证券会计考试题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.证券交易佣金属于（）A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益ABCD2.交易性金融资产期末按（）计量。A.历史成本B.可变现净值C.公允价值D.现值ABCD3.下列不属于证券业务会计核算特点的是（）A.会计核算方法的独特性B.会计核算对象的单一性C.会计核算风险的集中性D.会计核算信息的公开性ABCD4.证券自营业务核算中，买入证券成交总额大于卖出证券成交总额的差额是（）A.投资收益B.投资损失C.证券差价收入D.证券差价损失ABCD5.证券公司代理客户认购新股，收到客户认购款时，应贷记（）科目。A.代理买卖证券款B.银行存款C.结算备付金D.应收款项ABCD6.下列属于证券经纪业务收入的是（）A.利息收入B.手续费及佣金收入C.投资收益D.公允价值变动损益ABCD7.交易性金融资产持有期间取得的现金股利，应贷记（）科目。A.投资收益B.交易性金融资产C.应收股利D.公允价值变动损益ABCD8.证券公司为客户融券卖出，应按实际卖出证券的金额，贷记（）科目。A.代理买卖证券款B.融券卖出C.结算备付金D.银行存款ABCD9.资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于其账面价值的差额，应贷记（）科目。A.公允价值变动损益B.投资收益C.资本公积——其他资本公积D.可供出售金融资产——公允价值变动ABCD10.证券公司自营证券业务的盈亏主要取决于（）A.证券的买卖差价B.佣金收入C.利息收入D.手续费收入ABCD答案：1.A2.C3.B4.D5.A6.B7.A8.B9.C10.A多项选择题（每题2分，共10题）1.证券业务会计核算的对象包括（）A.证券经纪业务B.证券自营业务C.证券承销业务D.其他证券业务ABCD2.下列属于交易性金融资产特点的有（）A.以公允价值计量且其变动计入当期损益B.持有目的是为了短期获利C.具有活跃的市场报价D.可以随时变现ABCD3.证券公司代理客户买卖证券，可能涉及的科目有（）A.代理买卖证券款B.结算备付金C.手续费及佣金收入D.应收款项ABCD4.证券自营业务的风险主要包括（）A.市场风险B.信用风险C.操作风险D.流动性风险ABCD5.下列关于可供出售金融资产的表述中，正确的有（）A.取得时发生的交易费用计入初始成本B.期末按公允价值计量C.公允价值变动计入当期损益D.处置时将原计入资本公积的金额转出ABCD6.证券公司的营业收入包括（）A.手续费及佣金收入B.利息收入C.投资收益D.公允价值变动损益ABCD7.证券承销业务的方式有（）A.全额包销B.余额包销C.代销D.自销ABCD8.下列属于证券经纪业务核算内容的有（）A.客户资金的核算B.代理买卖证券的核算C.代理认购新股的核算D.代理配股派息的核算ABCD9.交易性金融资产与可供出售金融资产的区别在于（）A.持有目的不同B.初始计量不同C.后续计量不同D.处置时的会计处理不同ABCD10.证券公司的负债包括（）A.代理买卖证券款B.应付职工薪酬C.应交税费D.长期借款ABCD答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.证券业务会计核算只需遵循一般企业会计准则。（）2.交易性金融资产和可供出售金融资产在初始计量时都应将交易费用计入成本。（）3.证券公司代理客户买卖证券，应按实际成交金额确认收入。（）4.证券自营业务的风险主要由证券公司自身承担。（）5.可供出售金融资产的公允价值变动应计入当期损益。（）6.证券公司的营业收入主要来自于手续费及佣金收入。（）7.证券承销业务中，全额包销方式下，证券公司承担的风险最大。（）8.交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息，应冲减投资成本。（）9.证券公司的负债主要是代理买卖证券款。（）10.资产负债表日，交易性金融资产的公允价值与账面价值的差额应计入资本公积。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×简答题（总4题，每题5分）1.简述证券业务会计核算的特点。证券业务会计核算特点有：核算方法独特，因业务多样需特殊核算；对象广泛，涵盖经纪、自营等业务；风险集中，受市场等因素影响大；信息公开，需向社会披露相关信息。2.交易性金融资产和可供出售金融资产在会计核算上有何不同？初始计量，交易性金融资产交易费用计入当期损益，可供出售计入成本；后续计量，前者公允价值变动计当期损益，后者计资本公积；处置时，前者将公允价值变动损益转投资收益，后者转资本公积。3.证券公司代理客户买卖证券的核算流程是怎样的？收到客户资金，贷记“代理买卖证券款”；代理买卖时，按成交金额在“结算备付金”等科目核算；收取佣金，确认“手续费及佣金收入”；清算时调整相关科目。4.证券自营业务的风险有哪些？如何防范？风险有市场、信用、操作、流动性风险。防范措施包括加强市场分析、严格信用评估、完善内控制度、合理安排资金等，降低各类风险影响。讨论题（总4题，每题5分）1.探讨证券市场波动对证券公司会计核算的影响。证券市场波动使交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值变动，影响资产账面价值和当期损益；自营业务盈亏波动大，影响利润；经纪业务交易量变化影响手续费收入核算。2.分析证券公司营业收入的构成及各部分的重要性。营业收入包括手续费及佣金、利息、投资、公允价值变动损益等收入。手续费及佣金是主要来源，稳定且占比高；投资收益受市场影响大，但可能贡献高额利润；利息和公允价值变动损益也有一定影响。3.讨论证券承销业务不同方式下的会计核算差异。全额包销，先购入证券，按成本计量，销售后确认收入；