2025年《税务申报风险控制》知识考试题库及答案解析

2025年《税务申报风险控制》知识考试题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处（）的罚款A.1000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下答案：C解析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处1万元以上5万元以下的罚款。这是对未按规定设置账簿行为的行政处罚力度，旨在督促纳税人依法设置账簿，保证税务申报的真实性和准确性。2.下列哪项不属于税务申报的风险点A.申报数据错误B.逾期申报C.账簿设置不规范D.纳税人身份信息泄露答案：D解析：税务申报的风险点主要包括申报数据错误、逾期申报、账簿设置不规范等与申报直接相关的环节。纳税人身份信息泄露属于信息安全风险，虽然也可能导致税务风险，但与申报环节本身的风险点不完全相同。其他三项都是申报环节中常见的风险点。3.纳税人申报的应纳税额小于应纳税额的，税务机关在规定的期限内发现其不缴或者少缴税款的，税务机关可以追征其不缴或者少缴的税款、滞纳金，但追征期不得超过（）A.3年B.5年C.10年D.15年答案：B解析：根据税收征管法规定，纳税人申报的应纳税额小于应纳税额的，税务机关在规定的期限内发现其不缴或者少缴税款的，可以追征其不缴或者少缴的税款、滞纳金，但追征期不得超过5年。这是对偷税漏税行为追征期限的法律规定。4.纳税人因不可抗力导致不能按期办理纳税申报的，应当（）A.立即向税务机关报告，并申请延期申报B.不用申报，等待不可抗力消失后申报C.自动免除纳税申报义务D.承担相应的罚款答案：A解析：根据税收征管法规定，纳税人因不可抗力导致不能按期办理纳税申报的，应当立即向税务机关报告，并申请延期申报。税务机关根据情况，可以酌情准予延期。这是对不可抗力情况下纳税申报的特殊规定，体现了税收执法的合理性。5.以下哪种情况不属于税务稽查的范围A.纳税人申报的应纳税额明显偏低B.纳税人账簿设置混乱C.纳税人未按规定缴纳印花税D.纳税人财务人员频繁更换答案：D解析：税务稽查的范围主要包括纳税人申报的应纳税额明显偏低、账簿设置混乱、未按规定缴纳印花税等与税收征管相关的违法行为。纳税人财务人员频繁更换虽然可能存在风险，但本身并不属于税务稽查的直接范围。其他三项都是税务稽查的重点关注对象。6.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下答案：B解析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。这是对未按规定设置账簿行为的行政处罚力度，旨在督促纳税人依法设置账簿，保证税务申报的真实性和准确性。7.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，核定应纳税额的方法不包括（）A.按纳税人成本核定B.按纳税人利润核定C.按同类或者类似企业的平均利润核定D.按纳税人资产核定答案：D解析：根据税收征管法规定，纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。核定应纳税额的方法包括按纳税人成本核定、按纳税人利润核定、按同类或者类似企业的平均利润核定等。纳税人资产核定不属于核定应纳税额的方法。8.纳税人逾期申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款A.1000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下答案：B解析：根据税收征管法规定，纳税人逾期申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。这是对逾期申报行为的行政处罚力度，旨在督促纳税人按时申报纳税，保证税收征管秩序。9.纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关还有权（）A.降低其信用等级B.责令其停业整顿C.没收其违法所得D.追征其偷税的税款、滞纳金答案：D解析：根据税收征管法规定，纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关还有权追征其偷税的税款、滞纳金。这是对偷税行为的法律后果，体现了税收执法的严肃性。其他选项虽然也可能涉及，但不是税务机关的直接执法权限。10.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，税务机关在核定应纳税额时，可以参照（）A.纳税人上年度的纳税情况B.纳税人本年度的预计利润C.同类或者类似企业的平均利润D.纳税人财务人员的建议答案：C解析：根据税收征管法规定，纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，税务机关在核定应纳税额时，可以参照同类或者类似企业的平均利润。这是核定应纳税额的重要参考依据，旨在保证税收征管的公平性。其他选项虽然也可能作为参考，但不是法定的主要参考依据。11.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由，税务机关在核定应纳税额时，可以参照（）A.纳税人上年度的纳税情况B.纳税人本年度的预计利润C.同类或者类似企业的平均利润D.纳税人财务人员的建议答案：C解析：税务机关在核定应纳税额时，对于申报应纳税额明显偏低且无正当理由的纳税人，可以参照同类或者类似企业的平均利润水平进行核定。这是为了确保税收负担的公平性，防止纳税人通过不合理的申报手段减少税负。纳税人上年度的纳税情况和财务人员的建议可以作为参考，但不是法定的主要参考依据。纳税人本年度的预计利润属于未来预期，不具有实际参考价值。12.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下答案：B解析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。这是对未按规定设置账簿行为的行政处罚力度，旨在督促纳税人依法设置账簿，保证税务申报的真实性和准确性。13.纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关还有权（）A.降低其信用等级B.责令其停业整顿C.没收其违法所得D.追征其偷税的税款、滞纳金答案：D解析：根据税收征管法规定，纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关还有权追征其偷税的税款、滞纳金。这是对偷税行为的法律后果，体现了税收执法的严肃性。其他选项虽然也可能涉及，但不是税务机关的直接执法权限。14.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，税务机关在核定应纳税额时，可以参照（）A.纳税人上年度的纳税情况B.纳税人本年度的预计利润C.同类或者类似企业的平均利润D.纳税人财务人员的建议答案：C解析：根据税收征管法规定，纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，税务机关在核定应纳税额时，可以参照同类或者类似企业的平均利润。这是核定应纳税额的重要参考依据，旨在保证税收征管的公平性。其他选项虽然也可能作为参考，但不是法定的主要参考依据。15.纳税人逾期申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款A.1000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下答案：B解析：根据税收征管法规定，纳税人逾期申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。这是对逾期申报行为的行政处罚力度，旨在督促纳税人按时申报纳税，保证税收征管秩序。16.纳税人因不可抗力导致不能按期办理纳税申报的，应当（）A.立即向税务机关报告，并申请延期申报B.不用申报，等待不可抗力消失后申报C.自动免除纳税申报义务D.承担相应的罚款答案：A解析：根据税收征管法规定，纳税人因不可抗力导致不能按期办理纳税申报的，应当立即向税务机关报告，并申请延期申报。税务机关根据情况，可以酌情准予延期。这是对不可抗力情况下纳税申报的特殊规定，体现了税收执法的合理性。17.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处（）的罚款A.1000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下答案：C解析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处1万元以上5万元以下的罚款。这是对未按规定设置账簿行为的行政处罚力度，旨在督促纳税人依法设置账簿，保证税务申报的真实性和准确性。18.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，核定应纳税额的方法不包括（）A.按纳税人成本核定B.按纳税人利润核定C.按同类或者类似企业的平均利润核定D.按纳税人资产核定答案：D解析：根据税收征管法规定，纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。核定应纳税额的方法包括按纳税人成本核定、按纳税人利润核定、按同类或者类似企业的平均利润核定等。纳税人资产核定不属于核定应纳税额的方法。19.纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关还有权（）A.降低其信用等级B.责令其停业整顿C.没收其违法所得D.追征其偷税的税款、滞纳金答案：D解析：根据税收征管法规定，纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关还有权追征其偷税的税款、滞纳金。这是对偷税行为的法律后果，体现了税收执法的严肃性。其他选项虽然也可能涉及，但不是税务机关的直接执法权限。20.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，税务机关在核定应纳税额时，可以参照（）A.纳税人上年度的纳税情况B.纳税人本年度的预计利润C.同类或者类似企业的平均利润D.纳税人财务人员的建议答案：C解析：根据税收征管法规定，纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，税务机关在核定应纳税额时，可以参照同类或者类似企业的平均利润。这是核定应纳税额的重要参考依据，旨在保证税收征管的公平性。其他选项虽然也可能作为参考，但不是法定的主要参考依据。二、多选题1.纳税人未按照规定设置账簿的，可能面临哪些后果？（）A.税务机关责令限期改正B.罚款C.没收违法所得D.停止办理其他涉税业务E.被列入税收违法“黑名单”答案：AB解析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关首先责令限期改正，逾期不改正的，可以处罚款。这是对未按规定设置账簿行为的行政处罚。选项C、D、E虽然可能是纳税人在其他违法情况下的后果，但并非未按规定设置账簿的直接后果。2.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由，税务机关在核定应纳税额时，可以参考哪些依据？（）A.纳税人上年度的纳税情况B.纳税人本年度的预计利润C.同类或者类似企业的平均利润D.纳税人财务人员的建议E.纳税人的生产经营规模答案：CE解析：税务机关在核定应纳税额时，对于申报应纳税额明显偏低且无正当理由的纳税人，可以参照同类或者类似企业的平均利润水平进行核定。纳税人上年度的纳税情况和财务人员的建议可以作为参考，但不是法定的主要参考依据。纳税人的生产经营规模是核定应纳税额时需要考虑的因素，但不是直接的参考依据。3.纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关可能有哪些权利？（）A.追征其偷税的税款B.处以罚款C.没收其违法所得D.降低其信用等级E.责令其停业整顿答案：ABC解析：根据税收征管法规定，纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关有权追征其偷税的税款、处以罚款、没收其违法所得。降低信用等级和责令停业整顿虽然可能是纳税人在其他违法情况下的后果，但并非偷税行为的直接法律后果。4.纳税人逾期申报纳税的，可能面临哪些后果？（）A.税务机关责令限期改正B.罚款C.滞纳金D.停止办理其他涉税业务E.被列入税收违法“黑名单”答案：ABC解析：根据税收征管法规定，纳税人逾期申报纳税的，由税务机关责令限期改正，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。同时，税务机关可以处以罚款。选项D、E虽然可能是纳税人在其他违法情况下的后果，但并非逾期申报纳税的直接后果。5.纳税人因不可抗力导致不能按期办理纳税申报的，应当采取哪些措施？（）A.立即向税务机关报告B.申请延期申报C.暂停纳税申报D.自行弥补因不可抗力造成的税款缺口E.承担相应的罚款答案：AB解析：根据税收征管法规定，纳税人因不可抗力导致不能按期办理纳税申报的，应当立即向税务机关报告，并申请延期申报。税务机关根据情况，可以酌情准予延期。不可抗力造成的税款缺口需要在不可抗力消失后自行弥补，但并非申报前自行弥补。逾期申报可能面临罚款，但在不可抗力情况下申请延期申报后，一般不会立即承担罚款。6.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，税务机关在核定应纳税额时，可以参照哪些依据？（）A.纳税人上年度的纳税情况B.纳税人本年度的预计利润C.同类或者类似企业的平均利润D.纳税人财务人员的建议E.纳税人的生产经营规模答案：CE解析：税务机关在核定应纳税额时，对于申报应纳税额明显偏低且无正当理由的纳税人，可以参照同类或者类似企业的平均利润水平进行核定。纳税人上年度的纳税情况和财务人员的建议可以作为参考，但不是法定的主要参考依据。纳税人的生产经营规模是核定应纳税额时需要考虑的因素，但不是直接的参考依据。7.纳税人未按照规定设置账簿的，可能面临哪些后果？（）A.税务机关责令限期改正B.罚款C.没收违法所得D.停止办理其他涉税业务E.被列入税收违法“黑名单”答案：AB解析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关首先责令限期改正，逾期不改正的，可以处罚款。这是对未按规定设置账簿行为的行政处罚。选项C、D、E虽然可能是纳税人在其他违法情况下的后果，但并非未按规定设置账簿的直接后果。8.纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关可能有哪些权利？（）A.追征其偷税的税款B.处以罚款C.没收其违法所得D.降低其信用等级E.责令其停业整顿答案：ABC解析：根据税收征管法规定，纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关有权追征其偷税的税款、处以罚款、没收其违法所得。降低信用等级和责令停业整顿虽然可能是纳税人在其他违法情况下的后果，但并非偷税行为的直接法律后果。9.纳税人逾期申报纳税的，可能面临哪些后果？（）A.税务机关责令限期改正B.罚款C.滞纳金D.停止办理其他涉税业务E.被列入税收违法“黑名单”答案：ABC解析：根据税收征管法规定，纳税人逾期申报纳税的，由税务机关责令限期改正，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。同时，税务机关可以处以罚款。选项D、E虽然可能是纳税人在其他违法情况下的后果，但并非逾期申报纳税的直接后果。10.纳税人因不可抗力导致不能按期办理纳税申报的，应当采取哪些措施？（）A.立即向税务机关报告B.申请延期申报C.暂停纳税申报D.自行弥补因不可抗力造成的税款缺口E.承担相应的罚款答案：AB解析：根据税收征管法规定，纳税人因不可抗力导致不能按期办理纳税申报的，应当立即向税务机关报告，并申请延期申报。税务机关根据情况，可以酌情准予延期。不可抗力造成的税款缺口需要在不可抗力消失后自行弥补，但并非申报前自行弥补。逾期申报可能面临罚款，但在不可抗力情况下申请延期申报后，一般不会立即承担罚款。11.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由，税务机关在核定应纳税额时，可以参考哪些依据？（）A.纳税人上年度的纳税情况B.纳税人本年度的预计利润C.同类或者类似企业的平均利润D.纳税人财务人员的建议E.纳税人的生产经营规模答案：CE解析：税务机关在核定应纳税额时，对于申报应纳税额明显偏低且无正当理由的纳税人，可以参照同类或者类似企业的平均利润水平进行核定。纳税人上年度的纳税情况和财务人员的建议可以作为参考，但不是法定的主要参考依据。纳税人的生产经营规模是核定应纳税额时需要考虑的因素，但不是直接的参考依据。12.纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关可能有哪些权利？（）A.追征其偷税的税款B.处以罚款C.没收其违法所得D.降低其信用等级E.责令其停业整顿答案：ABC解析：根据税收征管法规定，纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关有权追征其偷税的税款、处以罚款、没收其违法所得。降低信用等级和责令停业整顿虽然可能是纳税人在其他违法情况下的后果，但并非偷税行为的直接法律后果。13.纳税人逾期申报纳税的，可能面临哪些后果？（）A.税务机关责令限期改正B.罚款C.滞纳金D.停止办理其他涉税业务E.被列入税收违法“黑名单”答案：ABC解析：根据税收征管法规定，纳税人逾期申报纳税的，由税务机关责令限期改正，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。同时，税务机关可以处以罚款。选项D、E虽然可能是纳税人在其他违法情况下的后果，但并非逾期申报纳税的直接后果。14.纳税人因不可抗力导致不能按期办理纳税申报的，应当采取哪些措施？（）A.立即向税务机关报告B.申请延期申报C.暂停纳税申报D.自行弥补因不可抗力造成的税款缺口E.承担相应的罚款答案：AB解析：根据税收征管法规定，纳税人因不可抗力导致不能按期办理纳税申报的，应当立即向税务机关报告，并申请延期申报。税务机关根据情况，可以酌情准予延期。不可抗力造成的税款缺口需要在不可抗力消失后自行弥补，但并非申报前自行弥补。逾期申报可能面临罚款，但在不可抗力情况下申请延期申报后，一般不会立即承担罚款。15.纳税人未按照规定设置账簿的，可能面临哪些后果？（）A.税务机关责令限期改正B.罚款C.没收违法所得D.停止办理其他涉税业务E.被列入税收违法“黑名单”答案：AB解析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关首先责令限期改正，逾期不改正的，可以处罚款。这是对未按规定设置账簿行为的行政处罚。选项C、D、E虽然可能是纳税人在其他违法情况下的后果，但并非未按规定设置账簿的直接后果。16.纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关可能有哪些权利？（）A.追征其偷税的税款B.处以罚款C.没收其违法所得D.降低其信用等级E.责令其停业整顿答案：ABC解析：根据税收征管法规定，纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关有权追征其偷税的税款、处以罚款、没收其违法所得。降低信用等级和责令停业整顿虽然可能是纳税人在其他违法情况下的后果，但并非偷税行为的直接法律后果。17.纳税人逾期申报纳税的，可能面临哪些后果？（）A.税务机关责令限期改正B.罚款C.滞纳金D.停止办理其他涉税业务E.被列入税收违法“黑名单”答案：ABC解析：根据税收征管法规定，纳税人逾期申报纳税的，由税务机关责令限期改正，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。同时，税务机关可以处以罚款。选项D、E虽然可能是纳税人在其他违法情况下的后果，但并非逾期申报纳税的直接后果。18.纳税人因不可抗力导致不能按期办理纳税申报的，应当采取哪些措施？（）A.立即向税务机关报告B.申请延期申报C.暂停纳税申报D.自行弥补因不可抗力造成的税款缺口E.承担相应的罚款答案：AB解析：根据税收征管法规定，纳税人因不可抗力导致不能按期办理纳税申报的，应当立即向税务机关报告，并申请延期申报。税务机关根据情况，可以酌情准予延期。不可抗力造成的税款缺口需要在不可抗力消失后自行弥补，但并非申报前自行弥补。逾期申报可能面临罚款，但在不可抗力情况下申请延期申报后，一般不会立即承担罚款。19.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由，税务机关在核定应纳税额时，可以参考哪些依据？（）A.纳税人上年度的纳税情况B.纳税人本年度的预计利润C.同类或者类似企业的平均利润D.纳税人财务人员的建议E.纳税人的生产经营规模答案：CE解析：税务机关在核定应纳税额时，对于申报应纳税额明显偏低且无正当理由的纳税人，可以参照同类或者类似企业的平均利润水平进行核定。纳税人上年度的纳税情况和财务人员的建议可以作为参考，但不是法定的主要参考依据。纳税人的生产经营规模是核定应纳税额时需要考虑的因素，但不是直接的参考依据。20.纳税人未按照规定设置账簿的，可能面临哪些后果？（）A.税务机关责令限期改正B.罚款C.没收违法所得D.停止办理其他涉税业务E.被列入税收违法“黑名单”答案：AB解析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关首先责令限期改正，逾期不改正的，可以处罚款。这是对未按规定设置账簿行为的行政处罚。选项C、D、E虽然可能是纳税人在其他违法情况下的后果，但并非未按规定设置账簿的直接后果。三、判断题1.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处1万元以上5万元以下的罚款。（）答案：正确解析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处1万元以上5万元以下的罚款。这是对未按规定设置账簿行为的行政处罚力度，旨在督促纳税人依法设置账簿，保证税务申报的真实性和准确性。2.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由，税务机关有权核定其应纳税额，核定应纳税额的方法不包括按纳税人资产核定。（）答案：正确解析：根据税收征管法规定，纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。核定应纳税额的方法包括按纳税人成本核定、按纳税人利润核定、按同类或者类似企业的平均利润核定等。纳税人资产核定不属于核定应纳税额的方法。3.纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关还有权追征其偷税的税款、滞纳金。（）答案：正确解析：根据税收征管法规定，纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关还有权追征其偷税的税款、滞纳金。这是对偷税行为的法律后果，体现了税收执法的严肃性。4.纳税人逾期申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。（）答案：正确解析：根据税收征管法规定，纳税人逾期申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。这是对逾期申报行为的行政处罚力度，旨在督促纳税人按时申报纳税，保证税收征管秩序。5.纳税人因不可抗力导致不能按期办理纳税申报的，可以免于办理纳税申报。（）答案：错误解析：根据税收征管法规定，纳税人因不可抗力导致不能按期办理纳税申报的，应当立即向税务机关报告，并申请延期申报，而不是免于办理纳税申报。税务机关根据情况，可以酌情准予延期。不可抗力情况下，纳税人仍然需要履行申报义务，只是可以申请延期。6.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，税务机关在核定应纳税额时，可以参照纳税人上年度的纳税情况。（）答案：错误解析：税务机关在核定应纳税额时，对于申报应纳税额明显偏低且无正当理由的纳税人，一般不直接参照纳税人上年度的纳税情况。上年度的纳税情况可能并不适用于本年度的实际情况。更合理的做法是参照同类或者类似企业的平均利润水平进行核定。7.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以停止为其办理其他涉税业务。（）答案：正确解析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正，并可以停止为其办理其他涉税业务。这是对未按规定设置账簿行为的行政处罚措施之一，旨在督促纳税人依法设置账簿。8.纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关还有权没收其违法所得。（）答案：正确解析：根据税收征管法规定，纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，税务机关有权没收其违法所得。这是对偷税行为的法律后果之一，体现了税收执法的严肃性。9.纳税人逾期申报纳税的，税务机关只可以处以罚款，不能征收滞纳金。（）答案：错误解析：根据税收征管法规定，纳税人逾期申报纳税的，由税务机关责令限期改正，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。同时，税务机关可以处以罚款。因此，逾期申报纳税的纳税人不仅需要承担滞纳金，还可能面临罚款。10.纳税人因不可抗力导致不能按期办理纳税申报的，不需要向税务机关报告。（）答案：错误解析：根据税收征管法规定，纳税人因不可抗力导致不能按期办理纳税申报的，应当立即向税务机关报告，并申请延期申报。这是纳税人的法定义务，也是税务机关掌握情况、决定是否准予延期的依据。不报告可能导致逾期申报的处罚。四、简答题1.简述税务申报的主要风险点。答案：税务申报的主要风