做账实操-食品厂账务分录示例

会计实操文库1/1做账实操-食品厂账务分录示例一、原料采购与入库类（8例）——核心核算食材、辅料采购与验收入库采购面粉（银行转账，10吨，单价3,000元/吨，合计30,000元，用于生产面包）借：原材料—面粉30,000贷：银行存款30,000（附：采购合同、过磅单、增值税发票、原料质检报告）采购白砂糖（款未付，5吨，单价5,000元/吨，合计25,000元）借：原材料—白砂糖25,000贷：应付账款—XX糖业公司25,000（附：采购协议、送货单、验收单）支付白砂糖采购欠款（银行转账25,000元）借：应付账款—XX糖业公司25,000贷：银行存款25,000（附：银行回单、对账确认表）预付下季度食用油采购款（银行转账，预付定金10,000元，总货款50,000元）借：预付账款—XX粮油供应商10,000贷：银行存款10,000（附：预购协议、定金收据、供应商资质证明）收到预付食用油并补付尾款（总货款50,000元，补付40,000元）借：原材料—食用油50,000贷：预付账款—XX粮油供应商10,000银行存款40,000（附：增值税发票、入库单、质量检测报告）支付原料运输费（银行转账，运输面粉、白砂糖运费2,000元，计入原料成本）借：原材料—运杂费2,000贷：银行存款2,000（附：运输发票、运费结算单）采购原料验收不合格，退货退款（银行转账收到面粉退货退款6,000元，对应2吨不合格面粉）借：银行存款6,000贷：原材料—面粉6,000（附：退货协议、退款记录、质量问题鉴定单）供应商返利（按季度采购额2%返利，银行转账收到返利3,500元，冲减原料成本）借：银行存款3,500贷：原材料—返利冲减3,500（附：返利协议、银行回单）二、生产加工类（10例）——覆盖领料、生产、成本结转、成品入库（一）生产领料领用面粉生产面包（当月领用5吨，成本15,000元）借：生产成本—直接材料（面包）15,000贷：原材料—面粉15,000（附：领料单、生产计划单）领用白砂糖、食用油生产蛋糕（白砂糖2吨，成本10,000元；食用油1吨，成本10,000元）借：生产成本—直接材料（蛋糕）20,000贷：原材料—白砂糖10,000原材料—食用油10,000（附：领料单、生产指令单）（二）生产人工与费用计提生产车间工人工资（当月工资合计40,000元，其中面包生产线25,000元，蛋糕生产线15,000元）借：生产成本—直接人工（面包）25,000生产成本—直接人工（蛋糕）15,000贷：应付职工薪酬—工资40,000（附：工资表、考勤记录、生产工时分配表）发放生产车间工人工资（扣除个税1,800元、社保6,400元，银行转账31,800元）借：应付职工薪酬—工资40,000贷：银行存款31,800应交税费—应交个人所得税1,800其他应付款—代扣社保6,400（附：工资发放表、转账明细）支付生产车间水电费（银行转账，当月费用8,000元，按生产工时分摊：面包线5,000元，蛋糕线3,000元）借：制造费用—水电费（面包）5,000制造费用—水电费（蛋糕）3,000贷：银行存款8,000（附：水电费发票、费用分摊表）计提生产设备折旧（面包生产线烤箱原值200,000元，预计使用8年，残值率5%，月折旧额≈1,979.17元；蛋糕生产线搅拌机原值100,000元，预计使用5年，残值率5%，月折旧额≈1,583.33元）借：制造费用—折旧费（面包）1,979.17制造费用—折旧费（蛋糕）1,583.33贷：累计折旧—烤箱1,979.17累计折旧—搅拌机1,583.33（附：折旧计算表）支付生产车间设备维修费（面包烤箱维修，银行转账3,000元）借：制造费用—维修费（面包）3,000贷：银行存款3,000（附：维修合同、发票、维修清单）（三）成本结转与成品入库结转当月制造费用（面包线制造费用合计9,979.17元；蛋糕线制造费用合计4,583.33元）借：生产成本—制造费用（面包）9,979.17生产成本—制造费用（蛋糕）4,583.33贷：制造费用—水电费（面包）5,000制造费用—折旧费（面包）1,979.17制造费用—维修费（面包）3,000制造费用—水电费（蛋糕）3,000制造费用—折旧费（蛋糕）1,583.33（附：制造费用分摊表）面包生产完工入库（当月生产面包50,000个，总成本49,979.17元，单位成本≈0.9996元）借：库存商品—面包49,979.17贷：生产成本—直接材料（面包）15,000生产成本—直接人工（面包）25,000生产成本—制造费用（面包）9,979.17（附：成品入库单、成本计算表）月末生产损耗处理（蛋糕原料因搅拌过度损耗，成本2,000元，经审批计入当期损益）借：管理费用—存货损耗2,000贷：生产成本—直接材料（蛋糕）2,000（附：损耗报告、审批单）三、成品销售与出库类（8例）——覆盖批发、零售、预收款、退货批发销售面包给超市（银行转账，30,000个面包，单价2元/个，合计60,000元）借：银行存款60,000贷：主营业务收入—批发收入（面包）60,000（附：销售合同、送货单、增值税发票）零售销售蛋糕（微信支付，50个蛋糕，单价15元/个，合计750元）借：其他货币资金—微信750贷：主营业务收入—零售收入（蛋糕）750（附：销售小票、微信支付流水）批发蛋糕款未收（销售给便利店1,000个蛋糕，单价12元/个，合计12,000元）借：应收账款—XX便利店12,000贷：主营业务收入—批发收入（蛋糕）12,000（附：销售协议、送货单、对账确认单）收回蛋糕批发欠款（银行转账12,000元）借：银行存款12,000贷：应收账款—XX便利店12,000（附：银行回单、还款确认书）预收企业中秋月饼定制款（银行转账，企业定制1,000盒月饼，预付定金30,000元，总货款100,000元）借：银行存款30,000贷：预收账款—XX企业（月饼定金）30,000（附：定制协议、定金收据）定制月饼交付，收取尾款（银行转账70,000元，冲抵定金）借：银行存款70,000预收账款—XX企业（月饼定金）30,000贷：主营业务收入—定制收入（月饼）100,000（附：尾款发票、验收单）零售客户退货（支付宝退款，客户退回5个蛋糕，75元，因口感问题）借：主营业务收入—零售收入（蛋糕）75贷：其他货币资金—支付宝75（附：退货申请、退款记录、商品回收单）月末结转销售成本（当月销售面包成本29,988元，蛋糕成本15,000元）借：主营业务成本—面包29,988主营业务成本—蛋糕15,000贷：库存商品—面包29,988库存商品—蛋糕15,000（附：成本结转表、销售出库汇总表）四、费用与税务类（6例）——覆盖运营费用、税费计提支付食品检测费（月度产品质量检测，银行转账4,000元）借：管理费用—检测费4,000贷：银行存款4,000（附：检测合同、发票、检测报告）支付销售推广费（抖音食品广告投放，银行转账6,000元）借：销售费用—宣传费6,000贷：银行存款6,000（附：推广合同、发票、推广效果报告）计提行政管理人员工资（当月工资合计20,000元）借：管理费用—人员工资20,000贷：应付职工薪酬—工资20,000（附：工资表、考勤记录）支付厂房租金（银行转账，季度租金30,000元，当月摊销10,000元）借：管理费用—厂房租金10,000预付账款—厂房租金20,000贷：银行存款30,000（附：租赁协议、租金发票、摊销计算表）计提当月应交增值税（当月销项税额22,100元，进项税额15,600元）借：应交税费—应