财务税务专员岗位招聘考试试卷及答案

财务税务专员岗位招聘考试试卷及答案财务税务专员岗位招聘考试试卷及答案一、填空题（每题1分，共10分）1.现行增值税一般纳税人销售货物的基本税率为______%。2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额______%的部分准予扣除。3.会计账簿的最低保存年限为______年。4.增值税专用发票抵扣联认证期限为开具之日起______日内（取消认证确认后仍需在规定期限内抵扣）。5.个人所得税综合所得的起征点（基本减除费用）为每月______元。6.印花税应税凭证中，记载资金的账簿按______的0.5‰贴花（现行减半征收）。7.企业所得税按______（季度/月度）预缴，年度汇算清缴。8.增值税一般纳税人购进农产品，可按______%的扣除率计算进项税额（用于生产9%税率货物）。9.房产税从价计征的计税依据是房产原值一次减除______%后的余值。10.现金流量表按活动性质分为经营活动、______和筹资活动三类。二、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于增值税应税项目的是（）A.政府补贴收入B.销售自产农产品C.转让不动产D.存款利息2.企业所得税不得扣除的项目是（）A.合理的工资薪金B.税收滞纳金C.职工教育经费D.广告费3.个人所得税综合所得不包括（）A.工资薪金B.劳务报酬C.财产租赁所得D.稿酬所得4.增值税起征点适用范围不包括（）A.个体工商户B.其他个人C.小规模纳税人D.一般纳税人5.印花税的纳税义务人是（）A.合同签订双方B.合同甲方C.合同乙方D.仅立合同人6.企业所得税年度汇算清缴的期限是年度终了后（）A.3个月内B.5个月内C.6个月内D.1年内7.现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”属于（）A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.其他活动8.现行增值税一般纳税人认定标准为年应税销售额超过（）万元A.500B.100C.80D.509.房产税从租计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.10%10.下列属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息收入B.销售货物收入C.财政拨款D.赞助收入三、多项选择题（每题2分，共20分）1.增值税进项税额不得抵扣的情形有（）A.购进货物用于集体福利B.购进货物用于生产经营C.非正常损失的购进货物D.购进贷款服务2.企业所得税税前扣除项目包括（）A.合理的劳动保护支出B.公益性捐赠支出C.行政罚款D.固定资产折旧3.个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.住房贷款利息C.赡养老人D.继续教育4.印花税应税合同包括（）A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.劳动合同5.现金流量表中经营活动现金流量包括（）A.销售商品收到的现金B.购买固定资产支付的现金C.支付的各项税费D.分配股利支付的现金6.增值税税率为9%的应税项目有（）A.交通运输服务B.建筑服务C.不动产租赁D.生活服务7.企业所得税不得扣除的项目有（）A.赞助支出B.未经核定的准备金支出C.罚金、罚款D.合理的会议费8.个人所得税综合所得包括（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得9.房产税纳税义务人包括（）A.产权所有人B.房产代管人C.房产使用人D.房产承租人10.增值税专用发票开具要求包括（）A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格C.发票联和抵扣联加盖发票专用章D.按纳税义务发生时间开具四、判断题（每题2分，共20分）1.增值税专用发票丢失，可凭销售方记账联复印件抵扣进项税额。（）2.企业所得税预缴时不需要进行纳税调整。（）3.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息最长扣除240个月。（）4.印花税所有应税凭证均需按次申报。（）5.现金流量表中“购买固定资产支付的现金”属于投资活动现金流量。（）6.增值税起征点以下的销售额免税，超过起征点的按全额计税。（）7.企业所得税年度亏损可结转以后5年弥补。（）8.增值税一般纳税人所有应税项目均需按一般计税方法计税。（）9.房产税从价计征按房产原值减除10%-30%后的余值计税。（）10.个人所得税综合所得汇算清缴期限为次年3月1日至6月30日。（）五、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。2.简述企业所得税税前扣除的基本原则。3.简述个人所得税专项附加扣除中子女教育的扣除标准及范围。4.简述现金流量表的三大分类及各自包含的主要项目。六、讨论题（每题5分，共10分）1.企业在日常经营中如何规避增值税发票管理风险？2.企业发生年度亏损时，企业所得税有哪些处理方式？---答案部分一、填空题答案1.132.143.304.3605.50006.实收资本+资本公积7.季度8.109.10%-3010.投资活动二、单项选择题答案1.C2.B3.C4.D5.A6.B7.A8.A9.B10.A三、多项选择题答案1.ACD2.ABD3.ABCD4.ABC5.AC6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABCD四、判断题答案1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.√五、简答题答案1.答案及解析：区别包括：①计税方法：一般纳税人按销项-进项计税，小规模按销售额×征收率；②税率/征收率：一般纳税人用13%、9%等，小规模用3%（或1%优惠）；③发票开具：一般纳税人可开专票，小规模需代开（部分行业自开）；④认定标准：年应税销售额超500万为一般纳税人，未超为小规模（可自愿转一般）。2.答案及解析：基本原则有5项：①真实性：支出真实发生；②合法性：符合国家法律、法规；③相关性：与取得收入直接相关；④合理性：支出符合经营常规，金额合理；⑤配比性：支出与收入配比，当期扣除当期发生的支出。3.答案及解析：扣除标准：每个子女每月1000元（夫妻可各扣50%或一方全扣）；范围：子女接受全日制学历教育（小学至博士）及年满3岁至小学入学前的学前教育；扣除时间：学前教育从3岁当月起，学历教育从入学当月至毕业当月止。4.答案及解析：三大分类：①经营活动：销售商品、支付工资/税费等日常收支；②投资活动：购买/处置固定资产、股权投资、取得投资收益等；③筹资活动：吸收投资、借款、分配股利/利息、偿还债务等。六、讨论题答案1.答案及解析：规避风险需：①规范发票开具：按实际交易填开，避免虚开；②加强发票审核：核对票货一致、三流（票、款、货）一致；③及时认证抵扣：超期未认证不得抵扣；④妥善保管发票：丢失需按