审计会计考试试卷及答案

审计会计考试试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于审计证据可靠性最高的是（）A.被审计单位管理层提供的书面声明B.被审计单位的销售发票C.注册会计师直接获取的银行对账单D.被审计单位内部的会计记录2.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）内。A.30天B.60天C.90天D.180天3.下列关于重要性的说法中，不正确的是（）A.重要性的确定离不开职业判断B.重要性水平越高，审计风险越低C.重要性概念从注册会计师的角度考虑D.重要性是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的4.下列不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.审计证据5.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销货折扣C.销货业务的入账时间是否正确D.销货退回是否已经核准6.存货监盘程序所得到的是（）A.书面证据B.口头证据C.环境证据D.实物证据7.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。A.存在B.完整性C.计价和分摊D.分类8.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的是（）A.审查企业财务报表，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D.税务代理9.以下关于审计证据的相关性表述中，错误的是（）A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.审计证据的相关性是指证据的数量能足以证明审计事项的真相10.审计抽样适用于（）A.所有审计程序B.顺查法和逆查法C.实质性程序中的细节测试D.风险评估程序答案：1.C2.B3.C4.D5.C6.D7.C8.D9.D10.C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.审计的职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理2.注册会计师在确定审计证据的数量时，需要考虑的因素有（）A.错报风险B.审计证据的质量C.具体审计程序D.总体规模与特征3.下列属于控制活动的有（）A.授权B.业绩评价C.信息处理D.实物控制4.审计工作底稿的作用主要有（）A.有助于项目组计划和执行审计工作B.便于项目组说明其执行审计工作的情况C.作为审计收费的基础D.便于监管机构对会计师事务所进行执业质量检查5.下列关于审计重要性的表述，正确的有（）A.重要性的判断离不开特定的环境B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D.重要性的确定需要运用职业判断6.注册会计师实施的下列审计程序中，属于控制测试程序的有（）A.检查交易和事项的凭证B.询问并观察内部控制的执行情况C.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程D.重新执行某项控制7.注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（）A.实地观察与抽查购货B.抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告C.查阅验收部门的业务记录D.了解购货的保险情况和存货保护措施8.下列各项中，属于注册会计师审计责任的有（）A.按照审计准则的要求出具审计报告B.保证审计报告的真实性C.保证审计报告的合法性D.保证被审计单位财务报表的真实性和合法性9.审计证据按其表现形式分类，可分为（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据10.下列关于审计抽样的说法中，正确的有（）A.审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序B.审计抽样可以用于控制测试和实质性程序C.审计抽样不适用于风险评估程序D.审计抽样的目的是为了评价该总体的某一特征答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABD5.ABD6.BD7.BC8.ABC9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.审计的独立性是审计的本质特征，包括形式上的独立和实质上的独立。（）2.注册会计师在审计过程中收集的审计证据越多越好。（）3.内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）4.审计工作底稿的所有权属于被审计单位。（）5.重要性水平与审计风险之间存在反向关系，即重要性水平越高，审计风险越低。（）6.控制测试的目的是为了确定控制运行的有效性。（）7.存货监盘只能对存货的结存数量予以确认，不能对存货的计价进行审计。（）8.注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。（）9.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。（）10.审计抽样只适用于细节测试，不适用于控制测试。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计证据的特性。审计证据有充分性和适当性。充分性指数量足够，受重大错报风险和证据质量影响；适当性含相关性和可靠性，前者指与认定相关，后者受来源、性质等影响。2.什么是内部控制？内部控制有哪些要素？内部控制是被审计单位为实现目标，由治理层等实施的程序。要素有控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。3.简述审计工作底稿的作用。作用主要有：助项目组计划和执行审计；说明执行工作情况；为复核和监督提供基础；便于监管机构检查执业质量；是形成审计报告的依据。4.注册会计师在确定审计重要性时应考虑哪些因素？要考虑被审计单位的性质、规模和行业状况；财务报表使用者的需求；错报的性质和金额；内部控制的有效性；以往审计经验等。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论审计重要性与审计风险的关系。审计重要性与审计风险反向相关。重要性水平高，意味着可容忍错报大，审计风险低；重要性水平低，可容忍错报小，需获取更多证据，审计风险高。审计中要合理确定重要性，平衡风险。2.分析审计抽样在审计中的应用及局限性。审计抽样可用于控制测试和实质性程序，提高效率。但有局限性，样本选取可能不具代表性，抽样风险无法完全消除，不适用于所有审计程序，对舞弊等异常情况难发现。3.探讨注册会计师如何应对审计过程中的重大错报风险。首先识别和评估重大错报风险，然后根据评估结果设计和实施进一步审计程序，包括