2025年《风险审计》知识考试题库及答案解析

2025年《风险审计》知识考试题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.风险评估过程中，识别风险的主要依据是（）A.历史数据统计B.专家经验判断C.标准规定要求D.风险矩阵分析答案：C解析：风险评估的首要步骤是风险识别，其主要依据是标准规定要求，通过查阅相关标准，了解系统或活动可能面临的风险类型。历史数据统计、专家经验判断和风险矩阵分析都是在风险识别之后进行的步骤，用于评估和排序风险。2.风险控制措施中，优先考虑的措施是（）A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险接受答案：A解析：风险控制措施应按照优先级排序，风险规避是最高级别的控制措施，通过消除风险源或避免风险事件发生来消除风险。风险降低、风险转移和风险接受是在无法完全规避风险时考虑的措施。3.风险审计过程中，审计证据的主要来源是（）A.审计人员的观察B.内部控制系统的记录C.管理层的陈述D.外部专家的报告答案：B解析：风险审计过程中，审计证据的主要来源是内部控制系统记录，这些记录包括风险评估报告、风险控制措施执行记录等，能够客观反映企业风险管理情况。审计人员的观察、管理层的陈述和外部专家的报告可以作为辅助证据，但不是主要来源。4.风险审计报告中，需要特别关注的是（）A.风险评估的准确性B.风险控制的有效性C.风险管理的合规性D.风险报告的及时性答案：B解析：风险审计报告的核心是评估风险控制措施的有效性，即现有控制措施是否能够有效降低风险发生的可能性和影响程度。风险评估的准确性、风险管理的合规性和风险报告的及时性虽然也很重要，但不是报告中的特别关注点。5.风险审计过程中，审计人员需要具备的能力是（）A.风险评估的专业知识B.风险管理的实践经验C.风险控制的技术手段D.风险沟通的协调能力答案：A解析：风险审计过程中，审计人员需要具备的能力是风险评估的专业知识，包括风险识别、风险分析、风险评估等方面的理论和方法。风险管理的实践经验、风险控制的技术手段和风险沟通的协调能力虽然也很重要，但不是审计人员最核心的能力要求。6.风险审计发现问题的处理方式是（）A.直接要求整改B.提出改进建议C.记录审计发现D.报告管理层答案：B解析：风险审计发现问题的处理方式是提出改进建议，审计人员通过风险评估和风险控制分析，提出具有针对性和可操作性的改进建议，帮助被审计单位提高风险管理水平。直接要求整改过于强硬，记录审计发现和报告管理层是处理问题的后续步骤。7.风险审计过程中，需要关注的风险是（）A.已识别风险B.未识别风险C.已评估风险D.已控制风险答案：B解析：风险审计过程中，需要特别关注的是未识别风险，即被审计单位尚未发现或识别的风险。已识别风险、已评估风险和已控制风险虽然也需要关注，但未识别风险的存在可能导致严重的风险事件发生。8.风险审计的目的是（）A.评估风险管理效果B.完善风险管理体系C.提高风险管理意识D.制定风险控制措施答案：A解析：风险审计的目的是评估风险管理效果，即通过审计程序，检查和评估被审计单位风险管理体系的运行情况和效果。完善风险管理体系、提高风险管理意识和制定风险控制措施虽然也是风险管理的重要工作，但不是风险审计的主要目的。9.风险审计过程中，需要考虑的因素是（）A.风险的严重程度B.风险的发生概率C.风险的可控性D.以上都是答案：D解析：风险审计过程中，需要综合考虑风险的各种因素，包括风险的严重程度、风险的发生概率和风险的可控性等。这些因素共同决定了风险的优先级和控制措施的选择。10.风险审计报告的编制依据是（）A.审计计划B.审计证据C.审计标准D.以上都是答案：D解析：风险审计报告的编制依据是审计计划、审计证据和审计标准。审计计划规定了审计的范围和程序，审计证据是审计结论的基础，审计标准是评估风险管理情况的依据。只有综合考虑这些因素，才能编制出高质量的风险审计报告。11.风险评估中，定性方法的主要特点是（）A.提供精确的数值结果B.依赖主观判断C.需要大量历史数据D.使用数学模型计算答案：B解析：风险评估中的定性方法主要依赖专家经验和主观判断，对风险进行分类和排序，通常以文字描述或等级形式表示。这种方法不提供精确的数值结果，不需要大量历史数据，也不使用数学模型计算。12.风险控制措施的选择应基于（）A.风险的严重程度B.控制的成本效益C.管理层的偏好D.法规的强制要求答案：B解析：风险控制措施的选择应基于成本效益分析，即控制措施的实施成本与预期风险降低效益之间的比较。选择能够以最低成本有效降低风险的控制措施。虽然风险的严重程度、管理层的偏好和法规的强制要求也是考虑因素，但成本效益是主要依据。13.风险审计计划的主要内容包括（）A.审计目标B.审计范围C.审计资源D.以上都是答案：D解析：风险审计计划是审计工作的指导文件，其主要内容包括审计目标、审计范围、审计资源、审计程序和时间安排等。这些内容确保审计工作有序进行，并达到预期的审计目的。14.风险审计过程中，审计证据的充分性是指（）A.证据的数量B.证据的质量C.证据的覆盖范围D.证据的可靠性答案：C解析：风险审计过程中，审计证据的充分性是指证据的覆盖范围，即证据是否能够全面反映被审计单位的风险管理情况。证据的数量、质量和可靠性都是保证充分性的重要条件，但覆盖范围是核心要求。15.风险审计报告中，对风险控制措施有效性的评估应基于（）A.审计人员的判断B.管理层的承诺C.审计证据D.审计标准答案：C解析：风险审计报告中，对风险控制措施有效性的评估应基于审计证据，即通过收集和分析与风险控制措施相关的证据，判断措施是否能够有效降低风险。审计人员的判断、管理层的承诺和审计标准都是评估的有效依据，但审计证据是基础。16.风险管理中，风险接受是指（）A.忽略风险的存在B.认识到风险并愿意承担C.采取控制措施降低风险D.转移风险给第三方答案：B解析：风险管理中，风险接受是指被审计单位认识到风险的存在，并愿意承担其可能带来的后果。这是一种主动的风险处理方式，通常适用于风险发生的可能性较低或影响程度较轻的情况。17.风险审计过程中，审计人员需要与被审计单位沟通的内容包括（）A.审计目的B.审计范围C.审计发现D.以上都是答案：D解析：风险审计过程中，审计人员需要与被审计单位进行充分的沟通，包括审计目的、审计范围、审计程序、审计发现和审计建议等。良好的沟通有助于确保审计工作的顺利进行，并提高审计效果。18.风险审计发现问题的整改期限应由（）A.审计人员确定B.管理层确定C.审计计划规定D.审计标准要求答案：B解析：风险审计发现问题的整改期限应由管理层确定。审计人员提出整改建议，但最终的整改期限需要根据被审计单位的实际情况和管理层的决策来确定。19.风险审计过程中，需要特别关注的关键风险领域是（）A.财务风险B.运营风险C.法律合规风险D.以上都是答案：D解析：风险审计过程中，需要特别关注的关键风险领域包括财务风险、运营风险、法律合规风险等。这些风险领域对被审计单位的影响较大，需要优先进行审计。20.风险审计报告的后续跟踪应由（）A.审计人员负责B.管理层负责C.内部审计部门负责D.外部审计机构负责答案：C解析：风险审计报告的后续跟踪应由内部审计部门负责。内部审计部门负责监督被审计单位对审计发现问题的整改情况，并评估整改效果。二、多选题1.风险评估过程中，风险识别的主要方法包括（）A.流程分析B.检查表C.专家访谈D.标准符合性审查E.历史数据分析答案：ABCD解析：风险评估过程中，风险识别是第一步，其主要方法包括流程分析、检查表、专家访谈和标准符合性审查等。这些方法有助于系统地识别系统中可能存在的风险。历史数据分析主要用于风险评估和风险趋势分析，而不是风险识别的主要方法。2.风险控制措施的分类通常包括（）A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险接受E.风险规避和转移答案：ABCD解析：风险控制措施的分类通常包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。这些措施代表了不同的风险管理策略，用于应对不同程度和类型的风险。风险规避和转移虽然都属于风险控制策略，但与风险降低和风险接受并列属于四大类。3.风险审计过程中，审计人员需要收集的审计证据类型包括（）A.文件记录B.采访记录C.观察记录D.数据分析结果E.管理层声明答案：ABCDE解析：风险审计过程中，审计人员需要收集多种类型的审计证据来支持审计发现和结论。这些证据类型包括文件记录、采访记录、观察记录、数据分析结果和管理层声明等。每种类型的证据都能从不同角度提供关于风险管理情况的信息。4.风险审计报告的主要内容应包括（）A.审计目标B.审计范围C.审计发现D.审计建议E.审计证据答案：ABCD解析：风险审计报告是审计工作的总结和成果体现，其主要内容应包括审计目标、审计范围、审计发现和审计建议等。这些内容构成了报告的核心部分，能够清晰地反映审计工作的成果和被审计单位的风险管理情况。审计证据是支持审计发现和结论的基础，但通常不直接包含在报告的主要内容中。5.风险管理框架通常包含的要素有（）A.风险管理目标B.风险管理组织C.风险管理流程D.风险管理文化E.风险管理标准答案：ABCDE解析：风险管理框架是一个系统性的结构，用于指导和管理组织中的风险。一个完整的风险管理框架通常包含多个要素，包括风险管理目标、风险管理组织、风险管理流程、风险管理文化和风险管理标准等。这些要素共同构成了风险管理的整体框架，确保风险管理工作的系统性和有效性。6.风险审计过程中，需要评估的风险因素包括（）A.风险发生的可能性B.风险发生的影响程度C.风险的可控性D.风险的严重程度E.风险的紧迫性答案：ABCD解析：风险审计过程中，需要评估的风险因素主要包括风险发生的可能性、风险发生的影响程度、风险的可控性和风险的严重程度。这些因素共同决定了风险的优先级和控制措施的选择。风险的紧迫性虽然也是一个重要考虑因素，但通常包含在可能性和影响程度的评估中。7.风险审计计划制定时需要考虑的因素有（）A.审计资源B.审计时间C.审计标准D.审计范围E.审计目标答案：ABCDE解析：风险审计计划的制定需要综合考虑多个因素，包括审计目标、审计范围、审计标准、审计资源和审计时间等。这些因素共同决定了审计工作的具体安排和实施方式，确保审计工作能够达到预期的目的和效果。8.风险控制措施的有效性评估需要考虑（）A.控制的成本效益B.控制的适用性C.控制的执行情况D.控制的覆盖范围E.控制的及时性答案：ABCD解析：风险控制措施的有效性评估需要综合考虑多个因素，包括控制的成本效益、控制的适用性、控制的执行情况和控制的覆盖范围等。这些因素共同决定了控制措施是否能够有效降低风险发生的可能性和影响程度。控制的及时性虽然也是一个重要考虑因素，但通常包含在控制的适用性和执行情况中。9.风险审计过程中，与被审计单位沟通的内容包括（）A.审计目的B.审计范围C.审计发现D.审计建议E.审计结果答案：ABCD解析：风险审计过程中，与被审计单位的沟通是确保审计工作顺利进行的重要环节。沟通的内容应包括审计目的、审计范围、审计发现和审计建议等。这些内容有助于确保双方对审计工作的理解和配合，并提高审计效果。审计结果通常在报告完成后沟通。10.风险审计发现的整改跟踪需要关注（）A.整改措施的实施情况B.整改效果的评估C.整改责任的落实D.整改时间的遵守E.整改过程的监督答案：ABCDE解析：风险审计发现的整改跟踪需要关注多个方面，包括整改措施的实施情况、整改效果的评估、整改责任的落实、整改时间的遵守和整改过程的监督等。这些方面共同构成了整改跟踪的核心内容，确保被审计单位能够有效地整改审计发现的问题，并持续改进其风险管理水平。11.风险评估中的定性方法主要包括（）A.专家调查法B.情景分析法C.风险矩阵法D.德尔菲法E.历史数据分析法答案：ABD解析：风险评估中的定性方法主要依赖于主观判断和专家经验，常用的方法包括专家调查法、情景分析法和德尔菲法等。这些方法通过专家的知识和经验对风险进行识别、分析和评估，通常以文字描述或等级形式表示。历史数据分析法属于定量方法，通过分析历史数据来评估风险发生的可能性和影响程度。12.风险控制措施的选择应考虑的因素有（）A.风险发生的可能性B.风险发生的影响程度C.控制的成本效益D.控制的实施难度E.控制的及时性答案：ABCD解析：风险控制措施的选择需要综合考虑多种因素，包括风险发生的可能性、风险发生的影响程度、控制的成本效益和控制的实施难度等。这些因素共同决定了控制措施的有效性和可行性。控制的及时性虽然也是一个重要考虑因素，但通常包含在风险发生的可能性和影响程度的评估中。13.风险审计过程中，审计人员需要与被审计单位沟通的内容包括（）A.审计目的和范围B.审计发现和结论C.审计建议和整改要求D.审计证据的收集情况E.审计报告的编写进度答案：ABC解析：风险审计过程中，与被审计单位的沟通是确保审计工作顺利进行的重要环节。沟通的内容应包括审计目的和范围、审计发现和结论以及审计建议和整改要求等。这些内容有助于确保双方对审计工作的理解和配合，并提高审计效果。审计证据的收集情况和审计报告的编写进度通常属于审计内部的沟通内容，不需要与被审计单位进行详细沟通。14.风险管理框架通常包含的要素有（）A.风险管理组织B.风险管理策略C.风险管理流程D.风险管理文化E.风险管理信息系统答案：ABCD解析：风险管理框架是一个系统性的结构，用于指导和管理组织中的风险。一个完整的风险管理框架通常包含多个要素，包括风险管理组织、风险管理策略、风险管理流程、风险管理文化和风险管理信息系统等。这些要素共同构成了风险管理的整体框架，确保风险管理工作的系统性和有效性。15.风险审计报告的主要内容应包括（）A.审计背景和目的B.审计范围和方法C.审计发现和评估D.审计建议和整改要求E.审计证据的收集情况答案：ABCD解析：风险审计报告是审计工作的总结和成果体现，其主要内容应包括审计背景和目的、审计范围和方法、审计发现和评估以及审计建议和整改要求等。这些内容构成了报告的核心部分，能够清晰地反映审计工作的成果和被审计单位的风险管理情况。审计证据的收集情况通常在报告附件中详细说明，而不是报告的主要内容。16.风险审计过程中，需要评估的风险因素包括（）A.风险发生的可能性B.风险发生的影响程度C.风险的可控性D.风险的严重程度E.风险的紧迫性答案：ABCD解析：风险审计过程中，需要评估的风险因素主要包括风险发生的可能性、风险发生的影响程度、风险的可控性和风险的严重程度。这些因素共同决定了风险的优先级和控制措施的选择。风险的紧迫性虽然也是一个重要考虑因素，但通常包含在可能性和影响程度的评估中。17.风险控制措施的有效性评估需要考虑（）A.控制的成本效益B.控制的适用性C.控制的执行情况D.控制的覆盖范围E.控制的及时性答案：ABCD解析：风险控制措施的有效性评估需要综合考虑多个因素，包括控制的成本效益、控制的适用性、控制的执行情况和控制的覆盖范围等。这些因素共同决定了控制措施是否能够有效降低风险发生的可能性和影响程度。控制的及时性虽然也是一个重要考虑因素，但通常包含在控制的适用性和执行情况中。18.风险审计发现的整改跟踪需要关注（）A.整改措施的实施情况B.整改效果的评估C.整改责任的落实D.整改时间的遵守E.整改过程的监督答案：ABCDE解析：风险审计发现的整改跟踪需要关注多个方面，包括整改措施的实施情况、整改效果的评估、整改责任的落实、整改时间的遵守和整改过程的监督等。这些方面共同构成了整改跟踪的核心内容，确保被审计单位能够有效地整改审计发现的问题，并持续改进其风险管理水平。19.风险管理中，风险接受是指（）A.忽略风险的存在B.认识到风险并愿意承担C.采取控制措施降低风险D.转移风险给第三方E.风险自留答案：BE解析：风险管理中，风险接受是指被审计单位认识到风险的存在，并愿意承担其可能带来的后果。这是一种主动的风险处理方式，通常适用于风险发生的可能性较低或影响程度较轻的情况。风险自留是风险接受的一种表现形式，即组织自行承担风险后果。忽略风险的存在是错误的做法，采取控制措施降低风险和转移风险给第三方是其他的风险处理方式。20.风险审计过程中，审计人员需要收集的审计证据类型包括（）A.文件记录B.采访记录C.观察记录D.数据分析结果E.管理层声明答案：ABCDE解析：风险审计过程中，审计人员需要收集多种类型的审计证据来支持审计发现和结论。这些证据类型包括文件记录、采访记录、观察记录、数据分析结果和管理层声明等。每种类型的证据都能从不同角度提供关于风险管理情况的信息。三、判断题1.风险评估是一个一次性的活动，完成评估后就不需要再进行。（）答案：错误解析：风险评估是一个持续的过程，而不是一次性的活动。随着内部环境的改变、外部环境的变化以及新风险的emergence，都需要重新进行风险评估，以确保风险管理的有效性和适应性。定期或不定期的风险评估有助于组织及时识别新的风险和变化的风险，并采取相应的管理措施。2.风险控制措施的实施成本越高，其降低风险的效果就越好。（）答案：错误解析：风险控制措施的实施成本与其降低风险的效果之间并非简单的正比关系。有效的风险管理需要在成本和效益之间进行权衡，选择成本效益最高的控制措施。过高的控制成本可能导致资源浪费，而控制效果并不一定能与成本相匹配。因此，需要综合考虑多种因素，选择最合适的控制措施。3.风险审计报告只需要提交给被审计单位的管理层即可。（）答案：错误解析：风险审计报告的提交对象不仅限于被审计单位的管理层，根据审计的授权和范围，报告可能还需要提交给内部审计部门、外部监管机构或其他利益相关者。确保报告的适当分发是保证审计效果和透明度的重要环节。4.风险管理中的“风险池”原则是指将风险集中管理，以分散个体风险。（）答案：错误解析：风险管理中的“风险池”原则实际上是指将具有相似风险特征的个体或活动组合在一起管理，通过集中的管理来降低整体风险。这种做法有助于利用规模效应，提高风险管理效率。将风险集中管理并不能直接分散个体风险，而是通过整体管理来降低风险发生的可能性和影响。5.风险审计过程中，审计人员只需要关注重大风险即可，不需要关注一般风险。（）答案：错误解析：风险审计过程中，审计人员需要关注所有风险，包括重大风险和一般风险。重大风险需要优先关注和处理，但一般风险也需要进行评估和管理，以防止其累积或转化为重大风险。全面的风险评估有助于组织建立完善的风险管理体系。6.风险接受是指组织主动选择承担某种风险。（）答案：错误解析：风险接受是指组织在评估风险后，认为其能够承受风险可能带来的后果，从而决定不采取进一步的控制措施。风险接受可以是主动的选择，也可以是被动无奈的结果。当风险发生的可能性较低且影响程度较轻时，组织可能会主动选择接受风险；而当组织缺乏有效的控制措施或资源有限时，可能被迫接受风险。7.风险审计发现的问题必须立即整改。（）答案：错误解析：风险审计发现的问题是否需要立即整改，取决于风险的严重程度和影响范围。重大风险问题需要立即整改，以确保组织的安全和稳定；而一般风险问题可以根据组织的实际情况和资源，制定整改计划，分阶段进行整改。立即整改的要求需要根据具体情况进行判断。8.风险管理框架为组织提供了风险管理的基本原则和方法。（）答案：正确解析：风险管理框架为组织提供了风险管理的基本原则、方法、流程和工具，有助于组织系统地识别、评估、控制和监控风险。一个完善的风险管理框架能够帮助组织建立有效的风险管理体系，提高风险管理能力，并支持组织的战略目标实现。9.风险审计的目的是证明被审计单位的风险管理是失败的。（）答案：错误解析：风险审计的目的不是证明被