2025初级会计《经济法基础》练习卷

2025初级会计《经济法基础》练习卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在答题卡相应位置。）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.对外投资的形成和处置2.下列支付结算方式中，适用于同城和异地，既可用于商品交易，也可用于其他款项结算的是（）。A.银行本票B.银行汇票C.商业承兑汇票D.支票3.根据支付结算法律制度的规定，票据上的付款人或者代理付款人付款时，因与出票人或者持票人的前手之间的抗辩事由而拒绝付款的，不承担票据责任。该规定体现的票据法律制度原则是（）。A.票据自愿原则B.票据平等原则C.票据法定原则D.票据抗辩限制原则4.根据增值税法律制度的规定，下列货物销售中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力销售B.煤炭开采C.寄售商店代委托人销售寄售物品D.饮用水批发5.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额100万元，收取包装物押金1万元，该企业10月应确认的增值税销项税额为（）万元。（增值税税率13%）A.13.00B.12.92C.13.08D.14.006.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.小汽车D.成品油7.增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，符合规定的，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行（）。A.免征增值税B.减半征收增值税C.即征即退增值税D.暂缓征收增值税8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.产品的销售收入C.财产转让收入D.接受捐赠的资产9.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用40万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.80B.90C.100D.12010.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于居民个人综合所得应纳税所得额的是（）。A.保险赔款B.国家发行的金融债券利息C.企业为员工购买的商业健康保险支出D.劳务报酬所得11.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.统一比例B.五级超额累进C.七级超额累进D.五级比例12.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.6013.纳税人因不可抗力导致申报期限无法遵守的，经税务机关核准，可以（）。A.顺延申报期限B.申请延期缴纳税款C.免除罚款D.免除税款14.劳动者非因本人过错由用人单位解除劳动合同，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。下列情形中，属于用人单位应当向劳动者支付经济补偿的是（）。A.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的B.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的C.用人单位依照企业破产法规定进行重整的D.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的15.用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）的工资。A.二倍B.一倍C.一倍半D.两倍二、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.会计记录的文字应当使用中文。民族自治地方的会计记录，可以同时使用当地通用的一种民族文字。（）2.银行汇票适用于单位和个人各种款项的结算。（）3.票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（）4.增值税小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额按照销售额和征收率计算缴纳增值税。（）5.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照4%征收率减半征收增值税。（）6.企业所得税的基本税率为25%。（）7.个人所得税的税率，按照所得项目不同，实行比例税率、累进税率、全额累进税率、超额累进税率等多种形式。（）8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）9.劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，可以约定试用期。试用期最长不得超过六个月。（）10.劳动争议申请仲裁的时效期间为一年，自当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。（）三、不定项选择题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。每小题备选答案中，有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）1.下列各项中，属于会计核算方法的有（）。A.设置会计科目B.填制和审核会计凭证C.编制财务报表D.登记会计账簿2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的说法，正确的有（）。A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记C.支票不得签发空头支票D.支票丧失，可以挂失止付3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票。（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物尚未到达。（3）将自产的一批商品用于集体福利。（该批商品成本50万元，无同类商品市场价格，适用增值税税率13%）。下列关于该企业11月增值税处理的说法，正确的有（）。（不考虑进项税额转出等其他因素）A.销售商品应确认的增值税销项税额为26万元B.购进货物可以抵扣的进项税额为10.4万元C.用于集体福利的商品视同销售，应确认的增值税销项税额为6.5万元D.该企业11月应缴纳的增值税为9.1万元4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业资产的税务处理的说法，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法B.企业使用或者委托加工应税消费品，在计税时，按照组成计税价格计算纳税C.接受捐赠的资产，不计入应纳税所得额D.存货的计税基础为历史成本5.下列关于劳动合同法律制度的说法，正确的有（）。A.劳动合同可以约定试用期，试用期包含在劳动合同期限内B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以解除劳动合同，且无需提前通知用人单位C.劳动合同解除或者终止，用人单位在解除或者终止劳动合同时未向劳动者支付经济补偿的，劳动者可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁D.劳动者在试用期内解除劳动合同，应当提前三日通知用人单位四、案例分析题（本类题共2小题，第1小题10分，第2小题10分，共20分。）1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事商品销售。2024年12月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额300万元，货已发出，款项已收讫。该批商品成本200万元。（2）销售原材料取得含税销售额50万元，货已发出，款项尚未收讫。该批原材料成本30万元。（3）将自产的一批商品用于投资者个人消费，该批商品成本80万元，无同类商品市场价格。（4）购进办公用品取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元，已验收入库。（5）因管理不善，丢失上月购进的一批原材料，成本5万元，已支付相关增值税进项税额0.65万元。（假定上述业务均符合税法规定，不考虑其他因素。）要求：根据上述资料，分别计算甲公司12月应确认的增值税销项税额、进项税额转出金额、应纳增值税额。2.张某为某公司员工，与公司签订了为期三年的劳动合同，合同约定月工资为8000元。2024年10月，公司发生经营困难，决定对张某进行经济性裁员。公司向张某支付了经济补偿金，标准为在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向张某支付；不满一年的，按一年计算；不满六个月的，支付半个月工资的标准向张某支付。张某在该公司工作满3年。同月，张某找到了新的工作，并与新单位签订了劳动合同。张某离开原单位的前一天，新单位为其缴纳了社会保险费。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）公司向张某支付经济补偿金的标准是否符合法律规定？（2）张某离职前后，其社会保险费的缴纳主体是谁？是否符合法律规定？---试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.D4.C5.B6.A7.C8.A9.C10.D11.C12.C13.A14.B15.A二、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.√三、不定项选择题1.ABCD2.ABCD3.ACD4.ABD5.ABD四、案例分析题1.（1）销项税额=[300/(1+13%)+50/(1+13%)]*13%=(263.16+43.48)*13%=39.55*13%=5.14（万元）（2）视同销售应确认的销项税额=80*13%=10.4（万元）（3）进项税额转出金额=5*13%=0.65（万元）（4）该企业12月应纳增值税额=5.14+10.4-1.3-0.65=13.19（万元）2.（1）符合法律规定。根据规定，经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付；不满六个月的，按六个月计算；满六个月不满一年的，按一年计算。张某在该单位工作满3年，应支付3个月工资的经济补偿金。（2）张某离职前，其社会保险费由原单位缴纳；张某离职后至入职新单位前，其社会保险费由个人缴纳；张某入职新单位后，其社会保险费由新单位缴纳。根据规定，劳动者离开原单位后，在找到新单位之前，应由个人缴纳社会保险费；找到新单位后，由新单位继续缴纳。因此，张某离职前应由原单位缴纳，离职后至入职新单位前由个人缴纳，入职新单位后由新单位缴纳。符合法律规定。解析一、单项选择题1.个体工商户的生产经营所得适用五级超额累进税率。2.支票适用于同城和异地，既可用于商品交易，也可用于其他款项结算。3.票据抗辩限制原则，又称票据无因性原则，指票据上的付款人或者代理付款人付款时，因与出票人或者持票人的前手之间的抗辩事由而拒绝付款的，不承担票据责任。4.寄售商店代委托人销售寄售物品，不属于寄售商店自身的经营活动，不视同销售货物。5.包装物押金1万元，在收取当期不属于销售额，不计入增值税计算。6.卷烟实行复合计征消费税。7.软件产品实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。8.股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。9.应纳税所得额=500-300-50-80-40+20-10=100（万元）。10.劳务报酬所得属于综合所得的一部分，需要缴纳个人所得税。11.个体工商户的生产经营所得适用五级超额累进税率。12.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。13.因不可抗力导致申报期限无法遵守的，经税务机关核准，可以顺延申报期限。14.选项A、C、D属于劳动者可以依法解除劳动合同的情形，用人单位无需支付经济补偿金。选项B属于经济性裁员，用人单位需要支付经济补偿金。15.用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。二、判断题1.根据会计法规定，会计记录的文字应当使用中文。民族自治地方的会计记录，可以同时使用当地通用的一种民族文字。2.银行汇票适用于单位和个人各种款项的结算，但个人之间不能直接使用银行汇票。3.票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。4.增值税小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额按照销售额和征收率计算缴纳增值税。5.纳税人销售自己使用过的固定资产，是否适用简易办法依照4%征收率减半征收增值税，取决于固定资产的种类和是否属于免税、不征税项目。题目未说明是动产还是不动产，也未说明是否免税，无法一概而论。6.企业所得税的基本税率为25%。7.个人所得税的税率，按照所得项目不同，实行比例税率、累进税率，但不存在全额累进税率。8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍然需要按照规定办理纳税申报。9.劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，可以约定试用期。试用期最长不得超过六个月。10.劳动争议申请仲裁的时效期间为一年，自当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。三、不定项选择题1.会计核算方法包括设置会计科目、复式记账法、填制和审核会计凭证、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务报表等。2.支票的提示付款期限自出票日起10日。支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。支票不得签发空头支票。支票丧失，可以挂失止付。3.（1）销售商品应确认的增值税销项税额=300/(1+13%)*13%=35.04（万元）。选项A错误。（2）购进货物取得增值税专用发票，即使货物尚未到达，也可以抵扣进项税额。选项B正确。（3）用于集体福利的商品视同销售，应确认的增值税销项税额=80*13%=10.4（万元）。选项C错误。（4）该企业11月应纳增值税额=35.04+10.4-10.4=35.04（万元）。选项D错误。因此，正确选项为B、C。4.固定资