2025年税务师《税法一》专项练习试卷

2025年税务师《税法一》专项练习试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.某单位将自有的房产无偿提供给其他单位使用B.某商店销售自己使用过的闲置设备C.某银行提供贷款服务收取的利息D.某学校提供学历教育服务收取的学费2.甲企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售商品收取含税价款113万元，该商品成本为80万元。该企业当月销项税额为（）万元。A.9.13B.10C.13D.23.083.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月生产销售化妆品取得不含税销售额200万元，收取包装物押金3万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。（化妆品消费税税率为15%）A.24.5B.26C.30D.33.54.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人是进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税人是销售应税消费品的单位和个人D.消费税的纳税人是消费应税消费品的单位和个人5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。A.白酒B.卷烟C.香烟D.护肤品6.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业接受的捐赠收入，确认收入时间为实际收到捐赠资产的时间B.企业销售商品采取预收款方式的，确认收入时间为商品发出的时间C.企业提供劳务合同总收入与总成本能够可靠计量且收到款项的，确认收入时间为提供劳务完成的时间D.企业接受的股权投资收益，确认收入时间为被投资企业作出利润分配决定的时间7.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，作为企业利润总额的减项的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.购买用于生产经营的设备支出C.支付的与生产经营活动无关的赞助支出D.支付的符合条件的广告费支出8.某企业2024年度会计利润为500万元，经纳税调整后，应纳税所得额为600万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（企业所得税税率为25%）A.100B.125C.150D.2009.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人B.个人所得税的扣缴义务人是支付所得的单位C.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报D.个人所得税的税率均为比例税率10.张某2024年3月取得工资收入30000元，3月份缴纳了1000元的个税。4月取得一次性奖金50000元，选择单独计税。张某4月份应缴纳的个人所得税为（）元。（工资、薪金所得适用税率表略，假设50000元奖金适用税率为20%，速算扣除数为2500元）A.6000B.7500C.8000D.850011.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于集体的，集体单位为纳税人B.产权出典的，承典人为纳税人C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人D.产权未确定及租赁的，房产代管人或使用人为纳税人12.某企业2024年1月1日购入一处土地使用权，取得增值税专用发票，注明金额500万元，税额65万元，已全额支付并认证抵扣。该企业计划在该土地上建造厂房自用。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该企业对该土地使用权应缴纳城镇土地使用税的起征点为（）。A.0B.3000元/年C.6000元/年D.10000元/年13.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，适用定额税率的是（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.借款合同D.权利许可证照14.下列关于资源税纳税人的表述，正确的是（）。A.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人B.资源税的纳税人是进口应税资源的单位和个人C.资源税的纳税人是销售应税资源的单位和个人D.资源税的纳税人是消费应税资源的单位和个人二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每小题所有答案选择正确的得分；少选、错选、未选均不得分。）15.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的有（）。A.实行按照销售额和征收率计算应纳税额的方法B.不能享受增值税即征即退政策C.销售应税行为可以自行开具增值税发票D.实行简易计税方法，不能抵扣进项税额16.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。A.购进用于生产产品的原材料，其进项税额可以抵扣B.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得抵扣C.购进货物用于对外投资，其进项税额可以抵扣D.购进服务时，必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税额17.下列关于消费税特殊规定的表述，正确的有（）。A.卷烟在从价定率计税基础上，再按定额税率征收消费税B.白酒在从价定率计税基础上，再按定额税率征收消费税C.应税消费品计税价格低于一定标准的，应按照核定的计税价格征收消费税D.委托加工收回的应税消费品，已由受托方代收代缴消费税的，委托方销售时不再征收消费税18.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，确认收入时间为商品发出时间B.企业提供跨期劳务，在提供劳务期间确认收入C.企业销售商品需要安装调试的，在安装调试完毕后确认收入D.企业取得政府补助，与资产相关且与资产相关的政府补助，在收到时确认收入19.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付工资的100%加计扣除B.企业研发费用未形成无形资产的，按照研发费用的50%加计扣除C.符合条件的小型微利企业，可以享受50%的所得税税率优惠D.企业符合条件的环境保护项目的投资，可以享受税前递延纳税的优惠20.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得B.个人所得税的应税所得包括经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额D.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报21.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种B.从价计征的房产税，计税依据为房产原值一次减除10%至30%后的余值C.从租计征的房产税，计税依据为房产出租的租金收入D.房产税的税率，从价计征为1.2%，从租计征为12%22.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地B.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积C.城镇土地使用税的税率采用幅度比例税率D.经济落后地区，土地使用税的适用税额可以适当降低23.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的纳税人是签订应税凭证的单位和个人B.印花税的税率有两种形式，比例税率和定额税率C.购销合同、建筑安装合同适用比例税率D.权利许可证照适用定额税率，每件5元24.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.资源税的征税对象是自然资源B.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人C.资源税的计税依据包括从量定额和从价定率两种D.资源税的税率由国务院根据不同资源的特点确定三、计算题（本题型共4小题，每小题5分，共20分。计算结果小数点后保留两位小数。）25.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额351万元，商品成本为200万元。(2)购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。(3)提供运输服务取得含税收入50.5万元，该服务属于增值税应税行为。(4)支付给其他单位的运输费用，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元，发票已认证抵扣。假设该企业适用增值税税率为13%，销项税额和进项税额均已正确计算并申报抵扣。计算该企业2024年10月应缴纳的增值税。26.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年5月生产销售甲类卷烟1000标准条，每标准条售价100元（不含税）。当月购进烟叶支付价款100万元，取得增值税专用发票，注明税额13万元。该卷烟厂当月应缴纳的消费税为多少元？（甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为0.005元/支，1000标准条=500条）27.某企业2024年度会计利润为800万元，经纳税调整增加额20万元，经纳税调整减少额10万元。该企业2024年度享受研发费用加计扣除优惠100万元，符合条件的小型微利企业税收优惠（应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税）。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。28.张某2024年1月取得工资收入30000元，1月份缴纳了2000元的个税。2月取得一次性奖金60000元，选择单独计税。假设张某月度工资、薪金所得适用税率表和速算扣除数如下：（单位：元）级数累计预扣预缴应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过3000元的部分302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分3044106超过55000元至80000元的部分357160计算张某2024年2月份应缴纳的个人所得税。四、综合分析题（本题型共2小题，每小题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析和计算。）29.甲企业为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额200万元，商品成本为120万元，款项已收讫。(2)提供咨询服务取得含税收入50万元，款项尚未收讫。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该原材料尚未入库。(4)支付给其他单位的运输费用，取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元，发票已认证抵扣。(5)将自产的产品用于对外投资，该产品成本为30万元，无同类产品市场价格。假设该企业适用增值税税率为13%。计算该企业2024年6月应缴纳的增值税。此外，甲企业2024年6月销售的商品中，包含消费税应税产品，该产品消费税税率为10%。计算甲企业2024年6月应缴纳的消费税。（假设销售商品的成本即为消费税的计税成本）30.某居民个人张某2024年度收入情况如下：(1)工资收入：每月50000元，全年共计600000元。(2)年终奖金：12月取得一次性奖金300000元，选择单独计税。(3)股息红利收入：从甲上市公司取得股息红利收入20000元。(4)财产转让所得：转让一处房产，售价1000万元，购入成本800万元，已缴纳相关税费50万元。(5)个体工商户生产经营所得：从个人独资经营的商店取得所得120万元。(6)专项附加扣除：张某在户籍所在地有住房，自行缴纳贷款利息12000元/年；赡养老人支出20000元/年；子女教育支出15000元/年。假设张某无其他收入和扣除项。计算张某2024年度应缴纳的个人所得税。---试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.D4.B5.B6.B7.C8.B9.C10.C11.C12.A13.D14.A二、多项选择题15.ABCD16.AB17.ABC18.AC19.ACD20.ABCD21.ABCD22.ABCD23.ABCD24.ABCD三、计算题25.应纳增值税=351/(1+13%)*13%+50.5/(1+13%)*13%-(100+10)*13%=41+5.8-16.5=30.3万元26.甲类卷烟计税价格=100*(1+56%)/(1-0.005)=154.02元/条销售环节应纳消费税=1000*154.02*56%+1000*0.005=86371.2+5=86376.2元购进烟叶可抵扣消费税=100*10%=10万元生产销售环节应纳消费税=86376.2-10*1000/1000=86376.2-10=86366.2元27.应纳税所得额=800+20-10-100=710万元应纳企业所得税=[100*(1-25%)+(710-100)*50%]*20%=25+260=285万元28.张某2月应纳税所得额=60000-5000-1410=53590元53590属于第五级税率档次，应纳税额=4410+(53590-35000)*30%=4410+4257=8667元四、综合分析题29.增值税销项税额=200/(1+13%)*13%+50/(1+13%)*13%=23.01+5.81