2025年税务师《税法二》专项训练试卷

2025年税务师《税法二》专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售商品取得含税收入113万元，收取包装费3万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明金额80万元，税额10.8万元，发票已认证。该企业8月应纳增值税额为（）万元。A.2.4B.3.6C.6D.9.63.下列关于增值税留抵退税政策的表述，正确的是（）。A.仅适用于制造业企业B.所有一般纳税人均可享受，无需满足特定条件C.留抵退税额以当期期末留抵税额为准，与进项构成无关D.留抵退税后，纳税人当期仍需按正常规定申报缴纳增值税4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售化妆品取得含税收入200万元，另收取包装盒收入10万元。已知化妆品适用消费税税率15%。该企业9月应纳消费税额为（）万元。A.28.09B.30C.32.5D.33.335.下列应税消费品中，属于复合计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.热带水果6.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。A.一辆进口轿车的完税价格包括向境外支付的运输费用，但不包括向境外支付的保险费B.进口设备如果同时符合成交价格法、CIF价格法、FOB价格法的条件，应选择对进口方最有利的价格作为完税价格C.运输工具的完税价格，一般应包括购买该运输工具所发生的运费和保险费D.以租赁方式进口的货物，其完税价格应按该货物的租金计算7.某人2024年10月出售自有住房一套，取得收入80万元，该房屋购入时支付价格60万元，购入时缴纳契税1.5万元。该人出售住房应缴纳的土地增值税额为（）万元。（假设当地规定扣除项目金额系数为30%）A.0B.6C.9D.158.下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税人是进口车辆的使用单位和个人B.车辆购置税的计税依据包括车辆购置税税额C.自产自用、获奖自用、免税条件消失的车辆均需缴纳车辆购置税D.车辆购置税的税率为10%9.某企业位于某市，2024年8月实际缴纳增值税10万元，消费税5万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。（该市城建税税率为7%）A.0.7B.0.9C.1.4D.1.910.下列关于税务登记的表述，错误的是（）。A.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记C.扣缴义务人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务登记机关申报办理扣缴税款登记D.纳税人办理税务登记后，发生变更名称、改变经营地址等涉税事项的，无需重新办理税务登记11.下列发票中，属于增值税专用发票的是（）。A.某贸易公司开具给一般纳税人的销售货物发票B.某小规模纳税人开具给消费者的销售服务发票C.某行政单位开具的收据D.某个人开具给购买方的生活服务收据12.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括（）。（请选择所有适用措施）A.查阅、复制纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.检查纳税人的货物和账簿D.未经纳税人同意，强制进入纳税人的生产经营场所进行搜查13.下列关于税收法律效力的表述，正确的是（）。A.同一事项，法律、行政法规有规定的，适用法律、行政法规的规定；法律、行政法规未规定的，适用部门规章的规定B.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定C.行政法规的效力低于宪法和法律D.税收规章的效力高于地方性税收法规14.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法可以采取的救济途径包括（）。（请选择所有适用途径）A.向上一级税务机关申请行政复议B.直接向人民法院提起行政诉讼C.先申请行政复议，对复议决定不服的再向人民法院提起行政诉讼D.向同级人民代表大会提起申诉二、多项选择题（本题型共8题，每题2分，共16分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）15.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。A.修理修配劳务B.有形动产租赁服务C.视频播放服务D.金融商品转让16.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C.视同销售货物行为，为货物移送的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天17.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B.消费税纳税人必须是增值税一般纳税人C.消费税实行从价定率、从量定额以及复合计征三种计税方法D.消费税在应税消费品生产、委托加工或进口环节征收，一次性缴纳18.下列关于关税税率的表述，正确的有（）。A.进口关税根据进口货物的原产地实行差别关税，包括最惠国税率、协定税率、特惠税率等B.进口货物的完税价格低于规定价格标准的，适用优惠税率C.对原产于未与中华人民共和国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用普通税率D.出口关税税率设定为0%的，适用零税率19.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.土地增值税的征税对象是有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的行为B.计算土地增值税时，允许扣除的“取得土地使用权支付的金额”包括地价和按照地价确定的投资开发费用C.土地增值税实行四级超率累进税率D.出让国有土地使用权本身不缴纳土地增值税，但转让房地产时需要缴纳土地增值税20.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以申请行政复议B.行政复议实行一级复议制C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力D.纳税人申请行政复议，必须先向税务机关申请复议，对复议决定不服的才能向人民法院起诉21.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字C.任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开、伪造发票D.超过保管期限的发票，可以随意销毁22.下列关于税务检查权限的表述，正确的有（）。A.税务机关有权向有关单位和个人调查纳税情况B.税务机关有权查询银行存款账户C.税务机关检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料时，可以要求纳税人说明情况D.税务机关对偷税行为进行税务检查时，可以查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物三、计算题（本题型共4题，每题4分，共16分。计算题应列示计算步骤，每步骤得分数值，但步骤不正确的不得分。答案保留两位小数。）23.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税收入250万元，另收取包装盒收入15万元。当月购进原材料取得增值税专用发票上注明金额150万元，税额19.5万元，发票已认证。该企业11月应纳增值税额为多少万元？24.某进口企业2024年12月进口一套设备，成交价格（CIF价）200万美元，运费10万美元，保险费5万美元。已知该设备适用的进口关税税率为10%，增值税税率为13%，消费税税率为15%。该企业进口该设备应缴纳的关税、增值税、消费税合计多少万元？（假设美元折合人民币汇率1:7）25.某人2024年9月出售其自有的两处住房，第一处售价80万元，购入时价格60万元；第二处售价120万元，购入时价格90万元。该人出售两处住房合计应缴纳的土地增值税额为多少万元？（假设当地规定扣除项目金额系数为30%，且该人该年度已缴纳过相关税费，符合扣除条件）26.某运输企业为增值税一般纳税人，2024年10月提供货物运输服务取得含税收入180万元，收取货物装卸费10万元（不含税）。已知货物运输服务适用增值税税率为9%。该企业10月应纳增值税额为多少万元？四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。综合分析题应以计算题的形式要求列出计算步骤，每步骤得分数值，但步骤不正确的不得分。答案保留两位小数。）27.甲公司为增值税一般纳税人，2024年7月发生以下业务：(1)销售商品取得含税收入300万元，收取包装费6万元（不含税）。(2)将自产产品用于本单位集体福利，该产品成本80万元，无同类产品市场价格。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证，但部分原材料因管理不善丢失，价值10万元。(4)接受投资转入设备一台，价值50万元，已投入生产使用。假设甲公司7月月初留抵税额为2万元。已知商品适用增值税税率为13%。甲公司7月应纳（或应退）增值税额为多少万元？28.乙公司为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：(1)进口小汽车10辆，每辆CIF价格（含运费、保险费）8万美元，已知小汽车进口关税税率为25%，增值税税率为13%。乙公司当月支付国内运输费用50万元，取得合规发票。(2)将进口的小汽车中的2辆用于本单位职工福利。(3)当月销售自用的小汽车8辆，每辆不含税售价12万元。假设美元折合人民币汇率1:7。乙公司11月应缴纳的增值税额为多少万元？试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.D4.C5.A6.B7.B8.C9.C10.D11.A12.ABC13.C14.ABC二、多项选择题15.ABCD16.ABCD17.AC18.ACD19.ABCD20.ABD21.ABC22.ABCD三、计算题23.销项税额=(250+15)/(1+13%)*13%=30万元进项税额=19.5-150*13%=11.5万元应纳增值税=30-11.5=18.5万元24.关税完税价格=(200+10+5)*7=1540万元关税=1540*10%=154万元增值税计税价格=1540+154=1694万元增值税=1694*13%=220.22万元消费税=1694/(1-15%)*15%=282.00万元合计=154+220.22+282.00=656.22万元25.允许扣除的扣除项目金额=(80-60)*30%+(120-90)*30%=18+9=27万元增值额=(80+120)-(60+90+27)=33万元增值率=33/27*100%=122.22%适用税率50%，速算扣除系数15%应纳土地增值税=33*50%-27*15%=13.05万元26.销项税额=(180+10)*9%=17.10万元应纳增值税=17.10万元四、综合分析题27.销项税额=(300+6)*13%=39.78万元视同销售税额=80*13%=10.40万元进项税额转出=10*13%=1.30万元进项税额=13万元应纳增值税=39.78+10.40-13+1