2025年超星尔雅学习通《财务风险评估与预防控制策略制定》考试备考题库及答案解析

2025年超星尔雅学习通《财务风险评估与预防控制策略制定》考试备考题库及答案解析就读院校：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.财务风险评估的首要步骤是（）A.确定评估对象B.选择评估方法C.收集评估数据D.制定应对措施答案：A解析：财务风险评估的第一步是明确评估的对象，即需要评估的财务活动或项目。只有确定了评估对象，才能进行后续的数据收集、方法选择和措施制定等工作。2.财务风险评估中，定性分析方法的主要优点是（）A.结果精确B.操作简单C.考虑全面D.数据支持答案：C解析：定性分析方法主要依靠专家经验和主观判断，虽然结果不如定量分析精确，但其能够考虑更多的非量化因素，从而更全面地评估风险。3.财务风险评估中，敏感性分析的主要目的是（）A.确定风险发生的概率B.评估风险对目标的影响C.选择最佳应对措施D.预测风险发展趋势答案：B解析：敏感性分析是通过改变关键变量，观察其对目标的影响程度，从而评估风险对目标的影响。这种方法有助于了解哪些变量对目标影响最大，为风险控制提供依据。4.财务风险评估中，风险矩阵法的主要作用是（）A.收集风险数据B.分析风险原因C.确定风险等级D.制定风险应对计划答案：C解析：风险矩阵法是一种将风险的可能性和影响程度进行量化，然后通过矩阵形式确定风险等级的方法。这种方法直观易懂，能够帮助决策者快速识别重要风险。5.财务风险预防控制策略制定的首要原则是（）A.经济性原则B.全面性原则C.重要性原则D.及时性原则答案：C解析：财务风险预防控制策略制定的首要原则是重要性原则，即优先关注对目标影响较大的风险。只有首先控制住重要风险，才能确保整体目标的实现。6.财务风险预防控制策略中，风险规避的主要特点是（）A.成本最低B.收益最高C.不承担风险D.风险转移答案：C解析：风险规避是指通过放弃风险项目或活动，从而完全避免风险的一种策略。这种方法虽然能够完全避免风险，但也可能因此失去潜在收益。7.财务风险预防控制策略中，风险转移的主要方式是（）A.购买保险B.加强内部控制C.多元化投资D.提高风险意识答案：A解析：风险转移是指将风险转移给第三方，以降低自身风险的一种策略。购买保险是最常见的方式，通过支付保费，将部分风险转移给保险公司。8.财务风险预防控制策略中，风险自留的主要适用情况是（）A.风险发生概率高B.风险影响程度大C.风险发生概率低且影响程度小D.风险无法控制答案：C解析：风险自留是指企业自行承担风险的一种策略。这种方法适用于风险发生概率低且影响程度小的情况，企业可以通过建立风险准备金来应对。9.财务风险预防控制策略制定中，内部控制的目的是（）A.预防风险B.控制风险C.分散风险D.转移风险答案：A解析：财务风险预防控制策略制定中，内部控制的主要目的是预防风险。通过建立完善的内部控制体系，可以减少错误和舞弊行为，从而降低风险发生的可能性。10.财务风险预防控制策略制定中，外部审计的主要作用是（）A.提高内部控制效率B.评估内部控制效果C.设计内部控制体系D.实施内部控制措施答案：B解析：财务风险预防控制策略制定中，外部审计的主要作用是评估内部控制效果。通过独立的审计意见，可以为企业改进内部控制提供依据，从而更好地预防风险。11.财务风险评估中，风险识别的主要方法是（）A.查阅历史数据B.专家访谈C.德尔菲法D.蒙特卡洛模拟答案：B解析：风险识别是财务风险评估的第一步，其主要目的是找出可能影响财务目标的潜在风险。专家访谈是通过与领域内的专家进行交流，获取他们对风险的见解和经验，从而识别出潜在风险的一种有效方法。查阅历史数据、德尔菲法和蒙特卡洛模拟虽然也与风险管理有关，但它们更多是在风险分析或量化阶段使用。12.财务风险评估中，风险发生的可能性通常用（）A.定量指标衡量B.定性描述说明C.风险矩阵表示D.敏感性分析评估答案：B解析：财务风险评估中，风险发生的可能性通常用定性描述说明。例如，可能用“高、中、低”等词语来描述风险发生的可能性。虽然也可以用定量指标衡量，但在很多情况下，由于缺乏足够的数据，定性描述是更常见的方法。13.财务风险评估中，风险影响程度的主要考虑因素是（）A.风险发生的频率B.风险发生的可能性C.风险发生时的损失大小D.风险发生时的应对措施答案：C解析：财务风险评估中，风险影响程度的主要考虑因素是风险发生时的损失大小。风险影响程度描述了风险一旦发生对企业财务状况的损害程度，而损失大小是衡量这种损害程度的关键指标。14.财务风险评估中，风险偏好是指（）A.企业对风险的容忍程度B.风险发生的可能性C.风险影响程度D.风险应对措施答案：A解析：财务风险评估中，风险偏好是指企业对风险的容忍程度。它反映了企业在追求收益时愿意承担多少风险，是制定风险预防控制策略的重要依据。15.财务风险预防控制策略中，风险降低的主要措施是（）A.放弃风险项目B.转移风险给第三方C.建立内部控制体系D.购买保险答案：C解析：财务风险预防控制策略中，风险降低是指采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险发生时的损失。建立内部控制体系是风险降低的主要措施之一，通过制定和执行一系列政策、程序和措施，可以有效地预防、检测和纠正错误和舞弊行为，从而降低风险。16.财务风险预防控制策略中，风险自留的主要前提是（）A.风险发生概率高B.风险影响程度大C.企业有足够的风险承受能力D.风险无法控制答案：C解析：财务风险预防控制策略中，风险自留是指企业自行承担风险的一种策略。这种方法适用于风险发生概率低且影响程度小，或者企业有足够的风险承受能力的情况。企业可以通过建立风险准备金来应对可能发生的损失。17.财务风险预防控制策略制定中，成本效益分析的主要目的是（）A.确定风险等级B.选择最佳风险应对措施C.评估风险影响程度D.收集风险数据答案：B解析：财务风险预防控制策略制定中，成本效益分析的主要目的是选择最佳风险应对措施。通过比较不同应对措施的成本和效益，可以选择在成本可控的前提下能够最大程度降低风险损失的方案。18.财务风险预防控制策略制定中，管理层承诺的主要作用是（）A.提供风险数据B.确保策略有效执行C.选择风险应对方法D.评估风险偏好答案：B解析：财务风险预防控制策略制定中，管理层承诺的主要作用是确保策略有效执行。管理层的支持和参与是风险预防控制策略成功的关键，他们的承诺可以确保资源投入、责任分配和监督执行等环节的有效性。19.财务风险预防控制策略实施中，定期评审的主要目的是（）A.收集实施数据B.评估策略效果C.调整风险偏好D.选择新的应对措施答案：B解析：财务风险预防控制策略实施中，定期评审的主要目的是评估策略效果。通过定期检查和评估，可以了解策略是否达到了预期目标，是否需要进行调整或改进。20.财务风险预防控制策略实施中，沟通协调的主要目的是（）A.收集各方意见B.确保信息畅通C.制定沟通计划D.评估沟通效果答案：B解析：财务风险预防控制策略实施中，沟通协调的主要目的是确保信息畅通。有效的沟通可以确保所有相关方都了解策略的内容、目标和实施情况，从而提高策略执行的效率和效果。二、多选题1.财务风险评估中，定性分析方法的常用工具包括（）A.情景分析B.德尔菲法C.风险矩阵D.蒙特卡洛模拟E.访谈答案：ABE解析：财务风险评估中，定性分析方法主要依赖于主观判断和经验，常用的工具包括情景分析（通过设想不同情景来评估风险）、德尔菲法（通过专家匿名咨询达成共识）以及访谈（通过与相关人员进行交流获取信息）。风险矩阵主要用于定量和定性结合的风险评估，而蒙特卡洛模拟是一种定量分析方法。2.财务风险评估中，定量分析方法的主要特点有（）A.结果精确B.数据驱动C.考虑全面D.操作简单E.可视化强答案：ABE解析：财务风险评估中，定量分析方法主要基于数据和数学模型，其主要特点包括结果精确（基于数据计算得出）、数据驱动（依赖于大量数据支持）以及可视化强（通常通过图表等形式展示结果）。虽然定量分析方法能够提供精确的结果，但操作可能相对复杂，且不一定能考虑所有非量化因素。3.财务风险评估中，风险因素通常包括（）A.内部因素B.外部因素C.宏观经济因素D.行业因素E.公司治理因素答案：ABCD解析：财务风险评估中，风险因素是导致风险发生或加剧的因素，通常可以分为内部因素和外部因素。外部因素又包括宏观经济因素（如通货膨胀、利率变动等）、行业因素（如行业竞争格局、技术变革等）。公司治理因素虽然也属于内部因素，但更侧重于管理和决策层面，与财务风险直接关联性相对较弱。不过，良好的公司治理可以降低某些风险，因此广义上也可以视为影响因素。4.财务风险预防控制策略的制定需要考虑（）A.风险评估结果B.企业风险偏好C.成本效益分析D.法律法规要求E.行业惯例答案：ABCD解析：财务风险预防控制策略的制定是一个复杂的过程，需要综合考虑多个因素。风险评估结果是制定策略的基础，企业自身的风险偏好决定了其愿意承担的风险水平，成本效益分析则用于评估不同策略的经济性，法律法规要求是企业必须遵守的底线。行业惯例虽然可以参考，但不是制定策略的必须考虑因素，企业可以根据自身情况制定独特的策略。5.财务风险预防控制策略中，风险规避的主要方式有（）A.放弃项目B.退出市场C.调整业务结构D.转移业务E.建立内部控制答案：AB解析：财务风险预防控制策略中，风险规避是指通过避免风险源或放弃风险暴露来完全消除风险。主要方式包括放弃项目（不再进行具有潜在风险的项目）和退出市场（离开具有较高风险的业务领域）。调整业务结构、转移业务和建立内部控制更多属于风险降低或风险转移的范畴，虽然也能降低风险，但并非风险规避的主要方式。6.财务风险预防控制策略中，风险降低的主要措施有（）A.加强内部控制B.多元化投资C.购买保险D.提高风险意识E.建立风险准备金答案：ABE解析：财务风险预防控制策略中，风险降低是指采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险发生时的损失。加强内部控制（通过制度和管理减少错误和舞弊）、多元化投资（分散风险，避免将所有鸡蛋放在一个篮子里）和建立风险准备金（为可能发生的损失设立专项基金）都是常见的风险降低措施。购买保险属于风险转移，提高风险意识属于风险预防的一部分，但不是具体的降低措施。7.财务风险预防控制策略中，风险转移的主要方式有（）A.购买保险B.担保C.转包D.租赁E.分包答案：ACE解析：财务风险预防控制策略中，风险转移是指将风险部分或全部转移给第三方承担。购买保险（将部分风险转移给保险公司）、担保（为债务提供保证，将违约风险转移给担保人）以及分包（将部分项目或业务转移给分包商承担风险）都是常见的方式。租赁和转包虽然涉及将资产或业务交给他人管理，但其风险转移的性质和程度与典型的风险转移方式（如保险、担保、分包）有所不同，可能更多是形式上的转移而非实质上的风险承担。8.财务风险预防控制策略中，风险自留的主要适用情况有（）A.风险发生概率低B.风险影响程度小C.企业风险承受能力高D.风险无法有效控制E.风险发生频率高答案：ABC解析：财务风险预防控制策略中，风险自留是指企业自行承担风险，即不采取其他措施来避免、降低或转移风险。这种方法通常适用于风险发生概率低、风险影响程度小，或者企业自身风险承受能力较高的情况。如果风险无法有效控制，企业可能需要考虑其他策略，如风险规避、风险降低或风险转移。风险发生频率高通常意味着风险较大，不适合自留。9.财务风险预防控制策略实施中，需要建立（）A.沟通机制B.监督检查机制C.责任体系D.奖惩机制E.报告制度答案：ABCDE解析：财务风险预防控制策略的有效实施需要一个完善的支撑体系。沟通机制（确保信息在组织内部顺畅传递）、监督检查机制（定期检查策略执行情况）、责任体系（明确各部门和个人的职责）以及奖惩机制（激励员工遵守策略）都是必不可少的。报告制度（定期向上级或相关部门汇报策略执行情况和效果）也有助于策略的持续改进和监督。10.财务风险预防控制策略实施中，常见的挑战有（）A.资源不足B.沟通不畅C.员工意识不强D.策略与实际脱节E.缺乏高层支持答案：ABCDE解析：财务风险预防控制策略的实施过程中可能会遇到各种挑战。资源不足（包括人力、物力、财力等）是常见的限制因素。沟通不畅（信息传递错误或延迟）会影响策略的协调和执行。员工意识不强（不理解或不重视风险控制）是策略失败的重要原因。策略与实际脱节（制定的策略不符合实际情况或难以操作）会导致策略效果不佳。缺乏高层支持（管理层不重视或不参与）是策略实施失败的根本原因之一。11.财务风险评估中，风险量化的常用方法包括（）A.风险值计算B.概率-影响矩阵C.敏感性分析D.风险评分法E.蒙特卡洛模拟答案：ADE解析：财务风险评估中，风险量化是将风险的可能性（可能性）和影响程度（影响）进行数值化处理，并计算风险值的过程。常用的方法包括风险值计算（直接计算可能性与影响程度的乘积）、敏感性分析（分析关键变量变化对目标的影响程度）、以及蒙特卡洛模拟（通过随机抽样模拟风险）。风险评分法和概率-影响矩阵更多是定性或定性与定性结合的工具，虽然也可能涉及评分，但其主要目的不是纯粹的量化计算。12.财务风险评估中，风险应对策略的选择需要考虑（）A.风险特征B.企业资源C.法律法规要求D.利益相关者期望E.策略成本答案：ABCDE解析：财务风险评估中，选择合适的风险应对策略是一个综合决策过程。需要全面考虑风险本身的特征（如可能性、影响程度、风险类型等）、企业自身的资源状况（是否有足够的人力、物力、财力来实施策略）、必须遵守的法律法规要求、主要利益相关者（如股东、员工、客户、监管机构）的期望和态度，以及不同策略可能带来的成本。只有综合考虑这些因素，才能选择出最适宜的应对策略。13.财务风险预防控制策略中，内部控制体系的主要构成要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监控活动答案：ABCDE解析：根据内部控制的定义和框架，一个有效的内部控制体系通常包含五个主要构成要素。控制环境（如治理结构、管理层理念）是基础，风险评估（识别和分析风险）是前提，控制活动（如授权批准、职责分离、实物控制）是手段，信息与沟通（确保信息在组织内有效传递）是保障，监控活动（持续监控内部控制的有效性）是关键。这五个要素相互关联，共同构成完整的内部控制体系。14.财务风险预防控制策略中，风险规避的主要后果是（）A.损失潜在收益B.降低运营成本C.减少管理复杂性D.提高安全水平E.需要更多资源投入答案：AC解析：财务风险预防控制策略中，风险规避是指通过放弃风险项目、业务或采取避免风险的行动来消除风险。其主要后果是，由于避免了风险暴露，企业也同时放弃了与该风险相关的潜在收益（A正确）。虽然规避风险可能减少需要应对风险的管理精力，不一定能降低运营成本，也不一定会提高安全水平（取决于规避的具体内容），且可能需要投入资源进行研究和决策，但其最直接和主要的后果是损失潜在收益，并可能使业务范围缩小。15.财务风险预防控制策略中，风险降低的主要方法包括（）A.完善合同条款B.加强内部控制C.多元化投资D.购买保险E.提高员工技能答案：ABCE解析：财务风险预防控制策略中，风险降低是指采取措施减少风险发生的可能性或降低风险发生后的影响。完善合同条款（通过明确双方权利义务来减少争议和诉讼风险）、加强内部控制（通过制度和管理减少错误和舞弊）、多元化投资（分散风险，避免单一投资失败带来的巨大冲击）、以及提高员工技能（减少因操作失误导致的风险）都是常见的风险降低方法。购买保险属于风险转移，而非降低。16.财务风险预防控制策略中，风险转移的主要方式有（）A.购买保险B.担保C.转包D.租赁E.分包答案：ABCE解析：财务风险预防控制策略中，风险转移是指将风险部分或全部转移给第三方承担。购买保险（将部分风险转移给保险公司）、担保（为债务提供保证，将违约风险转移给担保人）、转包（将部分项目或业务转移给承包商承担风险）、分包（将部分项目或业务转移给分包商承担风险）都是常见的方式。租赁和租赁类似，将资产的使用权转移，风险转移的程度和方式需具体分析，但通常不视为典型的风险转移方式，除非是特定类型的保险租赁。17.财务风险预防控制策略中，风险自留的适用条件通常包括（）A.风险发生概率低B.风险影响程度小C.企业风险承受能力强D.缺乏有效的转移途径E.风险发生频率高答案：ABCD解析：财务风险预防控制策略中，风险自留是指企业自行承担风险，即不采取其他措施来避免、降低或转移风险。这种方法通常适用于风险发生概率低、风险影响程度小，或者企业自身风险承受能力较高的情况。同时，如果缺乏有效的风险转移途径（如无法购买合适的保险、找不到愿意担保的第三方），企业也可能被迫自留风险。风险发生频率高通常意味着风险较大，不适合自留。18.财务风险预防控制策略实施的关键成功因素有（）A.高层管理者的支持与承诺B.清晰的沟通与协调机制C.有效的资源投入D.员工的参与和意识E.定期的监控与评估答案：ABCDE解析：财务风险预防控制策略的有效实施依赖于多个关键成功因素。高层管理者的支持与承诺（提供必要的授权、资源和支持）是前提。清晰的沟通与协调机制（确保信息畅通，各部门协同工作）是保障。有效的资源投入（包括人力、物力、财力）是基础。员工的参与和意识（理解并遵守策略）是关键。定期的监控与评估（检查策略效果，及时调整）是持续改进的依据。这些因素共同作用，才能确保策略成功落地。19.财务风险预防控制策略实施中，常见的困难包括（）A.认识不足B.资源限制C.沟通障碍D.文化冲突E.效果难以衡量答案：ABCDE解析：财务风险预防控制策略的实施过程中可能会遇到各种困难。认识不足（管理层或员工对风险和策略的重要性认识不够）是常见的问题。资源限制（缺乏足够的时间、资金或人力来实施策略）是实际的障碍。沟通障碍（信息传递不畅或存在误解）会影响协调和执行。文化冲突（新策略与现有组织文化不符）可能导致抵触情绪。效果难以衡量（风险事件的发生具有不确定性，难以精确评估策略的成效）也是一个挑战。20.财务风险预防控制策略的制定与实施是一个（）A.动态过程B.静态过程C.单次性行为D.线性流程E.循环改进过程答案：AE解析：财务风险预防控制策略的制定与实施并非一蹴而就的静态过程或单次性行为，而是一个持续的、动态的管理活动。外部环境（如市场、法规）和内部条件（如战略、组织结构）都在不断变化，风险本身也在演变，因此策略需要根据实际情况进行调整和完善，这是一个循环改进的过程。它不是简单的线性流程，而是需要不断地评估、反馈和调整。三、判断题1.财务风险评估的主要目的是识别和量化风险，而风险控制的主要目的是制定和实施策略以管理风险。（）答案：正确解析：财务风险评估的核心在于系统地识别潜在的财务风险，并对这些风险的可能性及其潜在影响进行量化和评估。而风险控制则是在风险评估的基础上，针对识别出的风险，制定并实施一系列预防、减轻、转移或接受风险的策略和措施，以期将风险控制在可接受的范围内。可以说，风险评估是风险控制的前提和基础，风险控制是风险管理的关键环节，两者紧密相连但目标有所侧重。2.风险自留是指企业完全接受风险，不采取任何措施来应对风险。（）答案：错误解析：风险自留并不意味着企业完全放任风险不管。它是指企业认识到某种风险的存在，并愿意承担其可能造成的损失，但通常不会采取额外的措施来主动消除或降低该风险。在实践中，风险自留往往伴随着风险准备金的建立或其他形式的财务安排，以便在风险事件发生时能够弥补损失。因此，风险自留是一种主动的风险管理决策，而非完全不作为。3.财务风险预防控制策略的制定只需要考虑财务部门的需求。（）答案：错误解析：财务风险预防控制策略的制定是一个涉及企业整体的风险管理活动，需要从企业战略和整体运营的角度出发，综合考虑不同部门的需求和风险敞口。虽然财务部门在风险识别、评估和控制中扮演着核心角色，但企业的经营活动涉及生产、销售、采购、人力资源等多个方面，每个部门都可能面临不同的财务风险。因此，制定有效的财务风险预防控制策略必须获得高层管理者的支持，并充分了解和协调各相关部门的需求。4.购买保险是财务风险转移的一种有效方式，可以转移所有类型的财务风险。（）答案：错误解析：购买保险是财务风险转移的一种常见且有效的方式，特别是对于那些发生概率不高但潜在损失较大的风险（如财产损失、责任赔偿等）。然而，并非所有类型的财务风险都可以通过购买保险来转移。例如，市场风险（如利率、汇率变动风险）和操作风险（如内部欺诈、流程错误风险）等，通常难以通过传统的商业保险来完全转移。此外，保险也存在成本、免赔额、除外责任等限制条件。因此，购买保险只能转移部分特定的财务风险。5.风险评估的结果是制定风险应对策略的唯一依据。（）答案：错误解析：风险评估的结果（即对风险的可能性、影响程度、风险等级等的评估）是制定风险应对策略的重要依据，它为决策提供了客观的信息支持。然而，风险应对策略的选择并非唯一的依据。除了风险评估结果，企业还需要考虑自身的风险偏好（愿意承担多大程度的风险）、风险承受能力（能够承受多大的损失）、可用资源（是否有足够的人力、物力、财力来实施策略）、法律法规要求、利益相关者的期望等多种因素。只有在综合考虑这些因素的基础上，才能制定出最适宜的风险应对策略。6.内部控制是指企业为了实现控制目标而制定和实施的一系列政策和程序。（）答案：正确解析：内部控制根据定义，是指企业为了实现控制目标（如保证经营活动的合法合规、资产的安全完整、财务报告的可靠真实、提高经营效率效果等），通过制定和实施一系列政策、程序、措施和机制而进行的管理活动。它涵盖了企业内部的所有层级和部门，是一个全员参与、持续改进的系统过程。7.财务风险预防控制策略实施后就不需要再进行评估和调整了。（）答案：错误解析：财务风险预防控制策略的实施是一个动态的过程，需要持续的监控、评估和调整。外部环境（如市场、法规、技术）和内部条件（如战略、组织结构、人员）都在不断变化，风险本身也在演变，已经实施的策略可能不再适用或效果不佳。因此，需要定期或不定期地对策略的执行情况、效果以及风险的变化情况进行评估，并根据评估结果对策略进行必要的调整和完善，以确保持续有效地管理财务风险。8.风险规避是指通过采取措施降低风险发生的可能性。（）答案：错误解析：风险规避是指通过放弃风险项目、业务或采取避免风险的行动来消除风险或避免风险暴露。其核心是“不做”或“停止”，即完全避免与风险相关的活动，从而从根本上消除风险。而采取措施降低风险发生的可能性属于风险降低（或风险减轻）的范畴。两者都是风险应对策略，但风险规避追求的是完全消除风险，而风险降低则是在接受一定风险的前提下，努力减少风险发生的几率或减轻其影响。9.财务风险评估只需要使用定量分析方法。（）答案：错误解析：财务风险评估既可以使用定量分析方法（如统计模型、数值计算等），也可以使用定性分析方法（如专家判断、访谈、德尔菲法等）。在实际操作中，通常倾向于结合使用定性和定量方法，以充分利用两者的优势。定量方法能够提供精确的数值结果，便于比较和决策；而定性方法能够处理那些难以量化的因素，提供更全面的视角。选择哪种方法或如何结合使用，取决于具体的评估对象、数据可得性、评估目的以及风险本身的性质。10.财务风险预防控制策略的有效性最终取决于员工的执行力度。（）答案：正确解析：财务风险预防控制策略无论制定得多么科学、完善，如果得