2025初级会计职称《经济法》模拟卷

2025初级会计职称《经济法》模拟卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在答题卡相应位置。）1.根据我国《会计法》的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.银行对账单复印件2.下列关于会计工作岗位设置的表述中，不正确的是（）。A.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。B.出纳人员可以兼任稽核工作。C.会计档案保管岗位不得由出纳人员兼任。D.单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位。3.企业因购买原材料开出一张期限为3个月、面值为100000元、票面年利率为4%的银行承兑汇票，该汇票到期时企业需要向承兑银行支付的本息合计金额为（）元。A.100000B.101200C.102000D.1040004.某企业为一般纳税人，购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，增值税税额13万元，发票已认证抵扣。该原材料入库后因管理不善全部发生毁损，该企业就毁损部分不可从进项税额中转出的金额是（）万元。A.0B.13C.100D.1135.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，既可以由出票人本人付款，也可以由付款人（承兑人）付款的是（）。A.银行本票B.商业承兑汇票C.支票D.银行汇票6.下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的提示付款期限为出票日起1个月。B.支票既可以支取现金，也可以转账。C.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。D.签发空头支票的，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。7.根据税收法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.电力销售B.热力销售C.农产品销售D.转让土地使用权8.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得含税收入117万元，该货物适用13%的增值税税率；当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应缴纳的增值税额为（）万元。A.6.8B.7C.7.2D.8.69.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.小汽车D.化妆品10.某公司2024年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。该公司2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.40B.50C.55D.6011.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.稿费收入B.利息收入C.工资奖金收入D.股息红利收入12.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税的税率是（）。A.5%B.10%C.5%至35%的五级超额累进税率D.20%13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施的前提条件是（）。A.纳税人未按期申报纳税B.纳税人未缴或者少缴税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳C.纳税人偷税漏税D.纳税人提供虚假申报14.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准，可以（）。A.不予追究法律责任B.纳税后申请退还税款C.申请延期缴纳税款D.免除罚款15.根据《劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。这里的“用工之日”是指（）。A.劳动合同签订之日B.劳动合同约定的开始工作之日C.用人单位正式接收劳动者并开始安排其工作的日期D.劳动者到用人单位报到之日16.劳动合同中，关于劳动报酬的约定（）。A.必须明确具体B.可以是模糊的，到时协商C.由用人单位单方面决定D.可以约定试用期内的工资低于当地最低工资标准17.下列关于劳动合同解除的表述中，正确的是（）。A.用人单位单方面解除劳动合同，必须事先将理由通知工会。B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同，无需用人单位同意。C.劳动合同解除后，用人单位和劳动者之间的劳动关系即告终止，不存在经济补偿。D.用人单位违反法律、行政法规规定解除劳动合同的，应当支付劳动者赔偿金。18.用人单位依法为劳动者缴纳社会保险费的义务，体现了劳动关系的（）。A.从属性B.平等性C.保障性D.约束性19.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险中，由用人单位和劳动者共同缴纳的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险20.某劳动者2024年月平均工资为6000元，当地最低工资标准为每月3000元，则该劳动者月最低工资标准为（）元。A.3000B.3600C.4200D.600021.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任的岗位是（）。A.出纳B.会计档案保管C.稽核D.财务会计报告编制22.下列关于会计凭证的表述中，正确的是（）。A.原始凭证是登记会计账簿的依据。B.记账凭证可以根据若干张原始凭证汇总编制。C.会计凭证的保管期限为15年。D.原始凭证金额错误的，可以重新填写，并在更正处加盖印章。23.根据支付结算法律制度的规定，单位卡账户的资金来源是（）。A.经营收入B.个人存款C.资本金D.其他单位存款24.下列关于委托收款结算方式的表述中，正确的是（）。A.只适用于单位之间商品交易款项的结算。B.需要事先签订合同。C.扣款期最长不超过5天。D.付款人逾期付款的，按票面金额对其处以一定比例的罚款。25.劳动合同中约定由劳动者承担违约金的情形是（）。A.用人单位违反劳动合同约定解除劳动合同，应支付劳动者经济补偿。B.劳动者违反劳动合同中约定的保密义务。C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位可解除劳动合同。D.用人单位濒临破产进行法定整顿期间，需裁减人员的，可以解除劳动合同。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在答题卡相应位置。多选、错选、漏选、未选均不得分。）26.下列各项中，属于会计核算软件基本功能的有（）。A.填制凭证B.设置凭证类别C.生成财务报表D.进行成本核算27.下列关于银行本票的表述中，正确的有（）。A.银行本票适用于单位之间和个人的各种款项结算。B.银行本票分为定额本票和不定额本票。C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。D.银行本票见票即付。28.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物D.提供应税服务29.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税人的表述中，正确的有（）。A.在中国境内生产应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人。B.在中国境内进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人。C.外商投资企业和外国企业不是消费税的纳税人。D.委托加工应税消费品的，受托方为消费税的纳税人。30.企业所得税的税前扣除项目，需要符合的条件包括（）。A.与企业生产经营活动相关B.费用支出真实且支出时已发生C.费用支出属于未来期间预期收益的垫支D.费用支出符合国家有关财务、会计制度的规定31.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.税务部门代扣代缴的税款32.税务行政复议的受理机关可以是（）。A.县税务局B.设区的市税务局C.省税务局D.上级税务机关33.劳动合同必备条款包括（）。A.用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人B.劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码C.劳动合同期限D.工作内容和工作地点34.劳动争议的处理原则包括（）。A.在查明事实的基础上进行调解B.当事人在劳动争议处理中的地位平等C.以事实为依据，以法律为准绳D.优先采用调解方式解决争议35.社会保险制度的功能主要包括（）。A.普遍保障功能B.分散风险功能C.促进就业功能D.维护社会稳定功能三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，请将“正确”或“错误”填在答题卡相应位置。）36.会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天算起。（）37.任何单位和个人都可以签发支票。（）38.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税服务，实行简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）39.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种形式，但不可能有复合计税形式。（）40.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，准予在税前扣除。（）41.纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间可以暂不办理纳税申报。（）42.劳动合同中约定试用期工资低于当地最低工资标准的，该约定无效。（）43.用人单位违反《劳动合同法》规定解除或终止劳动合同，给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。（）44.工伤保险待遇由用人单位承担，个人无需缴纳工伤保险费。（）45.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属可以担任本单位的出纳工作。（）四、不定项选择题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。每小题均有多个正确答案，请将正确答案的字母选项填在答题卡相应位置。多选、错选、漏选、未选均不得分。）46.某公司发生一笔业务，涉及以下人员和工作：会计张三（负责审核）、会计李四（负责出纳）、出纳王五（负责收款）、仓库管理员赵六（负责发货）。该公司内部牵制制度中，以下哪些做法符合规定？（）A.张三可以兼任李四的工作B.李四可以兼任赵六的工作C.王五不得兼任会计档案保管工作D.王五可以兼任张三的工作47.某增值税一般纳税人销售一台设备，开具增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元。该设备含税售价为120万元。该企业下列会计处理中，正确的有（）。A.销售收入计入“主营业务收入”100万元B.销售收入计入“固定资产清理”100万元C.应交增值税计入“应交税费—应交增值税（销项税额）”13万元D.会计处理与设备是否为自用无关48.某个体工商户2024年度经营所得为80万元，其业主王某的个人所得税应纳税所得额为（）万元。A.80B.72C.64D.6049.纳税人因特殊原因，不能按期办理纳税申报，经税务机关批准，可以延期申报。延期申报期间，纳税人（）。A.可以不缴纳税款B.应当按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款C.不需要缴纳滞纳金D.延期申报后，可以申请退还多缴的税款50.劳动合同中约定：“如果劳动者严重违反公司规章制度，公司有权立即解除劳动合同，且无需支付任何经济补偿。”该约定（）。A.如果规章制度合法，则有效B.如果未明确违反何种规章制度，则无效C.即使规章制度合法，也可能因缺乏法定情形而无效D.体现了劳动合同的平等自愿原则---试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.B4.B5.C6.C7.A8.A9.A10.B11.C12.C13.B14.C15.C16.A17.D18.C19.B20.B21.A22.B23.C24.C25.B解析1.会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料等会计核算专业资料。银行对账单是会计核算过程中的辅助资料，不属于会计档案。故选D。2.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，这是为了防止利益冲突和舞弊行为。出纳人员不得兼任稽核工作，以保障会计监督的独立性。故选B。3.银行承兑汇票的利息=票面金额×票面年利率×期限=100000×4%×（3/12）=1000元。本息合计=100000+1000=101000元。注意题目问的是“本息合计金额”，部分选项为102000元，可能是计算了银行承兑汇票手续费。按题目字面要求，仅计算利息，合计为101000元。但选项无101000，最接近且符合仅计利息逻辑的是101200（可能包含手续费或四舍五入）。若严格按利息计算，题目本身选项设置有问题。假设题目意图包含手续费可能性，选B。若仅计利息，无正确选项。4.货物毁损属于非正常损失，其对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。故不可从进项税额中转出的金额为13万元。故选B。5.银行本票见票即付，付款人是出票银行。商业承兑汇票的付款人是承兑人，通常是银行或企业，需承兑后才付款。支票的付款人是出票人委托付款的银行，需要提示付款才能兑付。故只有银行本票可以由出票人本人付款（因其即付）。此题表述有误，理论上银行本票出票人也是收款人可自付，但商业承兑和支票均非出票人直接付款。若理解为谁最终付款，本票出票人（作为收款人）可自付，但支票也可。此题可能设计不佳。按常见理解，银行本票相对最符合“本人付款”特征。暂选C。6.支票的提示付款期限为出票日起10日。支票既可以支取现金（现金支票），也可以转账（转账支票）。支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以一定比例的罚款（通常为万分之五），没收票面金额50%的赔偿金。故选C。7.电力销售属于增值税应税行为中的销售服务。热力销售、农产品销售（未区分是否免税）、转让土地使用权分别属于销售服务、销售货物、销售无形资产。故选A。8.应纳增值税=含税收入/（1+税率）×税率=117÷（1+13%）×13%=13万元。销项税额为13万元。进项税额为10.4万元。应纳增值税=销项税额-进项税额=13-10.4=2.6万元。选项A为6.8万元，选项B为7万元，选项C为7.2万元，选项D为8.6万元。计算结果2.6万元与所有选项均不符，试卷题目或选项可能存在错误。若按常见模拟卷难度设置，可能存在计算错误或题目条件设置问题。假设题目或选项有调整，最接近的为A。9.卷烟和白酒实行从价定率与从量定额复合计征消费税。小汽车、化妆品等主要实行从价定率计征。故选A。10.企业所得税税率为25%。应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率=200×25%=50万元。故选B。11.工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。稿费收入属于劳务报酬所得；利息收入属于利息、股息、红利所得；股息红利收入也属于利息、股息、红利所得。故选C。12.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率缴纳个人所得税。工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。故选C。13.税收强制执行措施的前提是纳税人未按期缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。故选B。14.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准，可以延期申报，但仍然需要在批准的期限内办理纳税申报。税款需要缴纳，滞纳金可能视情况减免，但罚款通常不免除。批准延期申报不等于不缴税或不罚。选项C最符合延期处理。但原文“批准，可以”表述不清。若理解为批准后可按新期限缴税，选C。实际规定需批准后缴税。此题选项设置或表述存疑。15.“用工之日”是指用人单位实际开始使用劳动者的日期，通常是劳动者到岗并开始工作的日期。故选C。16.劳动合同中关于劳动报酬的约定必须明确具体，双方签字盖章后生效。故选A。17.用人单位单方面解除劳动合同，应当履行法定程序，并可能需要支付经济补偿。劳动者提前30日书面通知可以解除，无需用人单位同意。劳动合同解除后，符合条件可能获得经济补偿。用人单位违法解除需支付赔偿金。故选D。18.用人单位依法为劳动者缴纳社会保险费的义务，体现了劳动关系的保障性，即用人单位有责任保障劳动者在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下获得基本的生活保障。故选C。19.工伤保险由用人单位缴纳，个人不缴纳。基本养老保险、失业保险、基本医疗保险均由用人单位和劳动者共同缴纳。故选B。20.最低工资标准分为两个部分：最低工资不低于劳动者月最低工资标准的80%；高于当地最低工资标准的80%但不低于最低工资标准的为最低工资标准。该劳动者月最低工资标准为3000元。故选A。21.会计机构负责人、会计主管人员是关键岗位，其直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，以防止利益冲突和舞弊。故选A。22.原始凭证是登记会计账簿的原始依据。记账凭证可以根据一张或若干张原始凭证汇总编制。会计凭证的保管期限为30年，会计档案的保管期限根据不同类型而定，会计凭证属于会计档案。原始凭证金额错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。故选B。23.单位卡账户的资金来源是基本存款账户存款。不得支取现金。故选C。24.委托收款结算方式适用于单位和个人的各种款项结算，不仅仅限于商品交易。需要事先签订合同（委托收款协议）。扣款期最长不超过5天。付款人逾期付款的，按合同约定处理，可能涉及赔偿，但并非按票面金额处以罚款。故选C。25.劳动合同中约定由劳动者承担违约金的情形仅限于：违反服务期约定、违反竞业限制约定。其他情形如不能胜任工作解除、用人单位经济性裁员等，用人单位解除合同需支付经济补偿，而非让劳动者承担违约金。劳动者违反劳动合同约定解除，可能需承担违约责任（如违反保密义务）。故选B。二、多项选择题26.会计核算软件的基本功能包括：初始化设置（如设置凭证类别）、凭证处理（填制、审核、记账）、账簿管理、报表生成、辅助功能（如工资核算、成本核算等）。故选A、B、C、D。27.银行本票适用于单位和个人各种款项结算。银行本票分为定额本票（如1000元、5000元、10000元、50000元）和不定额本票。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。银行本票见票即付。故选A、B、C、D。28.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，可以开具增值税专用发票的情形包括：销售给一般纳税人；提供应税服务给一般纳税人。向消费者个人销售货物、向小规模纳税人销售货物（若小规模纳税人要求开具），通常开具增值税普通发票。故选B、C。29.在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人。外商投资企业和外国企业在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品，也是消费税纳税人。委托加工应税消费品的，受托方为代收代缴义务人，但消费税纳税人是委托方。故选A、B。C错误。消费税纳税人包括受托方，但最终税负由委托方承担。D错误，受托方是代收代缴人。此题选项设置有问题。若必须选，A、B相对准确。30.企业所得税法前扣除项目需符合：相关性、合理性、真实性与完整性、符合国家规定。与生产经营活动相关；费用支出真实且支出时已发生；符合国家有关财务、会计制度的规定。未来期间预期收益的垫支费用，在发生时通常不扣除，待未来收益实现时扣除。故选A、B、D。C通常不选。31.个人所得税的应税所得包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。税务部门代扣代缴的税款是个人所得税的征收方式，不是应税所得本身。故选A、B、C。32.税务行政复议的受理机关可以是作出该具体行政行为税务机关的上一级税务机关。可以是县级税务局（如对区县级局行为不服，可向县级或市级复议）、设区的市税务局、省税务局等。故选B、C。A县级税务局本身通常不是复议机关，除非是作为具体行政行为作出方。D上级税务机关是泛指，B、C更具体。此题选项设置有问题。若理解为可向哪个层级的税务机关申请复议，B、C均可。若理解为受理机关，A通常不是。33.劳动合同必备条款包括：用人单位的基本情况（名称、住所、法定代表人/负责人）、劳动者的基本情况（姓名、住址、身份证号）、劳动合同期限、工作内容和工作地点、工作时间和休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护、劳动条件和职业危害防护、法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。故选A、B、C、D。34.劳动争议的处理原则包括：在查明事实的基础上进行调解、适用法律公平合理（以事实为依据，以法律为准绳）、当事人地位平等、优先采用调解方式解决争议、注重实效等。故选A、B、C、D。35.社会保险制度的功能主要包括：分散社会风险、保障基本生活、维护社会稳定、促进社会公平、调节收入分配等。普遍保障功能、分散风险功能、维护社会稳定功能是其核心功能。促进就业功能是某些险种（如失业保险）的附带功能。故选A、B、D。三、判断题36.正确。会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天算起，符合《会计档案管理办法》规定。故选正确。37.错误。支票的出票人必须是在银行开立支票存款账户的企业单位或个人。并非任何单位和个人都可以签发支票。故选错误。38.正确。增值税小规模纳税人适用简易计税方法，其进项税额不得抵扣销项税额。故选正确。39.错误。消费税的计税依据包括从价定率、从量定额以及复合计税三种形式。卷烟和白酒采用复合计税。故选错误。40.正确。企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，符合规定条件的，准予在税前扣除。故选正确。41.错误。纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间仍然需要按照规定办理纳税申报。故选错误。42.正确。劳动合同中约定试用期工资低于当地最低工资标准的，该约定因违反《劳动合同法》关于试用期工资不得低于最低工资标准的80%（且不低于单位同岗位最低档工资或劳动合同约定工资）的规定而无效。故选正确。43.正确。用人单位违反《劳动合同法》规定解除或终止劳动合同，给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任（支付赔偿金，标准为经济补偿金的两倍）。故选正确。44.错误。工伤保险费由用人单位缴纳，职工个人不缴纳。工伤保险待遇由基金支付。故选错误。45.错误。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，这是为了防止利益冲突和舞弊。故选错误。四、不定项选择题46.A.张三（审核）可以兼任李四（出纳）的工作，但审核与出纳属于不相容职务，不应兼任。此表述错误。B.李四（出纳）可以兼任赵六（仓库管理员）的工作，出纳与仓库管理员的职责可以分离，符合规定。此表述正确。C.王五（出纳）不得兼任会计档案保管工作，出纳与会计档案保管属于不相容职务。此表述正确。D.王五（出纳）不得兼任张三（审核）的工作，出纳与审核属于不相容职务，不应兼任。此表述错误。符合规定的做法是B、C。故选B、C。47.A.销售收入应按不含税售价入账，即100万元计入“主营业务收入”或“固定资产清理”（若为处置）。若题目明确是设备售价含税120万，则A正确；若题目明确售价100万