务机关根据情节轻重给予相应的处罚（E正确）。选项C错误，税务代理人不得接受两个以上存在利害关系的纳税人委托代理同一事项，否则可能影响独立、公正执行业务。因此，ABDE是正确的关于税务代理责任的说法。16.根据修订后的《税收征收管理法》，下列关于税款追征期限的规定，正确的有（）A.对偷税行为的追征期限不受限制B.对因税务机关责任造成的少征或者漏征税款的，追征期限为5年C.对因纳税人计算错误未缴或少缴税款的，追征期限为3年D.对因纳税人偷税未缴或少缴税款的，税务机关可以无限期追征E.对骗税行为的追征期限不受限制答案：ADE解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版关于税款追征期限的规定：对偷税、抗税、骗税等故意行为造成的欠缴税款，税务机关可以无限期追征（ADE正确）。因税务机关责任造成的少征或者漏征税款，追征期限一般为5年（B正确，但需注意与C的对比）。因纳税人计算错误未缴或少缴税款的，在3年内可以追征；如果超过3年，有特殊情况的（如纳税人故意隐瞒），税务机关追征权会受限制（C错误，表述不完整且绝对化）。因此，ADE是明确不受限制的追征期限。B虽然正确，但C的表述错误，使得ADE成为更优选项。17.修订后的《税收征收管理法》中，关于税收保全措施的规定，下列说法正确的有（）A.税务机关采取税收保全措施前，必须向纳税人发出书面通知B.税收保全措施包括扣押纳税人的价值相当于应纳税款数额的货物C.税务机关采取税收保全措施后，发现纳税人有足够纳税能力时，应当立即解除D.税收保全措施适用于所有欠税的纳税人E.税务机关可以责令纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供，则可以采取税收保全措施答案：ABCE解析：修订后的《税收征收管理法》对税收保全措施规定了严格的条件和程序。税务机关采取税收保全措施前，应当向纳税人发出书面通知，说明理由和依据（A正确）。税收保全措施主要包括扣押纳税人的价值相当于应纳税款数额的货物（B正确），冻结纳税人的存款等（虽然未明确写存款，但保全措施通常涉及资金）。税务机关采取税收保全措施后，如果发现纳税人有足够纳税能力，应当立即解除（C正确）。税收保全措施的适用有前提条件，主要是针对可能转移、隐匿应纳税款的行为，并非所有欠税纳税人一概适用（D错误）。税务机关在采取强制执行措施前，可以责令纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供，则可以采取税收保全措施（E正确）。因此，ABCE是正确的关于税收保全措施的说法。18.依据2025年《税收征收管理法》修订版，关于税务人员在执行职务时的要求，下列说法正确的有（）A.税务人员执行职务应当依法行政B.税务人员执行职务可以随意询问纳税人C.税务人员执行职务应当出示执法证件D.税务人员执行职务应当保守纳税人商业秘密E.税务人员执行职务应当文明礼貌答案：ACD解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版对税务人员的要求：税务人员执行职务必须依法行政（A正确）。税务人员在执行职务时，应当依法定程序和范围询问纳税人，不能随意询问（B错误）。税务人员执行职务时，必须主动出示执法证件，以表明身份（C正确）。税务人员执行职务时，应当依法保守纳税人的商业秘密，维护纳税人合法权益（D正确）。虽然文明礼貌是公务员的基本素养，但法律条文通常侧重于法定职责和行为规范，E选项虽然可取，但并非法律强制规定。因此，ACD是正确的关于税务人员执行职务的要求。19.根据修订后的《税收征收管理法》，下列关于税务协助的规定，正确的有（）A.税务机关有权向有关单位查询纳税人的信息B.被税务机关查询纳税人信息的相关单位应当如实提供C.税务机关查询纳税人信息需要符合法定条件和程序D.税务机关可以强制要求银行提供纳税人的账户信息E.税务机关查询纳税人信息时，需要对查询内容保密答案：ABCE解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版关于税务协助的规定：税务机关在依法执行职务时，有权向有关单位查询纳税人的信息，以获取税收征管所需资料（A正确）。被查询的单位应当如实提供相关信息，不得拒绝或隐瞒（B正确）。税务机关查询纳税人信息必须符合法定条件和程序，不能随意查询（C正确）。税务机关查询纳税人信息，特别是银行账户信息，通常需要依法定程序，如提供相关法律文书，并非简单的强制要求（D表述不够严谨，可能涉及强制，但强调程序性）。税务机关在查询纳税人信息时，对获取的信息负有保密义务（E正确）。因此，ABCE是关于税务协助的正确说法。20.修订后的《税收征收管理法》中，关于税务行政复议的规定，下列说法正确的有（）A.纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以申请税务行政复议B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议的申请期限为知道该具体行政行为之日起60日内D.税务行政复议机关作出的复议决定，对申请人具有约束力E.税务行政复议期间，原具体行政行为不停止执行答案：ABCD解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版，关于税务行政复议的规定：纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以申请税务行政复议（A正确）。税务行政复议实行一级复议制，即复议决定为终局决定，除非法律规定可以诉讼（B正确）。申请税务行政复议的期限一般为知道该具体行政行为之日起60日内（C正确）。税务行政复议机关作出的复议决定，对申请人和被申请人都有约束力（D正确）。通常情况下，税务行政复议期间，原具体行政行为不停止执行，除非复议机关认为需要停止执行或者申请人申请停止执行并得到复议机关同意（E基本正确，但有例外情况）。综合考虑，ABCD是普遍适用的正确说法。三、判断题1.纳税人可以拒绝税务机关依法进行的税务检查。（）答案：错误解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版规定，纳税人有配合税务机关依法进行税务检查的义务。税务机关有权对纳税人的账簿、凭证、资料、财产等进行检查，纳税人应当如实提供资料，不得拒绝检查。因此，纳税人不可以拒绝税务机关依法进行的税务检查。2.税务代理人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请税务行政复议。（）答案：正确解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版规定，税务行政复议的申请主体包括纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。税务代理人作为代理人，如果其与税务机关的具体行政行为发生争议，同样有权申请税务行政复议。这是法律赋予税务代理人维护自身合法权益的途径。3.税务机关可以对任何单位和个人采取税收保全措施。（）答案：错误解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版规定，税务机关采取税收保全措施必须符合法定条件，主要是针对纳税人有逃避纳税义务的行为，如转移、隐匿应纳税款等，且必须经过法定程序。并非对所有欠税的纳税人都可以随意采取税收保全措施。因此，题目表述错误。4.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款。（）答案：正确解析：依据2025年《税收征收管理法》修订版规定，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款，但最长不得超过一定的期限。这体现了法律的人性化，考虑到了特殊情况下的纳税人困难。5.税务机关作