记账实操-珠宝首饰道具行业账务处理分录实例（SOP）

会计实操文库56/56记账实操-珠宝首饰道具行业账务处理分录实例（SOP）一、公司设立与基础运营（1-10）1.股东现金出资业务场景：新成立珠宝道具公司，股东投入注册资本2000万元，存入基本户借：银行存款20,000,000贷：实收资本-甲股东12,000,000贷：实收资本-乙股东8,000,000附件：银行进账单、投资协议、验资报告2.租赁办公及生产场地业务场景：租赁办公区域300㎡和生产车间1500㎡，月租金共计8万元，按季度支付支付租金时：借：预付账款-场地租金240,000贷：银行存款240,000每月摊销：借：管理费用-租金50,000借：制造费用-租金30,000贷：预付账款-场地租金80,000附件：租赁合同、付款凭证、费用分摊表3.购置办公设备业务场景：采购办公电脑、打印机、服务器等设备，总价15万元，增值税13%借：固定资产-办公设备132,743.36借：应交税费-应交增值税(进项税额)17,256.64贷：银行存款150,000附件：采购合同、发票、设备验收单4.计提办公设备折旧业务场景：上述办公设备预计使用5年，残值率5%，月计提折旧月折旧额=132,743.36×(1-5%)÷(5×12)=2,092.22元借：管理费用-折旧费2,092.22贷：累计折旧2,092.22附件：固定资产折旧计算表5.支付水电费业务场景：当月办公区水电费0.8万元，生产车间水电费3.2万元，银行转账借：管理费用-水电费8,000借：制造费用-水电费32,000贷：银行存款40,000附件：水电费发票、费用分摊表6.支付管理人员工资业务场景：当月管理人员工资总额12万元，代扣个税0.7万元，银行发放计提时：借：管理费用-工资120,000贷：应付职工薪酬-工资120,000发放时：借：应付职工薪酬-工资120,000贷：银行存款113,000贷：应交税费-应交个人所得税7,000附件：工资表、银行转账记录、个税申报单7.计提社保公积金（管理部门）业务场景：按管理人员工资总额15%计提社保，10%计提公积金借：管理费用-社保费18,000（120,000×15%）借：管理费用-住房公积金12,000（120,000×10%）贷：应付职工薪酬-社保费18,000贷：应付职工薪酬-住房公积金12,000附件：社保公积金计提表8.购买办公用品及劳保用品业务场景：采购办公耗材0.5万元，车间劳保用品（手套、护目镜）1.5万元，增值税13%借：管理费用-办公费4,424.78借：制造费用-劳保用品13,274.34借：应交税费-应交增值税(进项税额)2,300.88贷：银行存款20,000附件：采购发票、入库单、领用单9.支付设计软件费业务场景：购买珠宝道具设计专用软件，费用12万元，增值税6%借：无形资产-设计软件113,207.55借：应交税费-应交增值税(进项税额)6,792.45贷：银行存款120,000附件：软件购买合同、发票、软件授权证书10.支付银行借款利息业务场景：向银行借入流动资金500万元，年利率4.35%，按月支付利息月利息=5,000,000×4.35%÷12=18,125元借：财务费用-利息支出18,125贷：银行存款18,125附件：借款合同、利息结算单、银行付款回单二、原材料采购与库存管理（11-40）11.采购展示架原材料（金属管材）业务场景：采购不锈钢管材20吨，单价12,000元/吨，增值税13%，预付30%货款预付货款时：借：预付账款-XX钢材厂72,000贷：银行存款72,000材料入库并结清：借：原材料-金属材料-管材212,389.38借：应交税费-应交增值税(进项税额)27,610.62贷：预付账款-XX钢材厂72,000贷：银行存款168,000附件：采购合同、发票、入库单、过磅单12.采购展示道具专用板材业务场景：采购亚克力板材500㎡，单价200元/㎡，增值税13%，款项未付借：原材料-板材-亚克力板88,495.58借：应交税费-应交增值税(进项税额)11,504.42贷：应付账款-XX亚克力厂100,000附件：采购合同、发票、入库单、质量检验报告13.采购珠宝专用丝绒布料业务场景：采购黑色丝绒布1000米，单价80元/米，增值税13%，银行转账借：原材料-布料-丝绒布70,796.46借：应交税费-应交增值税(进项税额)9,203.54贷：银行存款80,000附件：采购合同、发票、入库单14.采购包装材料（首饰盒）业务场景：采购珠宝首饰专用包装盒20,000个，单价5元/个，增值税13%，到货验收后付款借：周转材料-包装物-首饰盒88,495.58借：应交税费-应交增值税(进项税额)11,504.42贷：银行存款100,000附件：采购合同、发票、入库单、样品确认单15.采购道具配件（挂钩、托架）业务场景：采购展示挂钩10,000个，单价3元/个；托架5,000个，单价6元/个，增值税13%借：原材料-配件-挂钩26,548.67借：原材料-配件-托架26,548.67借：应交税费-应交增值税(进项税额)7,902.66贷：银行存款61,000附件：采购合同、发票、入库单、规格清单16.原材料暂估入库业务场景：采购的一批铝合金型材已到货验收，发票未到，暂估金额30万元月末暂估：借：原材料-金属材料-铝合金型材300,000贷：应付账款-暂估应付账款300,000次月初冲回：借：原材料-金属材料-铝合金型材-300,000贷：应付账款-暂估应付账款-300,000收到发票（金额30万元，税额3.9万元）：借：原材料-金属材料-铝合金型材300,000借：应交税费-应交增值税(进项税额)39,000贷：银行存款339,000附件：入库单、暂估单、发票、付款凭证17.采购材料短缺处理（合理损耗）业务场景：采购钢材10吨，单价12,000元/吨，实收9.9吨，合理损耗0.1吨借：原材料-金属材料-钢材107,079.65借：应交税费-应交增值税(进项税额)13,920.35贷：银行存款120,000附件：短缺报告、验收单、付款凭证18.采购材料非正常损耗处理业务场景：采购的丝绒布因运输损坏50米，成本4,000元，进项税额520元，保险公司赔偿3,000元借：待处理财产损溢4,520贷：原材料-布料-丝绒布4,000贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)520批准后：借：其他应收款-保险公司3,000借：营业外支出-资产损失1,520贷：待处理财产损溢4,520附件：事故报告、保险理赔协议、损失鉴定19.领用金属材料（生产展示架）业务场景：生产车间领用不锈钢管材15吨，单位成本12,000元/吨；铝合金型材20吨，单位成本15,000元/吨借：生产成本-展示架-直接材料-金属材料480,000贷：原材料-金属材料-管材180,000贷：原材料-金属材料-铝合金型材300,000附件：领料单、材料耗用汇总表20.领用板材及布料（生产展示道具）业务场景：生产车间领用亚克力板材300㎡，单位成本200元/㎡；丝绒布600米，单位成本80元/米借：生产成本-展示道具-直接材料-板材60,000借：生产成本-展示道具-直接材料-布料48,000贷：原材料-板材-亚克力板60,000贷：原材料-布料-丝绒布48,000附件：领料单、材料耗用分摊表21.领用配件（生产展示道具）业务场景：生产车间领用挂钩6,000个，单位成本3元/个；托架3,000个，单位成本6元/个借：生产成本-展示道具-直接材料-配件36,000贷：原材料-配件-挂钩18,000贷：原材料-配件-托架18,000附件：领料单、配件耗用记录22.委托加工道具零部件业务场景：委托XX加工厂加工展示架专用连接件，发出材料成本5万元，支付加工费2万元，增值税13%发出材料时：借：委托加工物资-连接件50,000贷：原材料-金属材料50,000支付加工费时：借：委托加工物资-连接件20,000借：应交税费-应交增值税(进项税额)2,600贷：银行存款22,600收回加工物资：借：原材料-配件-连接件70,000贷：委托加工物资-连接件70,000附件：委托加工合同、发出材料单、加工费发票、入库单23.领用委托加工零部件业务场景：生产车间领用连接件200个，单位成本350元/个，用于生产高端展示架借：生产成本-高端展示架-直接材料-零部件70,000贷：原材料-配件-连接件70,000附件：领料单、安装记录24.材料盘点（盘盈）业务场景：年末盘点，盘盈丝绒布30米，单位成本80元/米借：原材料-布料-丝绒布2,400贷：营业外收入-资产盘盈2,400附件：盘点表、盘盈说明、审批文件25.材料盘点（盘亏）业务场景：年末盘点，盘亏亚克力板材20㎡，单位成本200元/㎡，原因不明借：待处理财产损溢4,000贷：原材料-板材-亚克力板4,000批准后：借：营业外支出-资产盘亏4,000贷：待处理财产损溢4,000附件：盘点表、盘亏报告、审批文件26.采购包装辅助材料（丝带、填充物）业务场景：采购包装用丝带5,000米，单价2元/米；填充物3,000个，单价5元/个，增值税13%借：周转材料-包装物-辅助材料16,814.16借：应交税费-应交增值税(进项税额)2,185.84贷：银行存款19,000附件：采购合同、发票、入库单27.支付材料运输费业务场景：支付原材料运输费用3万元，增值税9%，计入材料成本借：原材料-运输费27,522.94借：应交税费-应交增值税(进项税额)2,477.06贷：银行存款30,000附件：运输合同、发票、付款凭证28.采购展示道具专用五金件业务场景：采购展示架专用铰链、锁扣等五金件，总价8万元，增值税13%借：原材料-配件-五金件69,911.50借：应交税费-应交增值税(进项税额)10,088.50贷：银行存款80,000附件：采购合同、发票、入库单、质量检测报告29.领用包装材料（产品包装）业务场景：包装车间领用首饰盒10,000个，单位成本5元/个；丝带2,000米，单位成本2元/米借：生产成本-包装环节-直接材料-包装物54,000贷：周转材料-包装物-首饰盒50,000贷：周转材料-包装物-辅助材料4,000附件：领料单、包装记录30.采购展示道具成品（直接销售）业务场景：采购一批成品展示道具，用于直接销售，总价15万元，增值税13%，款项未付借：库存商品-展示道具132,743.36借：应交税费-应交增值税(进项税额)17,256.64贷：应付账款-XX道具厂150,000附件：采购合同、发票、入库单、质量验收报告31.领用五金件（道具组装）业务场景：生产车间领用铰链、锁扣等五金件，成本共计6万元，用于组装展示道具借：生产成本-展示道具-直接材料-五金件60,000贷：原材料-配件-五金件60,000附件：领料单、组装记录32.原材料报废处理业务场景：因质量问题，报废一批不合格亚克力板材，成本2万元，无残值借：营业外支出-资产损失20,000贷：原材料-板材-亚克力板20,000附件：报废申请单、技术鉴定报告、审批文件33.采购展示道具专用灯光设备业务场景：采购展示柜专用LED灯带、射灯等照明设备，总价12万元，增值税13%借：原材料-电子配件-照明设备106,194.69借：应交税费-应交增值税(进项税额)13,805.31贷：银行存款120,000附件：采购合同、发票、入库单、质检报告34.领用照明设备（道具组装）业务场景：生产车间领用LED灯带、射灯等照明设备，成本共计8万元，用于高端展示柜组装借：生产成本-高端展示柜-直接材料-照明设备80,000贷：原材料-电子配件-照明设备80,000附件：领料单、安装调试记录35.采购道具表面处理材料（油漆、电镀材料）业务场景：采购道具专用环保油漆、电镀液等表面处理材料，总价6万元，增值税13%借：原材料-化工材料-表面处理剂53,097.35借：应交税费-应交增值税(进项税额)6,902.65贷：银行存款60,000附件：采购合同、发票、入库单、安全说明书36.领用表面处理材料业务场景：生产车间领用油漆、电镀液等材料，成本共计4万元，用于道具表面处理借：生产成本-展示道具-直接材料-化工材料40,000贷：原材料-化工材料-表面处理剂40,000附件：领料单、使用记录37.支付材料检验费业务场景：支付原材料质量检验费用2万元，增值税6%借：制造费用-检验费18,867.92借：应交税费-应交增值税(进项税额)1,132.08贷：银行存款20,000附件：检验合同、发票、检验报告38.材料仓储费业务场景：支付原材料仓库租金及管理费1.5万元，增值税9%借：制造费用-仓储费13,761.47借：应交税费-应交增值税(进项税额)1,238.53贷：银行存款15,000附件：仓储合同、发票、付款凭证39.采购展示道具专用锁具业务场景：采购展示柜专用密码锁、钥匙锁等，总价5万元，增值税13%借：原材料-配件-锁具44,247.79借：应交税费-应交增值税(进项税额)5,752.21贷：银行存款50,000附件：采购合同、发票、入库单40.领用锁具（道具组装）业务场景：生产车间领用各种锁具，成本共计3万元，用于展示柜组装借：生产成本-展示柜-直接材料-锁具30,000贷：原材料-配件-锁具30,000附件：领料单、安装记录三、生产环节核算（41-80）41.展示架生产（金属结构）业务场景：生产不锈钢展示架50个，领用金属材料48万元，人工费用10万元，制造费用8万元借：生产成本-展示架-直接材料-金属材料480,000借：生产成本-展示架-直接人工100,000借：生产成本-展示架-制造费用80,000贷：原材料-金属材料480,000贷：应付职工薪酬-工资100,000贷：制造费用-结转80,000附件：生产任务单、领料单、工资分配表、制造费用分摊表42.展示道具生产（板材类）业务场景：生产亚克力展示道具100个，领用板材6万元，布料4.8万元，配件3.6万元，人工费用6万元借：生产成本-展示道具-直接材料-板材60,000借：生产成本-展示道具-直接材料-布料48,000借：生产成本-展示道具-直接材料-配件36,000借：生产成本-展示道具-直接人工60,000贷：原材料-板材-亚克力板60,000贷：原材料-布料-丝绒布48,000贷：原材料-配件-挂钩/托架36,000贷：应付职工薪酬-工资60,000附件：生产任务单、领料单、工资表43.支付生产工人工资业务场景：当月生产车间工人工资总额25万元，银行发放，代扣个税1.2万元计提时：借：生产成本-直接人工250,000贷：应付职工薪酬-工资250,000发放时：借：应付职工薪酬-工资250,000贷：银行存款238,000贷：应交税费-应交个人所得税12,000附件：工资表、银行转账记录、个税申报单44.计提生产工人社保公积金业务场景：按生产工人工资总额15%计提社保，10%计提公积金借：生产成本-直接人工62,500贷：应付职工薪酬-社保费37,500（250,000×15%）贷：应付职工薪酬-住房公积金25,000（250,000×10%）附件：社保公积金计提表45.生产设备折旧计提业务场景：生产设备原值300万元，预计使用10年，残值率5%，月折旧额月折旧额=3,000,000×(1-5%)÷(10×12)=23,750元借：制造费用-折旧费23,750贷：累计折旧23,750附件：固定资产折旧计算表46.高端展示柜生产（含照明系统）业务场景：生产高端珠宝展示柜20个，领用金属材料30万元，板材10万元，照明设备8万元，人工费用15万元借：生产成本-高端展示柜-直接材料-金属材料300,000借：生产成本-高端展示柜-直接材料-板材100,000借：生产成本-高端展示柜-直接材料-照明设备80,000借：生产成本-高端展示柜-直接人工150,000贷：原材料-金属材料300,000贷：原材料-板材100,000贷：原材料-电子配件-照明设备80,000贷：应付职工薪酬-工资150,000附件：生产任务单、领料单、工资分配表47.包装环节成本归集业务场景：包装车间包装展示道具，领用首饰盒5万元，丝带0.4万元，人工费用3万元借：生产成本-包装环节-直接材料-包装物54,000借：生产成本-包装环节-直接人工30,000贷：周转材料-包装物-首饰盒50,000贷：周转材料-包装物-辅助材料4,000贷：应付职工薪酬-工资30,000附件：包装任务单、领料单、工资表48.制造费用分摊（按工时）业务场景：当月制造费用总额50万元，展示架生产工时8,000小时，展示道具工时5,000小时，高端展示柜工时7,000小时分摊率=500,000÷(8,000+5,000+7,000)=25元/小时展示架分摊=8,000×25=200,000元展示道具分摊=5,000×25=125,000元高端展示柜分摊=7,000×25=175,000元借：生产成本-展示架-制造费用200,000借：生产成本-展示道具-制造费用125,000借：生产成本-高端展示柜-制造费用175,000贷：制造费用-结转500,000附件：制造费用分摊表、工时统计表49.展示道具完工入库业务场景：100个亚克力展示道具完工入库，总成本23万元借：库存商品-展示道具230,000贷：生产成本-展示道具230,000附件：完工验收单、成本计算表50.展示架完工入库业务场景：50个不锈钢展示架完工入库，总成本66万元借：库存商品-展示架660,000贷：生产成本-展示架660,000附件：完工验收单、成本计算表51.高端展示柜完工入库业务场景：20个高端展示柜完工入库，总成本80万元借：库存商品-高端展示柜800,000贷：生产成本-高端展示柜800,000附件：完工验收单、成本计算表（含照明系统调试报告）52.生产过程电力费用分摊业务场景：当月生产用电总费用8万元，按设备功率和使用时间分摊：展示架3万元，展示道具2万元，高端展示柜3万元借：生产成本-展示架-直接费用-电力费30,000借：生产成本-展示道具-直接费用-电力费20,000借：生产成本-高端展示柜-直接费用-电力费30,000贷：银行存款80,000附件：电费发票、费用分摊表53.产品质量检测费用业务场景：支付产品质量检测费4万元，增值税6%，按生产数量分摊借：制造费用-检测费37,735.85借：应交税费-应交增值税(进项税额)2,264.15贷：银行存款40,000分摊至各产品：借：生产成本-展示架-制造费用15,000借：生产成本-展示道具-制造费用10,000借：生产成本-高端展示柜-制造费用12,735.85贷：制造费用-检测费37,735.85附件：检测合同、发票、检测报告、费用分摊表54.按完工百分比法确认收入（50%完工）业务场景：与XX珠宝店签订展示道具定制合同，总金额120万元，累计发生成本50万元，预计总成本80万元，完工进度50%确认收入=1,200,000×50%=600,000元借：合同资产-XX珠宝店678,000贷：主营业务收入-定制展示道具收入600,000贷：应交税费-应交增值税(销项税额)78,000附件：完工进度确认单、收入确认表、合同复印件55.结转已确认收入的成本（50%完工）借：主营业务成本-定制展示道具成本400,000（800,000×50%）贷：生产成本-定制展示道具400,000附件：成本结转表56.收到定制道具进度款业务场景：收到XX珠宝店支付的50%进度款60万元借：银行存款600,000贷：合同负债-XX珠宝店600,000结转合同负债：借：合同负债-XX珠宝店600,000贷：合同资产-XX珠宝店600,000附件：银行收款回单、进度款结算单57.生产工艺变更费用业务场景：应客户要求变更展示架设计，增加材料费用3万元，人工费用1万元借：生产成本-展示架-直接材料30,000借：生产成本-展示架-直接人工10,000贷：原材料30,000贷：应付职工薪酬-工资10,000附件：设计变更单、费用结算单58.生产分包（表面处理）业务场景：将展示道具表面电镀处理分包给XX电镀厂，支付分包款5万元，增值税13%借：生产成本-展示道具-分包费44,247.79借：应交税费-应交增值税(进项税额)5,752.21贷：银行存款50,000附件：分包合同、发票、付款凭证59.生产临时设施搭建业务场景：搭建临时生产遮阳棚，发生费用2万元借：制造费用-临时设施费20,000贷：银行存款20,000附件：临时设施搭建合同、发票、验收单60.产品包装费用业务场景：支付展示道具专业包装费3万元，增值税6%，用于运输保护借：销售费用-包装费28,301.89借：应交税费-应交增值税(进项税额)1,698.11贷：银行存款30,000附件：包装合同、发票、包装验收单61.生产机械使用费业务场景：生产设备使用燃油、润滑油等，费用2万元，设备维修费1万元借：制造费用-机械使用费30,000贷：银行存款30,000附件：燃油发票、维修发票62.生产安全防护费用业务场景：采购安全防护设备（灭火器、安全网），支付安全培训费用，共计1.8万元借：制造费用-安全费用18,000贷：银行存款18,000附件：采购发票、培训发票63.生产管理人员工资业务场景：生产管理部门人员月工资总额8万元借：制造费用-工资80,000贷：应付职工薪酬-工资80,000附件：工资表64.生产工具摊销业务场景：生产专用工具（模具、夹具）当月摊销金额3万元借：制造费用-工具摊销30,000贷：低值易耗品-专用工具30,000附件：工具摊销计算表65.生产保险费业务场景：为生产设备及在产品投保，支付保费2.5万元借：制造费用-保险费25,000贷：银行存款25,000附件：保险合同、保费发票66.完工进度更新（100%完工）业务场景：定制展示道具全部完工，实际总成本75万元，确认剩余50%收入剩余收入=1,200,000×50%=600,000元借：应收账款-XX珠宝店678,000借：合同资产-XX珠宝店78,000贷：主营业务收入-定制展示道具收入600,000贷：应交税费-应交增值税(销项税额)78,000附件：完工验收报告、竣工结算单67.结转剩余成本（100%完工）剩余成本=750,000-400,000=350,000元借：主营业务成本-定制展示道具成本350,000贷：生产成本-定制展示道具350,000附件：总成本结转表68.收到定制道具尾款业务场景：收到XX珠宝店支付的剩余50%款项60万元借：银行存款600,000贷：应收账款-XX珠宝店600,000附件：银行收款回单、结算凭证69.产品入库前整理费用业务场景：对完工展示道具进行清洁、调试，发生人工费用1.5万元，材料费用0.5万元借：生产成本-整理环节-直接人工15,000借：生产成本-整理环节-直接材料5,000贷：应付职工薪酬-工资15,000贷：原材料-辅助材料5,000附件：整理记录、领料单、工资表70.生产废品损失处理业务场景：生产过程中产生废品展示架5个，成本共计6万元，残值变卖收入0.8万元借：废品损失60,000贷：生产成本-展示架60,000收到残值收入：借：银行存款8,000贷：废品损失8,000结转废品损失：借：生产成本-展示架-制造费用-废品损失52,000贷：废品损失52,000附件：废品损失报告、变卖收入凭证71.在产品盘点（盘盈）业务场景：月末盘点，发现生产中的展示道具在产品盘盈，价值2.5万元借：生产成本-展示道具25,000贷：营业外收入-资产盘盈25,000附件：在产品盘点表、盘盈说明72.在产品盘点（盘亏）业务场景：月末盘点，发现高端展示柜在产品盘亏，价值3万元，原因不明借：待处理财产损溢30,000贷：生产成本-高端展示柜30,000批准后：借：营业外支出-资产盘亏30,000贷：待处理财产损溢30,000附件：在产品盘点表、盘亏报告、审批文件73.样品制作费用业务场景：为客户制作展示道具样品，成本1.2万元借：销售费用-样品费12,000贷：生产成本-样品12,000附件：样品制作单、成本计算表74.研发新产品费用业务场景：研发新型珠宝展示道具，材料费用3万元，人工费用2万元，设备折旧0.5万元借：研发支出-费用化支出55,000贷：原材料30,000贷：应付职工薪酬-工资20,000贷：累计折旧5,000月末结转：借：管理费用-研发费用55,000贷：研发支出-费用化支出55,000附件：研发项目立项书、费用明细单75.展会参展费用业务场景：参加珠宝展会，支付展位费5万元，展台搭建费3万元，差旅费2万元借：销售费用-展会费用100,000贷：银行存款100,000附件：参展合同、展位费发票、搭建费发票、差旅费报销单76.生产设备维修费用业务场景：维修生产设备，支出1.5万元，增值税13%借：制造费用-维修费13,274.34借：应交税费-应交增值税(进项税额)1,725.66贷：银行存款15,000附件：维修合同、发票、维修记录77.生产设备大修理（延长使用年限）业务场景：生产设备大修理，支出20万元，增值税13%，延长使用年限2年借：固定资产-生产设备176,991.15借：应交税费-应交增值税(进项税额)23,008.85贷：银行存款200,000附件：大修合同、发票、验收报告78.临时租用生产设备业务场景：临时租用激光切割机，月租金2万元，增值税13%，租期3个月借：制造费用-设备租赁费20,000借：应交税费-应交增值税(进项税额)2,600贷：银行存款22,600附件：租赁合同、发票、付款凭证79.生产用低值易耗品摊销业务场景：生产用手套、护目镜等低值易耗品当月摊销金额1万元借：制造费用-低值易耗品摊销10,000贷：周转材料-低值易耗品10,000附件：低值易耗品摊销计算表80.生产用水费业务场景：生产车间用水费用1.2万元，增值税9%借：制造费用-水电费11,009.17借：应交税费-应交增值税(进项税额)990.83贷：银行存款12,000附件：水费发票、付款凭证四、固定资产与无形资产（81-100）81.购置生产设备（激光切割机）业务场景：购置激光切割机一台，价值150万元，增值税13%，安装调试费5万元借：固定资产-生产设备-激光切割机1,371,681.42借：应交税费-应交增值税(进项税额)183,318.58贷：银行存款1,550,000附件：采购合同、发票、安装验收单、调试报告82.生产设备折旧计提（激光切割机）业务场景：激光切割机预计使用8年，残值率5%，月计提折旧月折旧额=1,371,681.42×(1-5%)÷(8×12)=13,517.24元借：制造费用-折旧费13,517.24贷：累计折旧13,517.24附件：固定资产折旧计算表83.购置办公家具业务场景：购置办公桌椅、会议桌等家具，总价8万元，增值税13%借：固定资产-办公家具70,796.46借：应交税费-应交增值税(进项税额)9,203.54贷：银行存款80,000附件：采购合同、发票、验收单84.办公家具折旧计提业务场景：办公家具预计使用5年，残值率5%，月计提折旧月折旧额=70,796.46×(1-5%)÷(5×12)=1,116.42元借：管理费用-折旧费1,116.42贷：累计折旧1,116.42附件：固定资产折旧计算表85.购置运输车辆业务场景：购置货车2辆，单价30万元，增值税13%借：固定资产-运输设备530,973.45借：应交税费-应交增值税(进项税额)69,026.55贷：银行存款600,000附件：采购合同、发票、验收单86.运输车辆折旧计提业务场景：货车预计使用4年，残值率5%，月计提折旧月折旧额=530,973.45×(1-5%)÷(4×12)=10,441.42元借：销售费用-折旧费6,264.85借：制造费用-折旧费4,176.57贷：累计折旧10,441.42附件：固定资产折旧计算表、费用分摊表87.固定资产改良（设备升级）业务场景：对激光切割机进行技术升级，支出30万元，增值税13%借：固定资产-生产设备-激光切割机265,486.73借：应交税费-应交增值税(进项税额)34,513.27贷：银行存款300,000附件：升级合同、发票、验收报告88.固定资产日常维修（切割机）业务场景：维修激光切割机，支出2万元，增值税13%借：制造费用-维修费17,699.12借：应交税费-应交增值税(进项税额)2,300.88贷：银行存款20,000附件：维修合同、发票、维修记录89.固定资产大修理（生产流水线）业务场景：生产流水线大修理，支出50万元，增值税13%，延长使用年限3年借：固定资产-生产设备-生产流水线442,477.88借：应交税费-应交增值税(进项税额)57,522.12贷：银行存款500,000附件：大修合同、发票、验收报告90.固定资产处置（旧设备）业务场景：处置使用6年的旧设备，原值80万元，累计折旧50万元，出售价款25万元转入清理：借：固定资产清理300,000借：累计折旧500,000贷：固定资产-生产设备800,000收到价款：借：银行存款250,000贷：固定资产清理221,238.94贷：应交税费-应交增值税(销项税额)28,761.06结转损益：借：营业外支出-处置非流动资产损失78,761.06贷：固定资产清理78,761.06附件：处置协议、发票、收款回单、审批文件91.购置设计软件（无形资产）业务场景：购置珠宝道具设计专业软件，价值30万元，增值税6%借：无形资产-设计软件283,018.87借：应交税费-应交增值税(进项税额)16,981.13贷：银行存款300,000附件：软件购买合同、发票、软件授权证书92.无形资产摊销（设计软件）业务场景：设计软件预计使用5年，月摊销月摊销额=283,018.87÷(5×12)=4,716.98元借：管理费用-无形资产摊销4,716.98贷：累计摊销4,716.98附件：无形资产摊销计算表93.购置专利技术（展示道具结构专利）业务场景：购置展示道具新型支撑结构专利技术，价值100万元，增值税6%借：无形资产-专利技术943,396.23借：应交税费-应交增值税(进项税额)56,603.77贷：银行存款1,000,000附件：专利转让合同、发票、专利证书94.专利技术摊销业务场景：专利技术预计使用10年，月摊销月摊销额=943,396.23÷(10×12)=7,861.64元借：制造费用-无形资产摊销7,861.64贷：累计摊销7,861.64附件：无形资产摊销计算表95.固定资产盘点（盘盈）业务场景：年末盘点，盘盈一台未入账的小型设备，重置成本5万元借：固定资产-生产设备50,000贷：营业外收入-资产盘盈50,000附件：盘点表、盘盈说明、重置成本评估报告96.固定资产盘点（盘亏）业务场景：年末盘点，盘亏一台检测设备，原值12万元，累计折旧8万元借：待处理财产损溢40,000借：累计折旧80,000贷：固定资产-检测设备120,000批准后：借：营业外支出-资产盘亏40,000贷：待处理财产损溢40,000附件：盘点表、盘亏报告、审批文件97.固定资产抵押借款业务场景：以激光切割机为抵押，向银行借款300万元，期限3年借：银行存款3,000,000贷：长期借款-XX银行3,000,000附件：借款合同、抵押合同、他项权利证书98.支付固定资产保险费业务场景：支付生产设备全年保险费5万元借：管理费用-保险费50,000贷：银行存款50,000附件：保险合同、保费发票、付款凭证99.固定资产租赁（出租闲置设备）业务场景：将闲置的旧设备出租给XX加工厂，月租金1.5万元，增值税13%借：银行存款16,950贷：其他业务收入-租赁收入15,000贷：应交税费-应交增值税(销项税额)1,950附件：租赁合同、发票、收款回单100.出租固定资产折旧业务场景：上述出租设备月折旧0.8万元借：其他业务成本-租赁成本8,000贷：累计折旧8,000附件：折旧计算表五、销售与售后服务（101-120）101.销售标准展示架业务场景：向XX珠宝店销售标准展示架30个，单价1.5万元/个，增值税13%，款项未付借：应收账款-XX珠宝店526,500贷：主营业务收入-展示架销售收入450,000贷：应交税费-应交增值税(销项税额)76,500附件：销售合同、发票、出库单、验收单102.结转展示架销售成本业务场景：上述展示架单位成本1.32万元，总成本39.6万元借：主营业务成本-展示架销售成本396,000贷：库存商品-展示架396,000附件：成本结转表103.销售展示道具套装业务场景：向XX珠宝品牌销售展示道具套装200套，单价2000元/套，增值税13%，银行收款借：银行存款452,000贷：主营业务收入-展示道具销售收入400,000贷：应交税费-应交增值税(销项税额)52,000附件：销售合同、发票、出库单、收款回单104.结转展示道具销售成本业务场景：上述展示道具套装单位成本1150元，总成本23万元借：主营业务成本-展示道具销售成本230,000贷：库存商品-展示道具230,000附件：成本结转表105.销售高端展示柜业务场景：向XX商场销售高端展示柜10个，单价8万元/个，增值税13%，已收50%定金收到定金：借：银行存款400,000贷：合同负债-XX商场400,000确认收入：借：应收账款-XX商场452,000借：合同负债-XX商场400,000贷：主营业务收入-高端展示柜销售收入800,000贷：应交税费-应交增值税(销项税额)104,000附件：销售合同、发票、出库单、收款回单106.结转高端展示柜销售成本业务场景：上述高端展示柜单位成本4万元，总成本40万元借：主营业务成本-高端展示柜销售成本400,000贷：库存商品-高端展示柜400,000附件：成本结转表107.销售包装材料业务场景：向小型珠宝店销售首饰盒10,000个，单价6元/个，增值税13%，款项未付借：应收账款-XX珠宝店67,800贷：主营业务收入-包装材料销售收入60,000贷：应交税费-应交增值税(销项税额)7,800附件：销售合同、发票、出库单108.结转包装材料销售成本业务场景：上述首饰盒单位成本5元/个，总成本5万元借：主营业务成本-包装材料销售成本50,000贷：周转材料-包装物-首饰盒50,000附件：成本结转表109.提供展示道具安装服务业务场景：为XX珠宝店提供展示架安装服务，收费3万元，增值税9%，银行收款借：银行存款32,700贷：其他业务收入-安装服务收入30,000贷：应交税费-应交增值税(销项税额)2,700附件：安装服务合同、发票、安装验收单110.安装服务成本结转业务场景：安装服务发生人工费用1.2万元，辅助材料0.3万元借：其他业务成本-安装服务成本15,000贷：应付职工薪酬-工资12,000贷：原材料-辅助材料3,000附件：工资表、领料单111.展示道具定制业务业务场景：为XX珠宝品牌定制专属展示道具，合同总金额60万元，预收30%款项收到预收款：借：银行存款180,000贷：合同负债-XX珠宝品牌180,000完工确认收入：借：应收账款-XX珠宝品牌678,000借：合同负债-XX珠宝品牌180,000贷：主营业务收入-定制展示道具收入600,000贷：应交税费-应交增值税(销项税额)78,000附件：定制合同、收款回单、完工验收单112.结转定制道具销售成本业务场景：上述定制展示道具总成本40万元借：主营业务成本-定制展示道具成本400,000贷：生产成本-定制展示道具400,000附件：成本结转表113.销售展示道具配件业务场景：销售展示架专用挂钩、托架等配件，总价5万元，增值税13%，银行收款借：银行存款56,500贷：其他业务收入-配件销售收入50,000贷：应交税费-应交增值税(销项税额)6,500附件：销售合同、发票、出库单114.结转配件销售成本业务场景：上述配件总成本3万元借：其他业务成本-配件销售成本30,000贷：原材料-配件30,000附件：成本结转表115.展示道具售后维修服务业务场景：为客户提供展示道具保修期内维修服务，发生材料费用0.5万元，人工费用0.8万元借：销售费用-售后服务费13,000贷：原材料-维修材料5,000贷：应付职工薪酬-工资8,000附件：维修服务单、领料单、工资表116.展示道具保养服务业务场景：为XX珠宝店提供展示道具年度保养服务，收费2万元，增值税6%，银行收款借：银行存款21,200贷：其他业务收入-保养服务收入20,000贷：应交税费-应交增值税(销项税额)1,200附件：保养服务合同、发票、服务确认单117.保养服务成本结转业务场景：保养服务发生材料费用0.4万元，人工费用0.6万元借：其他业务成本-保养服务成本10,000贷：原材料-保养材料4,000贷：应付职工薪酬-工资6,000附件：领料单、工资表118.销售折扣（商业折扣）业务场景：为促销展示道具，给予XX珠宝店10%商业折扣，折扣金额4万元借：主营业务收入-展示道具销售收入40,000贷：应收账款-XX珠宝店40,000附件：折扣协议、红字发票119.销售退回（展示架）业务场景：客户退回不合格展示架5个，单价1.5万元/个，成本1.32万元/个，退款已支付借：主营业务收入-展示架销售收入75,000借：应交税费-应交增值税(销项税额)9,750贷：银行存款84,750同时结转成本：借：库存商品-展示架66,000贷：主营业务成本-展示架销售成本66,000附件：退货单、退款回单、红字发票120.预收展示道具款业务场景：预收XX珠宝品牌展示道具采购款30万元，增值税13%借：银行存款339,000贷：合同负债-XX珠宝品牌300,000贷：应交税费-应交增值税(销项税额)39,000附件：销售合同、收款回单六、税务处理（121-140）121.增值税进项税额认证抵扣业务场景：当月认证增值税进项税额共计45万元借：应交税费-应交增值税(进项税额)450,000贷：应交税费-待认证进项税额450,000附件：增值税专用发票抵扣联、认证结果通知书122.增值税销项税额结转业务场景：当月增值税销项税额共计68万元借：应交税费-应交增值税(销项税额)680,000贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)680,000附件：销项税额汇总表123.结转未交增值税业务场景：当月进项税额45万元，销项税额68万元，结转未交增值税借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)230,000贷：应交税费-未交增值税230,000附件：增值税结转计算表124.缴纳增值税业务场景：次月缴纳上月未交增值税23万元借：应交税费-未交增值税230,000贷：银行存款230,000附件：增值税完税凭证、银行付款回单125.计提城市维护建设税业务场景：按当月应交增值税23万元的7%计提城建税借：税金及附加16,100（230,000×7%）贷：应交税费-应交城市维护建设税16,100附件：附加税费计算表126.计提教育费附加业务场景：按当月应交增值税23万元的3%计提教育费附加借：税金及附加6,900（230,000×3%）贷：应交